Beruházás-kontrolling

1. Beruházás-kontrolling Készítette: Lévai Szabolcs Varga István Vukoszávlyev Szlobodán

2. A beruházás-kontrolling szerepe • Beruházások: A kontrollingnak is foglalkozni kell velük! • Beruházás-kontrolling: • Irányítás: A projekt előzetes tervezése és a megvalósítási folyamat kézben tartása • Ellenőrzés: A beruházás szükségességének felmérése, a megvalósulás után a megtérülési mutatók nyomon követése

3. A beruházás-kontroller • Szükséges az alapos szakmai rálátás • Kapocsszerepet tölt be a menedzsment és az „egyszerű” alkalmazottak között • Fontos a beruházás-értékelési módszertan és a támogató informatikai rendszerek magas szintű ismerete • Jártasság a projektmenedzsmentben és –kontrollingban, mert nehezen elválasztható a beruházáskontrollingtól

4. Beruházási mutatószámok I. • A saját tőke jövedelmezősége • A beruházásba fektetett saját tőke milyen jól „dolgozik” • Csak akkor alkalmazható, ha számvitelileg leválasztható a beruházás • Össztőke jövedelmezősége • Hasonló, mint az előző, de külső tőkét is figyelembe vesz (jellemzően nagyberuházások)

5. Beruházási mutatószámok II. • Cash-flow és össztőke aránya • Mennyi pénzt termel a beruházásunk? • Saját tőke aránya • Fontos vizsgálni a beruházás finanszírozási szerkezetének tervezésekor • Idegen tőke aránya • A saját tőke arányához hasonló, csak másik oldalról közelíti meg

6. A mutatószámok felhasználása • Belső használat • Kontrolling célokra (erősségek, gyengeségek) • A vállalat egészére is használhatók • Külső használat • Tulajdonosok felé (belső tőke) • Hitelintézetek felé (külső tőke)

7. Mutatószámok a gyakorlatban • Fontos az egységes elemzési módszertan és a jól felépített mutatószámrendszer —> Csökken a működési kockázat! • Az elemzés lényege: az információk és adatok közül a legfontosabb pontokra kell koncentrálni • A hatalmas mennyiségű adatot informatikai segítség nélkül ma már lehetetlen kezelni: ld. kontrolling informatika

8. A tulajdonlás teljes költsége • A tulajdonlás teljes költsége (TCO): a beruházástól az elhasználódásig való életciklus összes költsége • Csapdák a meghatározása során: • Előny-hátrány elemzés részlegessége • A költségfelmérés részlegessége • A vizsgált időtáv helytelen megválasztása

9. Az informatikai beruházások kategóriái • IT-eszközök fejlesztése • Nem hoz új funkcionalitást • Pl.: A szerverpark korszerűsítése, biztonsági audit • Üzleti folyamatok fejlesztése • Business Process Reengineering megvalósítása • Pl.: átfogó informatikai támogató rendszerek kiépítése • Szolgáltatások, termékek fejlesztése • Az informatika az innovációt szolgálja • Pl.: internet-banking, elektronikus vásárlás

10. A TCO-modell az informatikában • A kiadások felosztása: • Direkt költségek: informatikai költségkerethez rendelhetőek • Indirekt költségek: közvetlenül nem jelentkeznek a költségvetésben (pl. rendszerleállások miatti munkaidő-kiesés) • Az indirekt költségeket rendszerint figyelmen kívül hagyják. Ez hibás következtetésekhez vezethet! • Az időtávot több évben kell megszabni, hiszen egy informatikai beruházáshoz általában sokéves használat kapcsolódik • A hardver és a szoftver életciklusa eltérhet, ezt sem szabad elfelejteni.

11. Köszönjük a figyelmet!