内部审计理念、方法与流程

1. 内部审计理念、方法与流程 教 授 王宝庆 硕士生导师 审计系主任 浙江工商大学

2. 提纲 • 一、审计定位的误区 • 二、理论定位与实践定位 • 三、审计基本流程与方法 • 四、审计应用文写作 • 五、“小金库”审计问题

3. 一、内部审计定位的误区 • 审计定位误区： • 审计就是查会计 • 审计就是查错误、查舞弊 • 审计就是抓贼，抓的越多越好 • 审计没有抓住贼，或抓的流失金额少，就是没有成绩

4. 二、内部审计理论与实践定位 • 内部审计理论定位： • 增加组织价值、提高运作效率

5. “全心全意为人民微笑服务”（监督寓于服务）“全心全意为人民微笑服务”（监督寓于服务） • 有病治病，消除腐败；无病健身，增强自身免疫功能。（舞弊、风险） • 由“警察”转为“顾问”、“保健医生” • 内部审计应该是“摸清家底、揭露隐患、促进发展。” • 管理+效益=内部审计

6. 一位审计局长的16字经验 • “审出效益、审出形象、 • 审出水平、审出感情”

7. 打破思维定势：审计和被审计天生就是一对不可融合的矛盾。打破思维定势：审计和被审计天生就是一对不可融合的矛盾。 • 审出共识、审出感情，应该是很自然的。 • 如何审出感情？

8. 首先：要有平等观念。审计人不能以监督者自居，对被审计者横眉冷对、居高临下。更不能用审贼的口气说话。也不要寄人篱下、默默无闻，低三下四、担心害怕。首先：要有平等观念。审计人不能以监督者自居，对被审计者横眉冷对、居高临下。更不能用审贼的口气说话。也不要寄人篱下、默默无闻，低三下四、担心害怕。 • 放下架子、摆正位置； • 克服畏难情绪、积极寻求合作。

9. 其次：要信任被审计者。审计人不要先入为主、主观臆断，对被审计者要以信任为主，其实大多数单位的问题是管理不规范引起的。其次：要信任被审计者。审计人不要先入为主、主观臆断，对被审计者要以信任为主，其实大多数单位的问题是管理不规范引起的。

10. 第三：要讲究沟通方式。审计人要注意倾听被审计者的意见和反馈，在看法不一致时应加强协商，以理服人，用事实说话，千万不要扣帽子、打棍子。第三：要讲究沟通方式。审计人要注意倾听被审计者的意见和反馈，在看法不一致时应加强协商，以理服人，用事实说话，千万不要扣帽子、打棍子。

11. 被审计人：为人民“当好家” • 审计人：为国家“看好门” • 两者目标一致，履行工作职责不同。 • 审计人一定要： • 牢固树立服务理念，积极变革服务方式

12. 创建良好、宽松、和谐的审计环境： • 互不设防、充分信任、沟通顺畅、关系融洽、感情深厚。 • 审计人：减轻心理压力，提高审计效率，赢得群众选票。 • 被审计人：主动配合，规范管理，减少屡审屡犯现象。 • 结果：实现双赢、和谐共存。

13. 内部审计实践定位： • 1、看门狗 • 2、猎犬 • 3、宠物

14. 三、审计基本流程与方法 • 四、审计应用文写作 • 五、“小金库”审计问题