Bienvenidos a LA CONFERENCIA

1. Bienvenidos a LA CONFERENCIA LA AUDITORIA POR RIESGO ,NUEVO DESAFIO DEL EJERCICIO DE LOS AUDITORES Facilitadora : Maris Méndez Experta en supervisión Bancaria

2. Que es el riesgo. • El riesgo es la valorización de una situación negativa, probable y futura que ocasiona un daño (perdida del valor económico) y debido a ello, sus características básicas están relacionados con la probabilidad de ocurrencia: • Materialización: posibilidad de que se materialice en una perdida efectiva. • Cuantía: monto de la perdida. • Momento: tiempo en que se materializa la perdida. Lic. Maris Mendez

3. Cultura de riesgo. • La cultura es una abstracción, la teoría que se formula a partir de la conducta de los individuos de un grupo. Por tanto el conocimiento de la cultura de un grupo va a provenir de la observación de los miembros de ese grupo asumirán patrones específicos. • Las principales características de cultura son: • Sistema arbitral: No hay reglas que obliguen a elegir un modelo; cada cultura ostenta su propio modelo de acoplamiento cultural. • Es aprendida, no genética. • Es compartida, es necesario que todos los miembros tengan los mismos patrones de cultura. • Tiene una gran capacidad de adaptabilidad: siempre cambia y esta dispuesta al cambio. • su principal función es adaptarse al grupo. Conseguir continuidad a través de la interacción de nuevos individuos. Lic. Maris Mendez

4. Riesgo Estratégico Riesgo de Gestión Riesgo Mercado RIESGO DE FRAUDE Riesgo Crédito Riesgo DE CONCENTRACION Riesgo Sistemático RIESGO OPERATIVO Enfoque de la supervisión por riesgo Definición de Riesgo. Riesgo- Medio Ambiente Entidad financiera Riesgo Reputación Lic. Maris Mendez

5. Organización Herramientas Análisis Compensación Tecnología Políticas Gestión de Riesgo. Cultura Corporativa Mision Visión de riesgo Estrategia Objetivos Decisión Vision Gestión de Riesgo Identificación de Riesgo Reportes Recolección de datos Limite y Agresión Medición Infraestructura Lic. Maris Mendez

6. Evaluación de Riesgo. Unidad Asesora Externa Asegure razonablemente la validez de las cifras contables Evaluar que el sistema de control interno, propicie las condiciones para que las transacciones y operaciones contables, administrativas y financieras sean (Transparentes, eficientes y seguras). Informar y recomendar consejos administrativos sobre el cumplimiento del control interno en el desarrollo de las operaciones, de acuerdo a las leyes y normas legalmente vigentes. Verificar que las operaciones realizadas estén de acuerdo con las políticas y procedimientos, dictada por las normas y fijadas por el organismo regulador. Responsable del sistema, del control interno y del sistema financiero conforme a normas y procedimientos de auditoria Contribuir al mejoramiento de los procesos de procedimientos administrativos, informáticos Lic. Maris Mendez

7. Perspectiva de los principios de las mejores practicas para el manejo y transparencia del riesgo. Perfil agregado de riesgo y retorno de riesgo Visión integrada del Riesgo Entendimiento compartido de los riesgos Entendimiento Gerencial Procesos gerenciales efectivos para: • Detectar nuevos riesgos, discutir indicadores y preventivos. • Revisar el desempeño del retorno de riesgo y la estructura de los asuntos claves. • Resaltar y explicar puntos cruciales. Buen entendimiento de la naturaleza de los riesgos, ejemplo: • Impacto en los escenarios extremos y pruebas. • Correlaciones, riesgos cruzados y orientadores claves. Lic. Maris Mendez

