Budget

1. Бюджет для граждан По проекту закона «Об областном бюджете на 2016 год»

2. Что такое «Бюджет для граждан»? «Бюджет для граждан» - информационный сборник, который познакомит население области с основными положениями главного финансового документа, а именно проектом закона «Об областном бюджете на 2016 год», созданным специально для того, чтобы каждый житель Амурской области был осведомлен, как формируется и расходуется областной бюджет, сколько в бюджет поступает средств и на какие цели они направляются.

3. Принцип прозрачности (открытости) бюджетной системы Российской Федерации означает: • обязательное опубликование в средствах массовой информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении; • доступность иных сведений о бюджете; • обязательная открытость для общества и средств массовой информации проектов бюджетов; • обеспечение доступа к информации, размещенной в информационно - телекоммуникационной сети «интернет». 3

4. Основные понятия Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления Доходы бюджета - денежные средства поступающие в бюджет Расходы бюджета - денежные средства, выплачиваемые из бюджета Бюджетная система - совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов Межбюджетные трансферты - средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы другому бюджету бюджетной системы Консолидированный бюджет - свод бюджетов бюджетной системы на соответствующей территории (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами) Дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами Профицит бюджета - превышение доходов бюджета над его расходами Бюджетный процесс – регламентируемая законодательством деятельность органов исполнительной власти, по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности

5. Что регулирует Бюджетный кодекс Российской Федерации? Бюджетный кодекс Российской Федерации (принят в 1998 году) устанавливает общие принципы бюджетного законодательства Российской Федерации, организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации. С 1 июля 2013 года все желающие могут принять участие в обсуждении новой редакции Бюджетного кодекса на сайте «Бюджетный кодекс: методология, практика, новая редакция» (http://budcodex.ru/). Бюджетный кодекс Российской Федерации

6. Ведомственная структура расходов бюджета и бюджетная классификация Бюджетная классификация РФ – группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы РФ, используемая для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ (статья 18 Бюджетного кодекса). Состав бюджетной классификации (статья 19 Бюджетного кодекса): • Классификация доходов бюджетов; • Классификация расходов бюджетов; • Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов. Понятие и типы расходных обязательств Расходное обязательство – обязанность выплатить денежные средства из соответствующего бюджета. • Расходные обязательства Основания для возникновения и оплаты • Законы (акты), определяющие объем и (или) правила определения объема обязательств перед физическими, юридическими лицами, органами власти Публичные • в том числе законы (акты) прямого действия, устанавливающие права граждан на получение социальных выплат (пенсий, пособий, компенсаций) в соответствии с определенным нормативом (в фиксированном объеме) в том числе Гражданско-правовые • Государственный (муниципальный) контракт, трудовое соглашение (контракт), выплаты, обусловленные исполнением трудовых (служебных) обязанностей Межгосударственные Межгосударственный договор (соглашение)

7. Что такое государственные программы? Стратегия долгосрочного развития Государственная программа – это документ, определяющий: • цели и задачи государственной политики в определенной сфере; • способы их достижения; • объемы используемых финансовых ресурсов. Государственная программа «Развитие здравоохранения Амурской области » Цель: Обеспечение доступности медицинской помощи, повышение эффективности медицинских услуг Основные ожидаемые результаты: • снижение смертности от всех причин • снижение младенческой смертности • Снижение распространения потребления табака и т.д.

