การตรวจสอบและข้อสังเกต ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น

1. การตรวจสอบและข้อสังเกตขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นการตรวจสอบและข้อสังเกตขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น โดย นายอรุณ สังข์ทอง ผอ.กลุ่มตรวจสอบสืบสวน

2. ๑. ภารกิจหลักขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น คือการจัดทำบริการสาธารณะ • ๒. การจัดทำบริการสาธารณะ คือ การใช้อำนาจของฝ่ายบริหารหรือการกระทำทางปกครอง • ๓. การกระทำทางปกครองต้องชอบด้วยกฎหมาย

3. ๔. การควบคุมตรวจสอบการกระทำทางปกครองของฝ่ายปกครอง • การควบคุมตรวจสอบโดยองค์กรภายในฝ่ายปกครอง (กระทรวงเจ้าสังกัด) • การควบคุมตรวจสอบโดยองค์กรภายนอก (องค์กรอิสระ, รัฐสภา, ศาล, ประชาชน)

4. ๕. การตรวจเงินแผ่นดินเป็นการควบคุมตรวจสอบการกระทำทางปกครองที่เกี่ยวกับการใช้จ่ายเงินแผ่นดินโดยองค์กรอิสระภายนอกฝ่ายบริหาร • รัฐธรรมนูญ ๒๕๕๐ มาตรา ๒๕๒ – ๒๕๔, ๓๐๑ – ๓๐๒ • พระราชบัญญัติประกอบรัฐธรรมนูญว่าด้วยการตรวจเงินแผ่นดิน พ.ศ. ๒๕๔๒

5. องค์กรการตรวจเงินแผ่นดินหลัก ตรวจสอบการใช้จ่ายเงินหรือทรัพย์สินของหน่วยรับตรวจว่าเป็นไปตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ และมติคณะรัฐมนตรี หรือไม่ • คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน • ผู้ว่าการตรวจเงินแผ่นดิน • คณะกรรมการวินัยทางการเงินและการคลัง (คณะกรรมการวินัยทางงบประมาณและการคลัง) • สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน

6. ลักษณะงานตรวจสอบ • ๑. ตรวจสอบด้านการเงิน • ๒. ตรวจสอบการจัดเก็บรายได้ • ๓. ตรวจสอบการจัดซื้อจัดจ้าง • ๔. ตรวจสอบสืบสวน • ๕. ตรวจสอบการดำเนินงาน

7. การแจ้งผลการตรวจสอบของ สตง. • กรณีผลการตรวจสอบปรากฏว่ามีข้อบกพร่อง • กรณีผลการตรวจสอบปรากฏว่ามีพฤติการณ์น่าเชื่อว่าเป็นการทุจริต • กรณีมีการใช้อำนาจหน้าที่โดยมิชอบ ก่อให้เกิดความเสียหายแก่เงินหรือทรัพย์สินของราชการ

8. การแจ้งผลการตรวจสอบของ สตง.(ต่อ) • กรณีผลการตรวจสอบปรากฏว่ามีข้อบกพร่อง • แจ้งให้หน่วยรับตรวจชี้แจงหรือแก้ไขข้อบกพร่องหรือปฏิบัติให้ถูกต้อง • แจ้งให้ดำเนินการตามกฎหมายหรือระเบียบแบบแผน ที่ราชการหรือหน่วยรับตรวจกำหนดไว้แก่เจ้าหน้าที่ ที่รับผิดชอบ

9. การแจ้งผลการตรวจสอบของ สตง.(ต่อ) • กรณีผลการตรวจสอบปรากฏว่ามีพฤติการณ์น่าเชื่อว่าเป็นการทุจริตหรือมีการใช้อำนาจหน้าที่โดยมิชอบ ก่อให้เกิดความเสียหายแก่เงินหรือทรัพย์สินของราชการ • แจ้งพนักงานสอบสวนเพื่อดำเนินคดี • แจ้งผู้รับตรวจหรือกระทรวงเจ้าสังกัดหรือผู้ควบคุมกำกับให้ดำเนินการตามกฎหมายหรือระเบียบแบบแผนที่ราชการหรือหน่วยรับตรวจกำหนดไว้แก่เจ้าหน้าที่หน่วยรับตรวจซึ่งเป็นผู้รับผิดชอบด้วย

