Download
1 / 177
1.77k likes | 1.95k Vues
新办企业办税指引 （ 2012 年第Ⅰ版 ）. 桐乡纳税人之家 http://www.txnsrzj.com. 前 言. 尊敬的纳税人： 为了帮助您及时便捷地办理涉税事宜，我们专门编写了《新办企业办税指引》，您可按照详细的说明进行办理。 如果您需要咨询更多的税收政策 、办税程序等， 请登陆桐乡纳税人之家网站 http://www.txnsrzj.com/ 或桐乡财税网 http://www.txcs.gov.cn 查询 。
E N D
新办企业办税指引 （2012年第Ⅰ版） 桐乡纳税人之家 http://www.txnsrzj.com
前 言 • 尊敬的纳税人： • 为了帮助您及时便捷地办理涉税事宜，我们专门编写了《新办企业办税指引》，您可按照详细的说明进行办理。 • 如果您需要咨询更多的税收政策、办税程序等，请登陆桐乡纳税人之家网站http://www.txnsrzj.com/或桐乡财税网http://www.txcs.gov.cn查询。 • 凡涉及网上申报、CA认证、个税全员申报管理、普通发票开票、不动产及建筑业项目管理和发票代开系统等应用软件的相关问题，均可拨打信息技术服务热线：0573-80880900,0573-88025900 • 税费源自一点一滴，和谐始于一毫一厘。 • 桐乡纳税人之家 • 2012年2月24日
目 录 一、办税备忘录 二、纳税申报与税 （费）款缴纳 三、发票管理 1、CA证书用户网上申报 2、普通用户网上申报 3、个人所得税全员申报 4、上门申报 1、地税发票简介 2、开票软件安装 3、如何领购发票 4、如何使用发票 5、普通发票开票信息报送 6、如何缴销发票 7、发票真伪查询渠道
目 录 1、营业税 2、企业所得税 3、个人所得税 4、房产税 5、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 6、城镇土地使用税 7、印花税 8、其他税（费） 四、地方税（费）简 介和注意事项 五、常见涉税事项告知 六、桐乡市地方税务局行政处罚裁量权执行标准 七、桐乡纳税人之家简介 八、“同城通办”简介 1、纳税人之家 2、纳税人之家服务平台（税企通）
办税备忘录 1、从事生产、经营的纳税人，自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 2、从事生产、经营的纳税人应持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并在开立账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。 3、纳税人应将房产和土地税源信息（包括自用、出租、租用、无租使用等报送主管税务机关，发生变更的，应及时办理变更登记。在登记或变更时务必真实和准确。
办税备忘录 4、纳税申报期一般为每月的1—15日，如申报期最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在申报期限内有连续3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天数顺延。 5、企业所得税年度汇算清缴申报应于次年5月31日之前办理。个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳税款的汇算清缴，请于次年3月31日前办理。 6、社会保险费单位缴费部分采取按月预缴、年终汇算清缴的企业，应于5月31日前办理社会保险费汇算清缴。
办税备忘录 7、按房产原值征收的房产税、城镇土地使用税在当年的11月15日前申报缴纳。 8、按租金收入征收的房产税，以取得租金收入为纳税义务发生时间，于次月15日前申报缴纳。 9、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期所得税汇算清缴。企业在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 10、个人年所得12万元以上的纳税人，应于次年3月31日前向主管税务机关办理纳税申报。
纳税申报与税（费）款缴纳 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求纳税人、扣缴义务人报送的其他纳税资料。纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
