Подход к реализации современных требований

1. Подход к реализации современных требований по постановке управленческого и финансового учета Докладчик: Дмитриева Ольга Федоровна

2. Показатели контроллинга Управление стоимостью компаний EVA = (ROIC – WACC) × IC NOPAT ROIC = × 100% Акционеры IC WACC = Ks × Ws + Kd × Wd × (1 – T) ROE=N/S Управление операционной рентабельностью Управление оборачиваемостью активов Топ-менеджеры Операционная прибыль/Выручка Выручка/IC Себестоимость продаж/Выручка Коммерческие расходы/ Выручка Налоги/Выручка Прочие затраты/Выручка Операционные оборотные средства/Выручка Основные средства/ Выручка Прочие активы/ Выручка Производственные менеджеры

3. Взаимосвязь ROE и ROIC ROE 90,4% 1000 900 800 700 42,3% 600 30,8% 500 400 300 200 100 0 2005 2006 2007 Множ-ль финансового левериджа ROIC до налогов Коэф-т налогового эффекта 122% 140 1,0 1,0 1,0 0,76 1,2 120 1,0 100 68% 0,74 0,8 80 40% 0,6 0,75 60 0,4 40 0,2 20 0 0 2005 2006 2007 2005 2006 2007 2005 2006 2007 Оборач-ть инвест капитала (доходы / IC) Коэф-т финансовой структуры Коэф-т финансовой стоимости EBIT / доходы 40% 35% 3,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 45 33% 4,0 1,2 1,2 40 3,5 1,0 1,0 35 1,8 3,0 30 0,8 0,8 2,5 1,1 25 0,6 0,6 2,0 20 1,5 0,4 0,4 15 1,0 10 0,2 0,2 0,5 5 0 0 0 0 2005 2006 2007 2005 2006 2007 2005 2006 2007 2005 2006 2007 Основная причина снижения ROE — падение операционной доходности ROIC на 82% за счет снижения: • операционной маржинальной прибыли до уплаты налогов и процентов (EBIT) на 4%; • оборачиваемости инвестированного капитала более чем в 3 раза.

4. Целевые показатели в нефтегазодобыче Удельные эксплуатационные затраты Акционеры Затраты Объем добычи нефти цена услуг объем услуг базовая добыча дополнительная добыча Топ-менеджеры кол-во скважин действующего фонда время работы скважин кол-во введенных скважин дебит новых скважин время работы базовый дебит Производственные менеджеры продолжи- тельность ремонтов продолжительность простоев в ожида- нии ремонтов ввод новых скважин вывод из бездействия количество отказов ГТМ скорость бурения объем обустройства объем проходки

5. Инструмент контроля затрат Система учета и авторизации затрат (AFE) «Управляющая компания» «Управляемое общество» OPEX CAPEX Менеджер верхнего уровня Менеджер Форма AFE

6. Схема движения первичных документов Контрагент 3.Передача утверждений первичной документации на проверку соответствия лимитам AFE и договоров 8.Передача оригиналов первичной документации 1.Передача первичной документации на согласование и утверждение Управление делами 2.Передача перв. документации для проверки и утверждения 4.Запрос на акцепт первичной документации 5.Акцепт первичной документации ОВФИ Менеджер 11.Информирование о проведении платежа 7.Передача оригиналов пер.документации 6.Передача копий документации 7.Передача оригиналов пер. документации для отражения в учете 10.Передача актов взаимозачетов и оригиналов банковских документов, подтверждающих факт.оплату для отражения в учете 9.Формирование реестров платежей по первичной документации и проведение оплаты Финансовая служба Бухгалтерия (РСБУ, НУ, МСФО) 11.Информирование о проведении платежа

7. Цепочка движения Создание и наполнение Первичный документ Электронный документ, заполненный необходимыми аналитическими признаками и готовый к «путешествию» по системе. Автор и ответственные лица Уникальный идентификатор в системе Заполнение признаков производится лицами, компетентными в различных категориях учета. Признаки по РСБУ Признаки по НУ Признаки по МСФО

8. Цепочка движения Отражение в различных видах учета Первичный документ Автор и ответственные лица Уникальный идентификатор в системе Признаки по РСБУ Признаки по НУ Признаки по МСФО Бухгалтерский учет Управленческий учет Производственный учет