8. Бюджетный процесс – ежегодное формирование и исполнение бюджета • Послание Президента Российской Федерации Утверждение бюджета на очередной год (законодательные, представительные органы власти) Составление проекта бюджета очередного года (органы исполнительной власти) Исполнение бюджета в текущем году (органы исполнительной власти, Правительство, финансовые органы) Утверждение отчета об исполнении бюджета предыдущего года (Законодательные, представительные органы власти) Формирование отчета об исполнении бюджета предыдущего года (органы исполнительной власти) Рассмотрение проекта бюджета очередного года (Законодательные, представительные органы власти) Нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения • Прогноз социально – экономического развития Амурской области • Основные направления бюджетной и налоговой политики Амурской области • Государственные программы Амурской области

9. Административно территориальное деление Численность населения на 01.01.2015 области 809 873 чел. Территория Амурской области S=361,9 тыс.км 2 9 городских округов 15 городских поселений 20 муниципальных районов 259 сельских поселений

10. Амурская область по оценке 2015 года занимает 7 место по ДФО по налоговым и неналоговым доходам в расчете на 1 жителя, (тыс.рублей/чел.) Сахалинская область Чукотский АО Магаданская область Республика (САХА) Якутия Камчатский край Хабаровский край (7 место) Амурская область Приморский край Еврейская АО

11. Основные параметры прогноза социально-экономического развития области на 2016-2018 гг.

12. Основные характеристики бюджетов ДОХОДЫ – РАСХОДЫ = ДЕФИЦИТ (ПРОФИЦИТ) расходы расходы доходы доходы доходы > расходы =ПРОФИЦИТ расходы > доходы = ДЕФИЦИТ При превышении доходов над расходами принимается решение как их использовать (например, накапливать резервы, остатки, погасить долг) При превышении расходов над доходами принимается решение об источниках покрытия дефицита (например, использовать имеющиеся накопления, остатки или в взять в долг)

13. Основные характеристики областного бюджета на 2016 год Налоговые и неналоговые доходы - 32 078,3 млн.руб. В том числе: Налог на прибыль организаций – 8 253,0 млн.руб.; НДФЛ – 10 366,0 млн.руб.; Акцизы – 1 938,0 млн.руб.; Налог на имущество организаций – 6 607,0 млн.руб.; Прочие налоговые и неналоговые доходы – 2 779,0 млн.руб. Безвозмездные поступления (дотации) – 2 811,0 млн.руб. Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 6 228,9 млн.руб. Оплата работ и услуг – 1 389,0 млн.руб. Обслуживание государственного (муниципального) долга – 3 228,0 млн.руб. Безвозмездные перечисления организациям – 7 000,0 млн.руб. Безвозмездные перечисления бюджетам –16 281,2 млн.руб. Социальное обеспечение – 7 925,1 млн.руб. Прочие расходы –357,3 млн.руб. Расходы 35 733,3 млн.руб. Доходы 34 889,3 млн.руб. Дефицит - 844,0 млн.руб. Кредиты кредитных организаций, (сальдо) млн. руб. Погашение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы, млн. руб. Иные источники внутреннего финансирования, млн. руб. 2 312,0 429,0 -1 896,6

14. При дефицитном бюджете растет долг и (или) снижаются остатки (накопления) • При профицитном бюджете снижается долг и (или) растут (накопления) Профицит Дефицит Семейные накопления Семейные накопления Бюджет семьи Долги по кредитам Долги по кредитам Бюджет страны Накопленные резервы Накопленные резервы Государственный долг Государственный долг Доходы бюджета Доходы бюджета – безвозмездные и безвозвратные поступления денежных средств в бюджет НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ • Поступления от уплаты налогов, установленных Налоговым кодексом РФ например: • налог на прибыль организации; • налог на добавленную стоимость; • налог на добычу полезных ископаемых и др. • Поступления от уплаты других пошлин и сборов, установленных законодательством РФ, а так же штрафов за нарушение законодательства например: • таможенные пошлины и сборы; • доходы от использования государственного имущества; • штрафы за негативное воздействие на окружающую среду и т.д. • Поступления от других бюджетов (межбюджетные трансферты), организаций, граждан (кроме налоговых и неналоговых доходов)

15. Органы власти, организующие и исполняющие доходы областного бюджета Министерство финансов Амурской области – организует исполнение областного бюджета Администраторы областного бюджета – осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, а также взыскание платежей в бюджет Органы местного самоуправления Органы государственной власти Амурской области Федеральные органы государственной власти