纳税申报与税（费）款缴纳 1、直接申报（也称“上门申报”）是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，到主管税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表及有关资料。 2、邮寄申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，按照规定，通过向税务机关邮寄纳税申报资料或者代扣代缴、代收代缴税款资料进行申报的方式。 3、数据电文申报，是指指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
CA证书用户网上申报 一、网税系统CA证书使用的条件 1、电脑操作系统为Windows2000及以上（含 WindowsXP ）。 2、具备联接因特网的条件。 3、电脑已成功安装CA证书软件并插入电子证书设备（即USB-Key）。 4、已被税务部门认定为CA证书应用企业。 登陆汇信科技网站（www.icinfo.com.cn），在软件下载区域下载e照通安装程序V6.0和地税龙版签名控件安装程序，并安先后顺序安装在自己的电脑上。如有CA证书安装的方面问题请访问www.icinfo.com.cn网站，或拨打浙江CA认证中心电话0571-85800758进行咨询。
CA证书用户网上申报 二、网税系统CA证书使用说明 在浏览地址栏输入www.zjds-etax.cn进入浙江地税因特网办税服务系统主页（如图所示），点击<网税龍版>按扭。
CA证书用户网上申报 三、新用户注册：进入浙江地税因特网办税服务系统龙版主页（如图所示），点击<新用户注册>按扭。
CA证书用户网上申报 点击“企业用户注册（含双定户）” 1、用户名，建议使用15位纳税编码； 2、用户密码，自行设定； 3、地税编码：需用15位地税编码330425103XXXXXX； 4、注册码：共22位，其中英文字母为大写； 5、用户真实姓名：由于录入长度用限制，建议使用企业简称，如：某某运输公司； 6、12366密码：长度要求为8位，建议使用8个1； 7、联系电话：格式要求0573-XXXXXXXX； 8、其他项不需改动。
CA证书用户网上申报 三、新用户注册：进入浙江地税因特网办税服务系统龙版主页（如图所示），点击<证书用户登录>按扭。
CA证书用户网上申报 浏览器会提示“正在连接CA服务器”，并弹出如右图所示的窗口提示用户“即将通过安全连接查看网页”（如果用户对浏览器进行过“以后不再显示该警告”的设置，则不会弹出此提示窗口）。 点击<确定>后浏览器提示用户选定相应的证书用于客户端身份验证（如左图所示），由于数字证书采用的是加密的传输协议，登录的过程会比普通申报方式稍慢，请大家耐心等待。
CA证书用户网上申报 选定相应的证书后点击确定，系统会提示输入登录证书设备的口令，如右图所示（如果用户电脑运行着自动证书导入程序——与CA证书驱动程序的版本有关，有些版本的驱动程序运行后，会同时运行证书导入程序，则会跳过此步骤）。 口令验证无误后，如果该企业用户是第一次以CA证书方式登录网税系统，这时系统还会出现注册验证界面（如左图所示），提示用户输入网税系统的用户名、密码和验证码，注册验证成功后，以后的登录即会跳过此步骤。
CA证书用户网上申报 验证通过后浏览器弹出窗口提示用户“您与该站点交换的信息不会被其它人查看或更改，但该站点的安全证书有问题”，如右图所示，点击是后进入到浙江地税因特网办税服务系统。 说明： 原开放给纳税人自行设置是否“启用电子签名证书”的功能暂时关闭，已改为通过税务部门认定后才能使用CA证书的功能。
CA证书用户网上申报 在进行纳税申报前需先申报财务报表，点击业务受理下的财务管理，进入到财务管理的申报界面。注：其中《减免税调查表》每半年申报一次，在每年的1月和7月申报期时申报。
CA证书用户网上申报 如《小企业利润表》录入完数据后，点击上报后，可进行打印操作。
CA证书用户网上申报 在打印界面可打印报表和将报表另存到本地硬盘上。
CA 证书用户网上申报 申报完毕财务报表后，点击业务受理下的纳税申报，进入到纳税申报的申报界面。 1、所得税国税征收的企业每月需申报《综合通用申报表》和《社会保险费申报表》。 2、所得税地税征收（核定征收）的企业除申报第一点中的申报表外，按相应的经济性质还需申报《个人独资和合伙企业个人所得税申报表（适用核定征收）》或《企业所得税纳税申报表（适用核定征收）》。 3、所和税地税征收（查帐征收）的企业按季申报，于每年的1、4、7、10月按相应的经济性质还需申报《个人独资和合伙企业个人所得税申报表（适用查帐征收）》或《企业所得税纳税申报表（适用查帐征收）》。 4、营业税差额征收的企业需在申报《综合通用申报表》前先申报《营业税差额申报表》。
