ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO

1. ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO

2. Sistema de Contabilidad General de la Nación CONCEPTO: • El sistema está constituido por un conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos que permiten el registro de los hechos económicos inherentes a las operaciones del Estado, con el objeto de satisfacer las necesidades de información para apoyar el control y el proceso de toma de decisiones de los administradores y para el conocimiento de terceros interesados en la gestión.

3. Sistema de Contabilidad General de la Nación OBJETIVOS FUNDAMENTALES: • Proporcionan información de la situación financiera presupuestaria y patrimonial a los distintos niveles del Estado, destinada a apoyar el proceso de toma de decisiones, el control y la planificación. • Unificar los principios y procedimientos de Contabilidad a emplear en el Sector Público. • Integrar la contabilidad patrimonial con la Contabilidad de la ejecución presupuestaria. • Disponer de información global para la Contabilidad Macroeconómica.

4. Sistema de Contabilidad General de la Nación RECURSOS = OBLIGACIONES ESTRUCTURA FUNCIONAL 1 ACTIVO 2 PASIVO • Recursos disponibles • Bienes Financieros • Bienes de Consumos y Cambio • Bienes de Uso • Otros Activos • Deuda Corriente • Otras Deudas • Deuda Pública 3 PATRIMONIO 31 Patrimonio del Estado 4 INGRESOS PATRIMONIALES 5 GASTOS PATRIMONIALES 9 CUENTAS DE RESPONSABILIDAD O DERECHOS EVENTUALES

5. Presupuesto Institucional CONCEPTO: El Presupuesto del sector público consiste en una estimación financiera de los ingresos y gastos de este sector para cada año dado, compatibilizando los recursos disponibles con el logro de metas y objetivos previamente establecidos. PRESUPUESTO DE GASTO: Son las estimaciones del límite máximo a que pueden alcanzar los egresos y compromisos públicos.

6. Presupuesto Institucional EJECUCION DEL PRESUPUESTO. • Presupuesto Base (Programa 01) Permite la operación normal de los establecimientos penitenciarios concesionados y tradicionales, y de todas las Unidades administrativas de Gendarmería de Chile, incluyendo la Escuela Institucional. Sólo se excluirán en este programa, los recursos destinados a los Programas de Reinserción y de Rehabilitación, los cuales se gestionarán en el Programa 02.

7. Presupuesto Institucional Presupuesto de Rehabilitación y Reinserción (Programa 02) • Programa 02: El Programa Presupuestario 02 permite la operación de 9 Programas de Reinserción y de Rehabilitación: Reinserción Social para Personas Privadas de Libertad, Centros de Educación y Trabajo Semiabiertos, Intermediación Laboral para Penados en el Sistema Abierto, Apoyo Postpenitenciario, Reinserción Social en Convenio con el Ministerio del Interior, Reinserción Laboral en Convenio con el Ministerio del Interior, Reinserción Social en Secciones Juveniles, Implementación Ley 20.603 , Intervención y Control Ley 18.216.

8. Presupuesto Institucional • Los Directores Regionales y el Director de la Escuela Institucional, administran directamente o a través de los Jefes de Establecimientos Penales y Especiales, los recursos presupuestarios asignados en los correspondientes Subtítulos, Ítem, Asignaciones y Sub-asignaciones, en conformidad a las normas. • Para celebrar los contratos y realización de actos administrativos que procedan los D.R. aplicaran las facultades delegadas en el Res. 2947 del 02/11/2001.

9. Presupuesto Institucional CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO: 1.- Institucional: • Corresponde a la agrupación presupuestaria de los Organismos que se incluyen en la Ley de Presupuestos del sector Público, bajo las siguientes Agrupaciones. • Partida (Ministerio) • Capítulo (Institución) • Programa (01, 02)

10. Presupuesto Institucional 2.- Por Objeto o Naturaleza • Corresponde al ordenamiento de las transacciones presupuestarias de acuerdo con su origen, en lo referente a los ingresos, y a los motivos a que se destinan los recursos, en lo que respecta a los gastos. Contiene las siguientes divisiones: • Subtítulo • Ítem • Asignación • Sub-asignación

11. CODIFICACIONES DE INGRESOS Y GASTOS Presupuesto Institucional

12. Presupuesto Institucional RELACION ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD CONTABILIDAD PRESUPUESTO Hechos económicos reales de un período dado Estimaciones financieras Para un período dado Deudores Presupuestarios Ingresos Presupuestarios Probables Derechos por cobrar Derechos por cobrar Obligaciones por pagar Acreedores Presupuestarios Probables Obligaciones por pagar Gastos Presupuestarios

13. Sigfe SISTEMA DE INFORMACION PARA LA GESTION FINANCIERA DEL ESTADO • Proyecto que se enmarca dentro de la Modernización de la Gestión Financiera del Estado. • Iniciado formalmente el año 2001, en conjunto con la Dirección de Presupuesto y la Contraloría General de la República, financiado por el Banco Mundial. • Gendarmería de Chile se incorpora al Proyecto en el año 2005. • Es un sistema a nivel de Estado único, uniforme e integral que apoya la gestión de los administradores financieros del Estado.

14. Sigfe • La DIPRES es el organismo técnico encargado de la Administración del Sistema de Información para Gestión Financiera del Estado. CARACTERISTICAS: • Entre otras, integra los procesos de contabilidad, presupuesto, compromisos y tesorería.

15. Sigfe

16. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO Este reporte es una visualización del Presupuesto Vigente de la Institución, el total devengado y la Disponibilidad Presupuestaria. El Estado de Ejecución de Requerimiento de Gasto es el reporte que tiene más opciones para extraer la información desde diferentes vistas, además de permitir considerar un período específico. Permite obtener la información antes descritaen forma Institucional como también por cada Área Transaccional. Para obtenerlo a nivel de Área, se debe seleccionar esta misma opción, pero desde el menú Estándar por Área.

17. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO Entre las opciones para la visualización de este reporte se encuentran los siguientes catálogos: Programas Presupuestarios (Programas 01 y 02) Presupuestario (Clasificador Presupuestario) Unidades Demandantes (Regiones) Programas Internos Metas Congreso

18. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO Si seleccionamos: Período Desde – Hasta : 01/01/2012 31/12/2012 Catálogos de Exposición: Catálogo Programas Presupuestarios Catálogo de cruce: Catálogo Presupuestarios

19. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO Al seleccionar 01 ó 02se desplegará el detalle por partida presupuestaria que existe dentro de ese Programa Presupuestario, ya que en este ejemplo se indicó en el catálogo de cruce el (catálogo presupuestario).

20. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

21. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO Si en el mismo ejemplo anterior, en el catálogo de cruce se hubiera escogido la opción Unidades Demandantes, al seleccionar 01 ó 02 , en vez de mostrar el detalle por partida presupuestaria, entregaría los valores totales por Región.

22. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE INGRESO

23. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO • Este reporte tiene las mismas características que el Estado de Ejecución de Requerimiento de Ingresos, pero referente a las partidas de Gasto. • Al igual que en el Reporte anterior, existe la posibilidad de extraer la información considerando dos de los catálogos antes también descritos. • Este es el informe más utilizado para el análisis y toma de decisiones de carácter presupuestario, puesto que muestra la situación presupuestaria tanto de Unidades, como Regiones e Institucional, dependiendo de la forma como se solicite. • Para extracción de información Institucional y Regional, Menú Estándar, para Reportes a nivel de Unidad, Estándar por Área.

24. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO Si seleccionamos: Período Desde – Hasta : 01/01/2012 31/12/2012 Catálogos de Exposición: Unidades Demandantes Catálogo de cruce: Catálogo Presupuestarios

25. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO Cada Unidad Demandante, representa a una Región, mas Escuela y Dirección Nacional. Para ver el detalle por partida de gasto, se debe pinchar el número subrayado correspondiente a la Región de interés. Si seleccionáramos 02, Que representa a la Región de Antofagasta, obtendríamos lo que sigue:

26. Reportabilidad Sigfe ESTADO DE EJECUCIÓN DE REQUERIMIENTO DE GASTO

27. Reportabilidad Sigfe BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS Sigfe entrega con un Balance de Comprobación y de Saldos Institucional y también por cada Área transaccional activa. Sigfe no permite realizar una división de la Institución por Regiones, como Centros de Costos o similares. El catálogo de Unidades Demandantes que consideramos en la configuración de la base de Gendarmería de Chile permite clasificar ejecuciones de Ingresos y Gastos Presupuestarios, pero no entrega Balances a nivel regional. Lo anterior implica que no es posible obtener en forma automática un resumen de las cuentas de carácter administrativo como Aplicaciones de Fondos, Anticipos, Disponibilidad en Banco, etc. en forma regional.

28. Reportabilidad Sigfe BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

29. Reportabilidad Sigfe BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

30. Reportabilidad Sigfe BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS

31. Conciliaciones Bancarias DEFINICIÓN: • Es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en las cartolas bancarias con el libro banco, a los efectos de determinar si existen “Diferencias” y, en su caso, el origen de las mismas. • La Conciliación bancaria es una herramienta básica de control. Al carecer de ella se produce un “desorden financiero y administrativo”,por cuanto la entidad no tiene certeza acerca de los “dineros disponibles”, como tampoco del “destino de los mismos”, es decir, se pierde el “control de los depósitos, los giros y pagos de cheques y otras cargas y abonos efectuados por el Banco”.

32. Conciliaciones Bancarias • La Conciliación bancaria permite determinar el manejo de los ingresos y egresos de la Institución, disminuyendo el riesgo de ilícitos o usos indebidos del efectivo. • Las Conciliaciones bancarias deben realizarse como mínimo una vez al mes. • En la Cuenta Corriente Presupuestaria se manejan los recursos relacionados con el Presupuesto. • La Cuenta Corriente Administrativa o Extra-presupuestaria maneja los recursos que recibe la Institución y que no están directamente relacionados con el Presupuesto.

33. Conciliaciones Bancarias Resumen Conciliación Bancaria: Cta. Cte. N° …………………… Saldo Libro Banco mes anterior $ xxxx (+) Ingresos xxxx (-) Egresos xxxx Saldo Libro Banco xxxx (+) Cheques girados y no cobrados xxxx Igual saldo Certificado del Banco $ xxxx

34. Conciliaciones Bancarias CHEQUES CADUCADOS: • Son cheques girados y no cobrados dentro de los plazos legales establecidos. • 60 días desde la fecha de emisión, si el cheque está en poder del girador. • 90 días si el cheque está en poder del tenedor. • Pasados los 5 años la normativa instruye que los fondos pasan a formar parte de los Ingresos Presupuestarios de la Institución.

35. Conciliaciones Bancarias CONSIDERACIONES: Al momento de firmar un cheque, se debe tener en consideración: 1.- Que debe contener toda la documentación que respalda la operación. 2.- Que la boleta o factura debe ser original y certificado por el responsable. 3.- Que el documento esté completo (monto, fecha, girador)

36. Conciliaciones Bancarias 4.- Que estén borradas las menciones “A la Orden” y “o al Portador”. 5.- Que si se cancela una factura, el cheque debe ser cruzado, en primera instancia. 6.- Que no esté enmendado. 7.- Nunca se debe revalidar un cheque.