16. Структура налоговых и неналоговых доходов на 2016 год, млн.рублей 1% Всего 32 078 млн.рублей 7% 26% 21% 6% 32%

17. Доля налоговых и неналоговых доходов, направляемых на содержание органов государственной власти области, %

18. Уровень среднемесячной заработной платы государственных гражданских служащих, рублей

19. Налог на прибыль организаций млн.рублей -5% +3% На снижение налога оказывает влияние снижение рентабельности и финансовых результатов организаций в результате сокращения объемов производства, работ, услуг в отдельных отраслях экономики и роста внереализационных расходов за счет снижения курса рубля.

20. Налог на доходы физических лиц млрд.рублей план на год факт за 9 мес. Ожидаемое неисполнение плановых показателей в 2015 году обусловлено снижением финансовой стабильности предприятий, снижением среднемесячной начисленной заработной платы на 2,3% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, наличие просроченной задолженности предприятий по заработной плате.

21. Налог на имущество организаций +16% +36% Факт 9 месяцев План на год Рост поступлений в 2016 году обеспечен за счет поэтапного увеличения ставок по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей, трубопроводов и линий энергопередачи.

22. Налог на добычу полезных ископаемых +23,5% -5,6% План на год Факт 9 месяцев Увеличение поступления налога в 2016 году обусловлено ожидаемым увеличением цены на золото.

23. Налогоплательщики – физические лица Налог на имущество физических лиц (гл.32 НК РФ) Налог на доходы физических лиц (гл.23 Налогового кодекса РФ) Начиная с 2016 года (за налоговый период 2015 года) исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Амурской области по ставкам от 0,1 до 2% Ставка налога – 13%. В отдельный случаях: 9%,30%,35% (статья 224 Налогового кодекса РФ). Транспортный налог (гл.28 НК РФ, Закон Амурской области от 18.11.2002 №142-ОЗ) Земельный налог (гл.37 НК РФ) Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость. Ставки налога от 0,3% до 1,5% устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от вида разрешенного использования земельного участка.

24. Предоставление налоговых льгот физическим лицам на территории Амурской области млн.рублей 2015 год (оценка) 2014 год (факт) 2016 год (прогноз) 163 163 164 Налог на имущество физических лиц Транспортный налог Земельный налог Помимо мер социальной поддержки, физические лица получают льготы по уплате имущественных налогов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, законами Амурской области, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

25. Налогоплательщики – юридические лица Налог на прибыль организаций (гл.25 НК РФ) Земельный налог (гл.37 НК РФ) Начиная с 2016 года (за налоговый период 2015 года) исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Амурской области по ставкам от 0,1 до 2% 2% - федеральный бюджет Ставка 20% 18% - бюджет субъекта РФ Транспортный налог с организаций (гл.28 НК РФ, Закон Амурской области от 18.11.2002 №142-ОЗ) Налог на имущество организаций (гл.30НК РФ) Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размерах: в 2014 году – 1%, в 2015 году - 1,5%, в 2016 году и последующие годы – 2%.

26. Предоставление налоговых льгот юридическим лицам,установленных Налоговым кодексом РФ, законами Амурской области, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований млн.рублей 3 557 (- 629) 2 928 (- 678) 2 250 3 364 2 727 2 090 160 170 160 23 41 2014 год (факт) 2016 год (прогноз) Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций Земельный налог В соответствии со статьей 380 НК РФ постепенно увеличиваются ставки налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей, магистральных трубопроводов и линий электропередачи. В связи с этим, сокращается объем предоставляемых льгот юридическим лицам.