CA证书用户网上申报 通过CA证书进行纳税申报的步骤跟普通申报基本一致。 下面我们以《综合通用申报表》为例，演示如何通过CA证书进行电子申报。在申报表列表界面点击“综合通用申报表”，在填写完申报数据后点击<申报>按钮（如下图所示）。 点击申报按钮后，出现消息框，点确定按钮后申报成功。
CA证书用户网上申报 申报表界面，可进行打印和另存为操作；如果发现申报有错误，可点击作废按钮，作废当前的申报表。
CA证书用户网上申报 社会保险费缴费申报表中养老、医疗、失业的个人部分在表中自动填入，缴费人数为参保人数，申报表中的职工人数栏需大于或等于缴费人数的最大值。
CA证书用户网上申报 申报完毕后，点击注销登录，如有税（费）种未申报，系统会给予提示，显示未申报的报表和税（费种），如有漏申报税（费）种，请及时补申报。
CA证书用户网上申报 注意事项 1、用企业数字证书进行登录或纳税申报时速度很慢，是否正常？ 由于数字证书采用的是加密的传输协议，用户在登录或纳税申报时的速度的确会比普通申报方式慢一些，这是正常现象，请你耐心等待。如果登录或申报时提示页面超时，可以点击刷新进行重试。如果速度非常慢或基本不能运行，则请稍侯再试，如一直很慢，请与CA中心或当地地税部门联系。 2、在登录和申报时，没有出现本说明手册中的“即将通过安全连接查看网页” 的提示窗口，是否正常？ 在登录和申报时，是否会弹出“即将通过安全连接查看网页”的提示窗口，跟你电脑的IE浏览器安全性设置有关，这是正常现象，请不必担心。
CA证书用户网上申报 3、在登录和申报时，没有出现说明书中的“请输入登录证书设备口令”的提示窗口，是否正常？ 在登录和申报时，是否会弹出“请输入登录证书设备口令”的提示窗口，跟你电脑所安装的CA证书软件版本及是否运行着“自动证书导入程序”有关，这是正常现象，请不必担心。 4、如何进行CA证书的申领、解锁、变更、注销等操作？ 在企业数字证书使用过程中，如有CA证书的申领、变更、解锁、挂失、重发、年检、注销等业务问题，请到当地工商部门或登录www.icinfo.com.cn网站了解最新的有关企业数字证书的业务办理流程，并根据相应的规定进行各项业务的办理。
CA证书用户网上申报 5、如果原领取的证书出现已过期、密码丢失、不能读取、不知如何安装等问题，请及时与当地的发证机关工商部门或审批中心工商窗口联系，或与浙江省数字安全证书管理有限公司联系，电话0571-85800758或0571-85800770转总机。股份有限公司请与省工商局联系，电话：0571-88383388。 6、如果原领取的证书遗失，凭单位公章和统一机构代码证到当地发证机关工商部门或审批中心工商窗口办理补领手续。
普通用户网上申报 进入浙江地税因特网办税服务系统龙版主页，录入用户名称、登录密码和验证码后点击普通用户登录，进入后的操作与CA收用户相同。
个人所得税全员申报 一、个人所得税网络在线报税软件的下载和安装 1、 进入浙江地税因特网办税服务系统龙版主页，点击左上角《各类下载》。
个人所得税全员申报 2、 报税软件下载：位于各类下载→个税软件 ，最新安装程序位于第二个如图中《个人所得税简易报税软件6.0.7版》。注：第一个为最新版本的补丁。 注：第一个为最新版本的补丁。
个人所得税全员申报 3、安装个税软件时，为防止病毒或系统重装而引起的C盘数据丢失，请不要安装在C盘上，建议安装在D盘或者E盘上。
个人所得税全员申报 4、通讯设置：上网类型根据具体情况选择，在选择税务局的下拉菜单中必须选择“嘉兴市桐乡市地方税务局”。
个人所得税全员申报 5、单位信息设置：将“网税系统用户名”和“网税系统用户密码”录入到相应栏目中，然后点击“自动获取单位的下列信息”，系统会自动从服务器取本单位的税务登记信息。
个人所得税全员申报 6、职工参保情况设置：可以使用系统默认设置，不必修改，直接跳过。
个人所得税全员申报 7、操作员设置：首次安装后的个税软件只有一个用户，即超级用户，用户名为：admin，密码为：111111。超级用户只有[系统管理]的权限，要进入其它菜单进行操作，必须增加新的用户：如普通用户001、密码：111111，也可设置多个用户。
个人所得税全员申报 7、工资表项目设置：由于在实际应用中发现使用工资表的纳税人在申报时遇到很多问题，建议不要使用本软件内的工资表。 8、员工信息的录入：建议在初始化过程中不要录入员工信息，在正常操作中再录入。 9、个人股东信息：直接跳过。 10、初始化完成。
个人所得税全员申报 1、个人信息管理→员工信息管理：录入员工资料，需注意证照号码必须是15位或18位，务必要录入准确，不然影响今后个人纳税证明的出具。空缺部分全部录入1或0.