8. Cuales funciones de la gestión del riesgo deberían ser delegadas al grupo de la gestión del riesgo y cuales deberían tener las unidades de negocio? • Cual estructura de diseño debería tener la función de la gestión del riesgo corporativo y cuales funciones de la gestión del riesgo deberían delegarse mas a los comités que a los individuos? • Donde debería radicar la aprobación para las transiciones que involucran el riesgo de mercado y/o el riesgo crediticio? Quienes deberían ser los responsables de las transacciones extraordinarias? • Como debería estar estructurada la función del manejo de portafolio y cuales roles debería tener en la aprobación de las transacciones? • Como deberían estar organizadas las funciones de la gerencia de contingencia de activos? • Como debería estar organizada la función de la gestión de riesgo de liquidez. • Como debería estar organizada la función de la gestión de riesgo operativo? Mejores practicas de la organización de la gestión de riesgos. Preguntas claves base del diseño. Lic. Maris Mendez

9. Mejores practicas de la organización de la gestión de riesgos. PRINCIPIOS DE LAS MEJORES PRACTICAS • Compromiso sólido y visible de la alta gerencia. • Supervisión centralizada de la gestión del riesgo en todo el negocio (incluyendo las subsidiarias funciones corporativas). • Separación de labores • Responsabilidad claramente definida. • Propiedad total del riesgo en si y de la gestión de este en el nivel de la unidad de negocios. • Las unidades de negocios se involucran formalmente y perciben la gestión del riesgo como un socio estratégico. • Efectividad del costo. Lic. Maris Mendez

10. Metodología para evaluar Cumplimiento a la Regulación Control interno contable Revisión de cuentas Sistema contable Evaluación Decisión Políticas Procedimientos Sistema administrativo Contenidos del plan de auditoria según el reglamento sobre auditores externos Estrategias para desarrollar el plan Metodología a utilizar en la evaluación de activos Naturaleza y condiciones de la entidad objeto de auditoria Desenvolvimiento del sector financiero en su conjunto (otra Información importante) Lic. Maris Mendez

11. Por áreas de riesgo Decisiones Segregación de funciones Gestión Corporativa Metodología para evaluar Controles internos (Todos productos y servicios) Reportes Cambios del personal Estados Cumplimiento Penalidades (pliego de cargos) Documentarse de la información reciente de la entidad Sistema operativo ANTECEDENTES DE OTRAS AUDITORIAS • Auditoria Interna • Auditoria Externa • Auditoria especial • Informes de la Superintendencia Bancos • Informe de supervisores extranjeros • con relación a la casa matriz (SI APLICA) Lic. Maris Mendez

12. Control interno Planes estratégicos Políticas de seguridad física y lógica Políticas de reestructuración de acceso Planes de contingencia Auditoria de informática Opinión independiente Razonabilidad de la metodología utilizada Tasadores Nivel de participación para la evaluación de áreas especificas y perfil del equipo experto que apoyara El trabajo de auditoria, tales como: OTROS • Pueden ser: • Expertos en regulación y supervisión bancaria • Experto en desarrollo humano • Experto en administración de empresas • Experto en planes estratégicos • Expertos en organización y métodos Lic. Maris Mendez

13. Criterios utilizados para la consolidación(si aplica) • Revisión, Registro y pago de dividendos VS actas de asambleas. • Revisión de la estructura del capital. • Revisión de avales y fianzas. • Revisión de las funciones del comité de auditoria. Lic. Maris Mendez

14. Independencia del departamento de auditoria (Quien es el presidente del comité?) Revisión de los trabajos de auditoria interna Perfil de los integrantes del departamento de auditoria Planes estratégicos Programas de desarrollo Alcance de los auditores Informes generados durante el ano Papeles de trabajo que sustentan el informe Suficiencia de las muestras seleccionadas por área de riesgo Enfoque de la auditoria Seguimiento a las recomendaciones de la auditoria externa. Lic. Maris Mendez

15. Cont. • Evaluar concentraciones de riesgo • Calculo de las relaciones técnicas (Reglamentos e instructivos) • Evaluar la valorización de las inversiones (NIC-39) • Auditoria de los activos (TODOS). Lic. Maris Mendez

16. Informe de Auditoria y fechas criticas paraLa entrega de informes y documentos. El 15 de Marzo de cada año – semestral – Estados Auditados. Planes de contingencias. Diferencia entre base regulada NIFS A-1 Informe suplementario Informe separado A-1: Informe de cumplimiento Cont. Lic. Maris Mendez