27. Информация о крупнейших налогоплательщиках Амурской области ОАО «РЖД» ОАО «АК Транснефть» ОАО «РусГидро» ОАО «Покровский рудник» ООО «Албынский рудник» ООО «Маломырский рудник» ОАО «Березитовый рудник» ОАО «Сбербанк России» ОАО «Азиатско-Тихоокеанский банк» 2016 год (прогноз) 2015 год (оценка) 2014 год (факт) 33% 33% 31% Налоговые поступления от крупнейших плательщиков Налоговые доходы консолидированного бюджета (за исключением акцизов)

28. Муниципальные образования Амурской области 20 муниципальных районов 9 городских округов с численностью 468,3 тыс. чел. с численностью 341,6 тыс. чел. 268 городских и сельских поселений

29. Принципы распределения межбюджетных трансфертов местным бюджетам Основные подходы к распределению дотации на выравнивание сохранены При определении объема дотаций на выравнивание на 2016 год критерий выравнивания не снижен Доля дотации на сбалансированность, распределяемая на основе финансовых нормативов на одного жителя, на 2016 – 2018 годы «заморожена» на уровне 30 %

30. Дотации местным бюджетам из областного бюджета Предусмотрено на 2016 год местным бюджетам 5 532,5 млн. рублей Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов 2 003,6 млн. руб., в т.ч.: Дотация на сбалансированность местных бюджетов 3 528,9 млн. руб. Дотации на стимулирование укрупнения муниципальных образований 10 млн. руб. в денежном выражении 126,3 млн. руб. отчисления от налога на доходы физических лиц 1 877,3 млн. руб.

31. Разница в бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в 2016 году Критерий выравнивания 1,15 до выравнивания после выравнивания При распределении дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) неравенство подушевой бюджетной обеспеченности сократилось с 10 до 1,15 раза.

32. Динамика и схема распределения местным бюджетам подушевой дотации млн. рублей Критерий выравнивания 120,78 рублей/чел. 91,5

33. Субсидии местным бюджетам из областного бюджета Предусмотрено субсидий местным бюджетам на 2016 году 888,8 млн. рублей, из них: На предоставление соц. выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилья На улучшение жилищных условий молодых семей и молодых специалистов, проживающих в сельской местности 10,0 23,7 На капитальные вложения На улучшение жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности 10,4 На частичную оплату путевок детей в оздоровительных лагерях 10,1 45,8 На предоставление соц. выплат молодым семьям при рождении ребенка на приобретение жилья На дорожную деятельность (территориальный дорожный фонд) 0,2 729,6 Модернизация коммунальной инфраструктуры На развитие аппаратно-программного комплекса «Безопасный город» 57,9 1,1

34. Субвенции местным бюджетам из областного бюджета Компенсация части родительской платы 210,8 млн. руб. Компенсация теплоснабжающим организациям в связи с установлением льготных тарифов для населения 841,2 млн. руб. Предусмотрено субвенций на 2016 год 1 713,6 млн. рублей, из них: Деятельность комиссий по делам несовершеннолетних 20,7 млн. руб. Денежная выплата при передаче ребенка в семью 69,2 млн. руб. Выплаты на содержание детей в семьях опекунов 392,9 млн. руб. Деятельность по опеке и попечительству 39,6 млн. руб.

35. Иные межбюджетные трансферты местным бюджетам из областного бюджета Предусмотрено иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных районов и городских округов на 2016 год 5 756,4 млн. рублей, из них на финансирование дошкольного образования 1 390,6 млн. рублей на поощрение достижения наилучших значений деятельности ОМСУ районов и городов 4,6 млн. рублей на финансирование общеобразовательного процесса 4 360,8 млн. рублей

36. Расходы бюджета Расходы бюджета - это средства, выплачиваемые из областного бюджета на реализацию расходных обязательств Амурской области, то есть расходов, необходимость которых установлена законами Амурской области и постановлениями правительства Амурской области На какие цели расходуются средства бюджета? • На содержание сети учреждений в сфере образования, здравоохранения, культуры, физкультуры и спорта и других бюджетных отраслях; • На социальное обеспечение населения (выплату пенсий, пособий, льгот и т.д.); • На субсидии населению на оплату жилья и услуг жилищно-коммунального хозяйства; • На другие государственные нужды (межбюджетные трансферты передаваемые местным бюджетам и бюджетам территориального фонда медицинского страхования) Что такое публичное обязательство? Публичные обязательства Амурской области перед гражданами устанавливаются законами Амурской области, в которых предусмотрены конкретные выплаты в пользу граждан денежной сумме. • Например, в соответствии с Законами Амурской области «О звании «Ветеран труда Амурской области» все граждане которым присвоено это звание, получают ежемесячно за счет средств областного бюджета пособие.