9. Цепочка движения Отражение в различных видах учета Методология Первичный документ АПД, Методики и алгоритмы Автор и ответственные лица Уникальный идентификатор в системе Стандарты и учетные политики Признаки по РСБУ Признаки по НУ Признаки по МСФО по НУ по РСБУ по МСФО Бухгалтерский учет Управленческий учет Производственный учет

10. Модуль НСИ — Система аналитического учета (САУ) План счетов мульти-учета: РСБУ, МСФО, Налоговый учет Справочники аналитического учета Источники требований: Нормативная законодательная база РФ (ПБУ, ФЗ, …), НК РФ, МСФО, отраслевые и корпоративные стандары, отчетность

11. План счетов мульти-учета ТипАналитики Р. М. Н.У. Код Наименование Владелец 01 Основные средства (OC) A OH 01-01 ОС в эксплуатации A OH 01 02 03 04 05* 07 08 09 12 16 77 01-02 ОС, сданные в аренду и на ответхранение A OH 03 04 05* 07 08 09 16 18 25 77 01-03 ОС — арендованные A OH 03 04 07 12 18 25 99 111 02 Амортизация ОС и доходных вложений в материальнности П OH 02-01 Амортизация ОС в эксплуатации П OH 01 02 03 04 07 08 09 12 16 77 02-02 Амортизация ОС, сданных в аренду и на ответ-хранение П OH 03 04 07 08 09 16 18 25 77 02-03 Амортизация доходных вложений в мат. ценности П OH 03 04 07 08 09 18 18 25 77 02-04 Амортизация арендованных ОС П OH 03 04 07 12 18 25 99 03 Доходные вложения в материальные ценности À OH 03 04 05* 07 08 09 16 18 20 25 77 111 04 Нематериальные активы À OH 05* 22 128 05 Амортизация нематериальных активов П OH 05* 22 128

12. Пример схемы построения элементов САУ Материальные затраты Прочие материальные затраты Сырье и основные материалы Вспомогательные материалы Топливо Энергия Акционеры Нефть и газовый конденсат для переработки Нефть на собст- венные нужды Газ на собст- венные нужды Электро- энергия по нерегул. тарифу Природный газ для переработки Спец- одежда Нефте- химия Запасные части Прочее топливо Топ- менед- жеры Запасные части для лабораторного оборудования Запасные части на комп. и орг. технику Запасные части на автотранспорт Диз- топливо- Бензин Масла Производственные менеджеры

13. Достижение сокращения сроков получения отчетности БУ НУ МСФО Текущее состояние Консолидация БУ НУ Цель Мультиучета МСФО Консолидация Начало отчетного периода 15 число 28 число

14. Подход к реализации современных требований по постановке управленческого и финансового учета 1. Методика ведения параллельного учета по стандартам РСБУ, МСФО, НК РФ 2. Правила построения системы аналитического учета по стандартам РСБУ, МСФО, НК РФ

15. Подход к реализации современных требований по постановке управленческого и финансового учета Программные продукты для получения управленческой, бухгалтерской, налоговой и консолидированной финансовой отчетности по международным стандартам методом трансформации проводок или показателей из РСБУ учета: КТ-КХД КТ-НУ КТ-ФО КТ-КФО Корпоративное хранилище данных, управленческая и бух. отчетность Налоговый учет и отчетность в соответствии гл. 25 НК РФ Финансовая отчетность предприятия по МСФО Консолидированная финансовая отчетность холдинга по МСФО, система принятия решений Программные продукты для получения управленческой, бухгалтерской, налоговой и консолидированной финансовой отчетности по стандартам МСФО методом параллельного учета: КТ-Бухгалтерия Ведение параллельного учета и получение отчетности доказуемой до первичного документа на предприятии по стандартам РСБУ, МСФО, НК РФ Консолидированная финансовая отчетность холдинга по МСФО, система принятия решений КТ-КФО

16. Спасибо за внимание! ООО «Контек-Софт» Академический пр., д. 8/8, г. Томск, 634021 3822 43-23-23, 70-14-03 3822 43-50-20 info@contek.ru www.contek.ru Дмитриева Ольга Федоровна: т. 8-916-640-08-89, e-mail: oflavrinenko@yandex.ru Волкова Ольга Егоровна: т. (8-3822) 57-67-60, e-mail: volkova@contek.ru