个人所得税全员申报 2、当月工薪申报：支付个人收入管理→正常工资明细表，点击添加，再点击工号栏下的小方块，选择人员后逐项录入。需注意的是发放年月为申报期的上一个月，如2012年2月征收期申报的是2012年1月实际发放的工薪。
个人所得税全员申报 3、全年一次性奖金申报：支付个人收入管理→支付全年一次性奖金明细，先数据导入导出及其他功能→当月正常工资明细导入。如本例中只有张三在1月发放全年一次性奖金，在张三的一次性奖金额中录入奖金金额，李四没有发放，选中李四那一行，点击删除，然后点保存。
个人所得税全员申报 4、股息红利所得申报：支付个人收入管理→支付个人非工资薪金性质收入明细表，选择需申报的人员，在所得项目中选择相应的项目，如本例中选择“利息股息红利所得”，并在收入额栏目中录入相应金额。
个人所得税全员申报 5、个人所得税明细表：个人所得税管理→个人所得税扣缴报告表，点击重置，自动生成明细表，再保存即可。
6、个人所得税汇总申报表：个人所得税管理→个人所得税汇总申报表，点击重置，自动生成明细表，再保存即可。6、个人所得税汇总申报表：个人所得税管理→个人所得税汇总申报表，点击重置，自动生成明细表，再保存即可。
个人所得税全员申报 7、生成上报数据：数据管理→上报数据，点击生成上报数据，再点确定后，上报数据生成完毕。如下图
个人所得税全员申报 8、上传上报数据：数据管理→上传上报数据，录入网税系统用户名和密码，点击选择上报批次号，批次号为年月日再加当日生成序号，再点直接上传申报数据，申报完毕。
个人所得税全员申报 注意事项： 1、所属日期需填写税款所属期年月（即个人所得支付时代扣税款的月份），即为前一个月，而不是本月。如您2012年2月进行申报，所属期应填写2012年1月。 2、纳税人客户端软件上传申报数据成功后发现申报错误，可通过网税系统中的“涉税查询”-“申报表查询” 对本次申报进行作废，（如果该申报税款已扣除，则本次申报不允许作废）。申报作废后，纳税人再通过点击客户端软件的“申报作废”菜单进行申报作废，客户端软件提示申报作废成功后，将客户端的数据恢复到上传之前的状态，纳税人就可以进行数据修改并重新申报。
个人所得税全员申报 3、如果需要修改收入明细数据，必须在撤消上报数据后才能进行；如果上报数据已经上传申报成功，则必须先作废已上传申报数据，再撤消上报数据后才能进行。 4、生成的上报数据文件共有6个，职工登记表、股东登记表、外籍人员登记表、收入明细表、扣缴报告表和汇总申报表。一般情况下每个月会产生3个表，即后三个表；在人员、股东或外籍人员有变动的月份则还会产生前3个表。如果扣缴报告表和汇总申报表没有上传成功，即使收入明细表上传成功，系统也会认为没有申报成功，因此，必须确保所有的表都上传成功。
个人所得税全员申报 5、上传上报数据不成功的几种情况：①电脑未上网；②省局服务器不正常；③上传数据通讯服务器地址有误；④收入明细表、扣缴报告表和汇总申报表之间数据不一致；⑤企业编码有误；⑥已经通过其他方式申报过个人所得税。 6、在测试的时候不要使用上传上报数据功能，一旦数据上传成功说明已经申报成功，将会导致多申报多扣税。 7、若使用本软件进行上传申报个人所得税的，无须进行其它方式的个人所得税申报，包括上门申报和Internet地税主页申报，否则会导致数据无法上传。