37. РАСХОДЫ По ведомствам По типам расходных обязательств По государственным программам По функциям государства Расходы бюджетов по основным функциям Национальная оборона Охрана окружающей среды Социальная политика Национальная экономика Культура Межбюджетные трансферты общего характера (дотации) Здравоохранение Образование Жилищно-коммунальное хозяйство Общегосударственные вопросы Физическая культура и спорт Национальная безопасность и правоохранительная деятельность Средства массовой информации Обслуживание государственного муниципального долга

38. Структура расходов областного бюджета в 2016 году

39. Государственные программы области (млн.руб.)

40. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПРОГРАММА АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ "РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2014 - 2020 годы" • Расходы на реализацию программы в 2016 год 6214,1 млн.рублей • Цели программы: • Повышение эффективности исполнения функций и осуществления полномочий в сфере социальной защиты населения • Обеспечение доступности, повышение эффективности и качества предоставляемых населению услуг в сфере социального обслуживания • Повышение уровня • жизни граждан • отдельных категорий • Повышение качества жизни семей с детьми и детей в Амурской области

41. Расходы областного бюджета на социальную поддержку семьи и детей

42. Расходы областного бюджета на социальную поддержку отдельных категорий граждан

43. Расходы областного бюджета на социальную поддержку отдельных категорий граждан

44. Что включает в себя программа государственных гарантий бесплатного оказания медицинской помощи? За счет средств обязательного медицинского страхования За счет средств областного бюджета Застрахованным лицам по ОМС Незастрахованным лицам по ОМС Застрахованным и незастрахованным лицам по ОМС

45. Сколько в нашей области тратиться бюджетных средств на обеспечение обязательного медицинского страхования неработающего населения ? Наибольший объем расходов областного бюджета направляется на реализацию территориальной программы обязательного медицинского страхования, за счет которой жителям области предоставляется бесплатная медицинская помощь. Средства областного бюджета в виде взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения предназначаются для оплаты медицинской помощи неработающего населения: детей, неработающих пенсионеров, неработающих и безработных граждан. Расходы из областного бюджета на каждого неработающего жителя области в 2014 году составили 9 037,46 рублей , а в 2015 и 2016 годах возросли до 10 041,63 рублей. Рост расходов в 2016 году на 109,7 млн.рублей связан с увеличением численности неработающих застрахованных граждан на территории области.

46. Меры социальной поддержки населению области в сфере здравоохранения за счет средств областного бюджета Единовременная денежная выплата донорам за сдачу крови Лекарственное обеспечение отдельных категорий граждан (региональная льгота) Обеспечение больных туберкулезом противотуберкулезными лекарственными препаратами Обеспечение больных сахарным диабетом современными лекарственными препаратами

47. Расходы на здравоохранение, млн.рублей Обеспечение бесплатной медицинской помощи жителей области в рамках территориальной программы государственных гарантий. Расходы на 1 жителя области на здравоохранение (за счет средств областного бюджета ) 2014 год 2016 год

48. Государственная программа «Развитие здравоохранения Амурской области на 2014 -2020 годы» 50 В Амурской области функционирует 50 государственных учреждений здравоохранения

49. Основные результаты деятельности в сфере здравоохранения за 2014 год и первое полугодие 2015 года

50. Основные результаты деятельности в сфере здравоохранения за 2014 год и первое полугодие 2015 года