10. การดำเนินการตามผลการตรวจสอบ • ๑. ทางแพ่ง • ๒. ทางวินัย • ๓. ทางอาญา • ๔. ทางวินัยทางงบประมาณและการคลัง

11. วินัยทางงบประมาณและการคลัง คือ มาตรการเกี่ยวกับการควบคุมการเงินของรัฐ ที่ผู้ฝ่าฝืนมีความผิด ต้องรับโทษปรับทางปกครอง โดยคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินเป็นองค์กรพิจารณาวินิจฉัยชี้ขาด • - ตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยวินัยทางงบประมาณและการคลัง พ.ศ. ๒๕๔๔ • - กำหนดความผิดเกี่ยวกับการบริหารการเงินและการคลัง

12. ข้อสังเกตจากการตรวจสอบองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นข้อสังเกตจากการตรวจสอบองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น • ๑. การรับ – จ่ายเงิน • รับเงินและไม่ลงบัญชี หรือรับเงินไม่ออกใบเสร็จรับเงิน • การรับเงินและไม่นำฝากธนาคารและนำส่งภายในเวลาที่กำหนด • หลีกเลี่ยงการใช้เช็คจ่ายเงิน • การเขียนเช็คสั่งจ่ายเงินไม่ขีดคร่อม และผู้ถือ • จ่ายเงินโดยยังมิได้รับอนุญาตหรืออนุมัติให้จ่าย • ลงลายมือชื่อในเช็คสั่งจ่ายล่วงหน้าเป็นจำนวนมาก • ไม่ประทับตราใบสำคัญเมื่อจ่ายเงินแล้ว และเก็บรักษาไม่รัดกุม

13. ข้อสังเกตจากการตรวจสอบองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นข้อสังเกตจากการตรวจสอบองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น • ๒. การเก็บรักษาเงิน • ไม่มีที่เก็บเงินที่รัดกุม เรียบร้อย • ไม่นำส่ง/นำฝากธนาคาร (เกินวงเงินเก็บรักษา) • กรรมการเก็บรักษาเงินไม่ปฏิบัติหน้าที่ตรวจรับเงินคงเหลือประจำวัน • ไม่จัดทำรายงานเงินคงเหลือประจำวัน (ในวันที่มีการรับจ่ายเงิน) • ไม่ตรวจสอบหรือจัดทำงบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร (เดือนละครั้ง)

14. ข้อสังเกตจากการตรวจสอบองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นข้อสังเกตจากการตรวจสอบองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น • ๒. ยืมเงินทดรอง • ไม่ได้จัดทำใบยืมเงินทดรองให้เรียบร้อย • ไม่มีการควบคุมการยืมเงิน, มีเงินยืมค้างนานเกินกำหนด • อนุมัติให้ยืมรายใหม่โดยยังไม่ส่งใช้ใบเก่า • การยืมเงินไม่ระบุวัตถุประสงค์การยืมที่ชัดเจน

15. ข้อสังเกตจากการตรวจสอบข้อสังเกตจากการตรวจสอบ • ขั้นตอนการตั้งงบประมาณหรือประมาณการรายจ่าย (กรณีการจัดหาวัสดุหรือครุภัณฑ์) • ขั้นตอนการกำหนดราคากลาง (กรณีงานก่อสร้าง) • ขั้นตอนการกำหนดเงื่อนไขการประมูล (SPEC และคุณสมบัติของผู้เสนอราคาหรือเสนอผลตอบแทน) • ขั้นตอนการดำเนินการจัดหา • ขั้นตอนการจัดทำและบริหารสัญญา

16. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการกำหนดคุณลักษณะเฉพาะข้อสังเกตเกี่ยวกับการกำหนดคุณลักษณะเฉพาะ • กำหนดคุณลักษณะเฉพาะไม่ตรงตามวัตถุประสงค์ ของการใช้งาน - กำหนดคุณลักษณะเฉพาะในลักษณะกีดกันผู้อื่น - กำหนดคุณลักษณะเฉพาะไม่ตรงตามสภาพแวดล้อมของโครงการ

17. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการกำหนดวิธีการจัดซื้อจัดจ้างข้อสังเกตเกี่ยวกับการกำหนดวิธีการจัดซื้อจัดจ้าง • การแบ่งแยกวงเงินเพื่อลดวิธีการจัดซื้อจัดจ้าง • การแบ่งแยกวงเงินเพื่อให้อยู่ในอำนาจสั่งซื้อสั่งจ้าง • จัดหาล่าช้าเพื่อใช้วิธีพิเศษ • ใช้วิธีพิเศษโดยไม่มีเหตุผลอันควร • ไม่รวมจัดหาสำหรับโครงการที่สามารถดำเนินการ พร้อมกันในคราวเดียวกันได้

18. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการกำหนดราคากลางข้อสังเกตเกี่ยวกับการกำหนดราคากลาง ไม่มีการถอดแบบจริง / ปริมาณงานไม่ถูกต้อง - มีการเปลี่ยนแปลงแบบ แต่ใช้ปริมาณงานตามแบบเดิม - ไม่ใช้ราคาที่มีในราคาสำนักงานดัชนีเศรษฐกิจการค้า หรือสำนักงานพาณิชย์จังหวัด - ไม่สืบราคาเอง/ไม่มีหลักฐานการราคาเอง กรณีที่ไม่มี ในราคาพาณิชย์จังหวัด - ไม่ใช้ค่าแรงงานที่กรมบัญชีกลางแจ้งเวียน - ใช้ Factor F ไม่ถูกต้องตามเงื่อนไข หลักเกณฑ์ ไม่เป็นปัจจุบัน

19. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการกำหนดเงื่อนไขประกาศฯข้อสังเกตเกี่ยวกับการกำหนดเงื่อนไขประกาศฯ • คุณลักษณะ ปริมาณงาน แบบรูปรายการละเอียดตามรายงานขอจ้างไม่ถูกต้องตรงกับเอกสารโครงการและงบประมาณ • ไม่ระบุเงื่อนไขหลักเกณฑ์สัญญาแบบปรับราคาได้(ค่าK)ไว้เป็นเอกสารแนบท้ายเอกสารประกวดราคา • กำหนดเงื่อนไขคุณสมบัติผู้เสนอราคาฯไม่ถูกต้อง/สอดคล้องกับระเบียบ • กำหนดคุณสมบัติผู้มีสิทธิเสนอราคาเกินกว่าตัวอย่างแนบท้ายระเบียบ • กำหนดคุณสมบัติด้านผลงานไม่ชัดเจน

20. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการกำหนดเงื่อนไขประกาศฯข้อสังเกตเกี่ยวกับการกำหนดเงื่อนไขประกาศฯ • ประเภท/รูปแบบ/ข้อความ/จำนวนเงินของหลักประกันไม่ถูกต้องตามระเบียบ • กำหนดงวดงานไม่สอดคล้องกับงวดการจ่ายเงิน • กำหนดราคาขายเอกสารการประกวดราคาเกินกว่าค่าใช้จ่ายที่ทางราชการจะต้องเสียไปในการจัดทำเอกสารประกวดราคานั้น • กำหนดเงื่อนไขที่เป็นการเอื้อประโยชน์แก่ผู้เสนอราคารายใดรายหนึ่ง หรือเป็นการกีดกันผู้เสนอราคารายอื่น

21. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการเผยแพร่ข่าวสารฯข้อสังเกตเกี่ยวกับการเผยแพร่ข่าวสารฯ • ไม่มีการแต่งตั้งผู้รับผิดชอบในการปิดประกาศ/ส่งประกาศ • ไม่ส่ง/ส่งประกาศประกวดราคาไปยังหน่วยงานไม่ครบถ้วน ถูกต้องตามระเบียบ • ไม่ส่ง/ส่งประกาศสอบราคาไปยังผู้มีอาชีพฯให้มากที่สุด • ส่งประกาศประกวดราคา / สอบราคา ล่าช้า • เผยแพร่ข่าวสารทางเว็บไซต์ไม่ครบ • ลงสาระสำคัญเผยแพร่ข่าวสารทางเว็บไซต์ไม่ครบ • การปิดกั้นข่าวสารการประกวดราคา / สอบราคา

22. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการพิจารณาคุณสมบัติ/ราคาข้อสังเกตเกี่ยวกับการพิจารณาคุณสมบัติ/ราคา • พิจารณาคุณสมบัติผู้เสนอราคาเข้าลักษณะกีดกันฯ • พิจารณาคุณสมบัติผู้เสนอราคาเข้าลักษณะเอื้อประโยชน์ฯ • ไม่มีการพิจารณาผู้มีผลประโยชน์ร่วมกัน • พิจารณาคุณสมบัติไม่ครบถ้วนถูกต้องตามเงื่อนไขการเสนอราคา • พิจารณา/ไม่พิจารณาส่วนที่เป็นสาระสำคัญ • ไม่พิจารณาราคาฐานเดียวกัน • ไม่มีการพิจารณาราคาต่อหน่วย • ไม่มีการประเมินราคาจัดทำ BOQ.

23. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการบริหารสัญญาข้อสังเกตเกี่ยวกับการบริหารสัญญา ไม่จดบันทึกสภาพการปฏิบัติงานของผู้รับจ้างทุกวัน - ไม่จดบันทึกเหตุการณ์แวดล้อมเป็นรายวันทุกวัน - ไม่จดบันทึกการหยุดงานและสาเหตุที่มีการหยุดงาน - ไม่สั่งพักงานแล้ว รายงานคณะกรรมการตรวจการจ้าง โดยเร็ว ในกรณีที่ปรากฏว่าแบบรูปรายการละเอียดหรือข้อกำหนดในสัญญามีข้อความขัดกัน - ไม่รายงานคณะกรรมการตรวจการจ้างทราบทุกสัปดาห์ - ไม่ส่งมอบบันทึกให้แก่เจ้าหน้าที่พัสดุเมื่อเสร็จงานแต่ละงวด

24. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการบริหารสัญญาข้อสังเกตเกี่ยวกับการบริหารสัญญา • จ่ายเงินค่าจ้างล่วงหน้าโดยไม่มีหลักประกัน • จ่ายเงินค่าจ้างล่วงหน้าโดยไม่มีการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม • เปลี่ยนแปลงรายการโดยไม่ขออนุมัติผู้มีอำนาจ • แก้ไขเปลี่ยนแปลงรายการโดยไม่ทำบันทึกต่อท้ายสัญญา • ตรวจรับพัสดุโดยไม่ตรวจสอบคุณลักษณะเฉพาะให้ครบถ้วนทุกรายการ • ตรวจรับพัสดุโดยไม่ทดสอบการใช้งานตามเงื่อนไขของสัญญา

25. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการบริหารสัญญาข้อสังเกตเกี่ยวกับการบริหารสัญญา ไม่ตรวจสอบรายงานการปฏิบัติงานของผู้รับจ้างและเหตุการณ์แวดล้อมที่ผู้ควบคุมงานรายงานทุกสัปดาห์ - ไม่ตรวจสอบกับแบบรูปรายการละเอียดและข้อกำหนดในสัญญา - ไม่รับทราบการสั่งหยุดงานหรือพักงานของผู้ควบคุมงาน - ไม่พิจารณาการสั่งหยุดงานหรือพักงานของผู้ควบคุมงาน - ไม่รายงานหัวหน้าส่วนราชการเพื่อพิจารณาสั่งการ

26. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการบริหารสัญญาข้อสังเกตเกี่ยวกับการบริหารสัญญา ไม่รายงานหัวหน้าส่วนราชการผ่านหัวหน้าเจ้าหน้าที่พัสดุเพื่อทราบ หรือสั่งการแล้วแต่กรณี ในกรณีที่เห็นว่าผลงานที่ส่งมอบทั้งหมด หรือในงวดใดก็ตามไม่เป็นไปตามแบบรูปรายการละเอียดและข้อกำหนดไว้ในสัญญา - ไม่เสนอหัวหน้าส่วนราชการเพื่อพิจารณาสั่งการ ในกรณีที่กรรม การตรวจการจ้างบางคนไม่ยอมรับงานโดยทำความเห็นแย้งไว้

27. ข้อสังเกตเกี่ยวกับการบริหารสัญญาข้อสังเกตเกี่ยวกับการบริหารสัญญา • ไม่แจ้งเงื่อนไขการปรับ กรณีผู้รับจ้างทำงานไม่แล้วเสร็จภายในกำหนดแล้วเสร็จตามสัญญา • ตรวจรับงานกรณีผู้รับจ้างทำงานไม่แล้วเสร็จภายในกำหนดแล้วเสร็จตามสัญญา โดยไม่แจ้งสงวนสิทธิการปรับ

28. สวัสดี 086 - 5708561