17. Cont. Revelación de la repercusión en el sistema de algún hallazgo • Cumplimiento a la ley 72-02 y su reglamento de aplicación • Guías de lineamiento • Memorias Lic. Maris Mendez

18. Informe Comunicación a la superintendencia de Bancos por parte de los Auditores Externos de la situación que ponga en riesgo la estabilidad de la institución, ante la negativa de la entidad auditada. Informe de evaluación de la cartera de crédito (DEMAS ACTIVOS RIESGOSOS). Informe del riesgo área de tecnología Informe del área del pasivo – instrumentos autorizados. Cuentas Abandonadas Cuentas Inactivas Y CONTINGENCIAS Lic. Maris Mendez

19. Cont.CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE AUDITORIA Cheques certificados Cheques de administración Opinión sobre la información Financiera suplementaria Cumplimiento Repercusión Planes de contingencia Lic. Maris Mendez

20. Sanciones • Infringir las disposiciones contenidas en el reglamento. • DE Auditores Externos • Dictaminar estados financieros presentados en un forma distinto al establecido por la superintendencia de bancos. • Dictaminar sobre una presentación inadecuada de los estados financieros. • Que los estados financieros auditados contengan errores u omisión en su presentación y/o contenido. Lic. Maris Mendez

21. Cont. • Amonestación escrita cuando se trate de infracciones leves. • Inhabilidad por uno o dos anos para prestar servicios de autoridad en entidades reguladas por la autoridad monetaria financiera. • Exclusión del registro de auditores externos. • Sometimiento de la firma infractora y los socios participantes, a juicio disciplinario del colegio de profesionales que los agrupa. Lic. Maris Mendez

22. Informe Preliminar • Elaboración de informe preliminar. • (Determinar el nivel de exposición). • Interacción Técnica con el equipo de trabajo. • Verificación de las evidencias (véase evidencias). • Discusión de los empleados con los ejecutivos del banco. ( Alta Gerencia) • Determinar las necesidades patrimoniales. • Sanciones. Lic. Maris Mendez

23. Cierre de la auditoria • Redacción del informe final. (debe considerar hasta el ultimo día de entrega cualquier hecho conocido a través de cualquier medio confiable) • Características del informe • Contenido Lic. Maris Mendez

24. Cont. • Remisión del informe a las instancias correspondientes. ( Se deben crear mecanismos de seguridad para que los informes se localicen oportunamente y no desaparezcan). • Políticas de discrecionalidad y confidencialidad • Seguimiento al informe • Referencia y archivo de los PTA. Lic. Maris Mendez

25. Características del informe: • Objetivo. • Oportuno. • Contener los aspectos relevantes. (Principio de materialidad) • Redacción clara y simple. • Comprobable. • Conciso y preciso. Lic. Maris Mendez

26. Contenido Informe Final. Debe basarse en las evidencias • Opinión global sobre la EIF. • Problemas específicos. • Descripción de los riesgos. • Falta de cumplimiento a las leyes y a sus propias normas • Recurrencia de la falta de cumplimiento. • Efectos inmediatos y futuros del problema identificado en la entidad supervisada. • recomendaciones técnicas, operativas y jurídicas. (estos deben ser precisos y sin ambigüedad) Lic. Maris Mendez

27. Característicasde las evidencias • Fehaciente. • Relevante. • Suficiente. • Fiable. • Comprobable. • Disponible. • Útil. Lic. Maris Mendez

28. ¿DESAFIO? DEMANDAS EN UN MERCADO GLOBALIZADO CAMBIOS EN LAS METODOLOGIAS DEL APRENDIZAJE COMPETITIVIDAD VALOR AGREGADO DE LA AUDITORIA OPORTUNIDAD COSTOS DE LA ACTUALIZACION RESPONSABILIDAD DE LAS IVERSIDADES ROL DE LOS GREMIOS ACTITUD DE LOS PROFESIONALES

29. Gracias!!!!! Por su Atención Lic. Maris Mendez