1 / 30

Oporezivanje i raspodela dohotka

Oporezivanje i raspodela dohotka. Sadržaj predavanja. Raspodela poreskog tereta: opšte napomene Modeli parcijalne ravnoteže Modeli opšte ravnoteže. Raspodela dohotka. Normativno pitanje: Da li je poreski teret pravedno raspodeljen?

drake-stokes
Télécharger la présentation

Oporezivanje i raspodela dohotka

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Oporezivanje i raspodela dohotka

  2. Sadržaj predavanja • Raspodela poreskog tereta: opšte napomene • Modeli parcijalne ravnoteže • Modeli opšte ravnoteže

  3. Raspodela dohotka • Normativno pitanje: Da li je poreski teret pravedno raspodeljen? • Pozitivno pitanje: Kako porezi utiču na raspodelu dohotka?

  4. Primer • Cena jedne boce vina je 1000 din. • Država uvodi fiksni porez od 100 din po boci i naplaćuje ga od trgovca. • Ko snosi poreski teret ako: • Trgovac ne promeni cenu? • Ako trgovac nakon uvođenja poreza promeni cenu na 1100 din? • Ako trgovac nakon uvođenja poreza promeni cenu na 1030 din?

  5. Zakonska i ekonomska raspodela • Zakonska raspodela poreskog tereta • Pokazuje ko je prema zakonu u obavezi da plati porez. • Ekonomska raspodela poreskog tereta • Promena u raspodeli realnog dohotka izazvana porezom. • Prevaljivanje poreza • Razlika između zakonske i ekonomske raspodele poreskog tereta.

  6. Poreski teret snose samo ljudi • ... akcionari, radnici, zemljovlasnici, potrošači. • Funkcionalna raspodela dohotka • Raspodela dohotka između grupa pojedinaca na osnovu inputa (faktora) koje unose u proces proizvodnje. • Raspodela dohotka po veličini • Način na koji se ukupan dohodak raspodeljuje na različite dohodne grupe. • Ostali načini klasifikacije • Po regijama, nacionalnoj ili rasnoj pripadnosti, polu, starosti, itd.

  7. Uticaj načina formiranja cena • Važni su izvori dohotka i načini njegovog korišćenja (porezi utiču na potrošače i proizvođače vina) • Kako porezi menjaju cene? • Različiti modeli formiranja cena daju različite procene raspodele poreskog opterećenja. • Vremenska dimenzija analize: • Kratkoročna i dugoročna raspodela poreskog tereta.

  8. Uticaj namene poreskih prihoda • Distributivni efekti poreza zavise od toga kako država troši novac • Diferencijalna raspodela poreskog tereta • Promena raspodele kada se jedan porez zameni drugim pri nepromenjenom obimu državnog budžeta. • Osnova za poređenje je paušalni porez • Njegova visina ne zavisi od ponašanja pojedinca. • Apsolutna raspodela poreskog tereta • Analizira efekte nekog poreza kada se ne menjaju ni drugi porezi ni državni rashodi.

  9. Progresivnost poreza • Prosečna poreska stopa • Odnos plaćenih poreza i dohodaka • Proporcionalni porez • Sistem oporezivanja u kojem je prosečna poreska stopa pojedinca jednaka bez obzira na nivo dohotka. • Ako se prosečna poreska stopa povećava s rastom dohotka sistem je progresivan; • Ako se smanjuje, sistem je regresivan. • Granična poreska stopa • Prirast poreza pri maloj promeni dohotka.

  10. Primer

  11. Mere progresivnosti poreskog sistema • I0, I1: dva različita nivoa dohotka (I1>I0) • T0, T1: stvarne poreske obaveze za nivoe I0 iI1

  12. Mere progresivnosti poreskog sistema: Primer • I0 = 800, I1 = 1000 • T0 = 200, T1 = 300 • Kakav je efekat povećanja poreskih obaveza svih građana za 20%?

  13. Modeli parcijalne ravnoteže • Istražuju samo jedno tržište (ono na kome se porez uvodi), dok efekte mogućeg prelivanja na druga tržišta ignorišu.

  14. Jedinični porezi • Porezi koji se utvrđuju kao fiksni iznos po jedinici kupljenog proizvoda. • Raspodela tereta jediničnog poreza: • Ne zavisi od toga da li se uvodi za potrošače ili proizvođače. • Zavisi od elastičnosti ponude i tražnje.

  15. Jedinični porez uveden na strani tražnje Cena S Cena koju plaćaju potrošači f k Pg g poreski prihod P0 m Početna cena Pn n h Cena koju dobijaju proizvođači u D D’ Q0 Q1 Količina

  16. Jedinični porez uveden na strani ponude S’ Cena S j u Cena koju plaćaju potrošači Pg Pi poreski prihod P0 Početna cena Pn Cena koju dobijaju proizvođači D Qi Q1 Q0 Količina

  17. Jedinični porez kada je ponuda savršeno neelastična S Cena Cena koju dobijaju dobavljači smanjuje se za celokupan iznos poreza u Pg=P0 poreski prihod Pn D D’ Q0 Količina

  18. Jedinični porez kada je ponuda savršeno elastična Cena Cena koju plaćaju potrošači povećava se za celokupan iznos poreza u Pg poreski prihod Pn=P0 S D D’ Q1 Q0 Količina

  19. Ad valorem porezi • Porezi čija stopa predstavlja određeni procenat cene. • Primeri: • Porez na dodatu vrednost • Porez na dobit • Porezi na promet • Porezi na imovinu

  20. Raspodela tereta ad valorem poreza Cena S Pg poreski prihod P0 Pn D D’ Q0 Količina

  21. Porezi na faktore proizvodnje • Doprinosi za socijalno osiguranje • Oporezivanje kapitala • Poreski teret u zatvorenoj privredi • Porez na kapital u otvorenoj privredi

  22. Raspodela tereta doprinosa za socijalno osiguranje S Visina zarade wg=w0 w1 D D’ L0 = L1 Broj radnih sati

  23. Oporezivanje proizvoda u odsustvu konkurencije • Monopol • Oligopol

  24. Uvođenje jediničnog poreza monopolisti Cena MXX P0 ATCX Pn ATC0 DX DX’ MRX Količina X0 X1 MRX’

  25. Raspodela poreskog tereta i kapitalizacija • Kapitalizacija • Proces kojim se tok poreskih obaveza uključuje u cenu imovine. • Primer: Efekat uvođenja poreza na zemljište na njegovu cenu. PR = R0 + R1/(1 + r) + R2/(1 + r)2 + … + RT/(1 + r)T PR’ = (R0 – u0) + (R1 – u1)/(1 + r) + (R2 – u2)/(1 + r)2 + … + (RT – uT)/(1 + r) u0 + u1/(1 + r) + u2/(1 + r)2 + … + uT/(1 + r)T

  26. Modeli opšte ravnoteže • Istražuju načine na koji su različita tržišta međusobno povezana. • Ukoliko se ne pojednostavi, ovo može biti veoma složen zadatak. • U mnogim slučajevima korisni rezultati mogu da se dobiju na osnovu modela u kojem postoje samo: • dva proizvoda (na primer, prehrambeni i industrijski) • dva faktora proizvodnje (kapital i radna snaga) • U takvom modelu postoji devet mogućih poreza ad valorem. • Četiri od njih su selektivni (plaćaju se samo kada se neki faktor koristi za određenu namenu).

  27. Ekvivalentnost poreza • tKF = porez na kapital koji se koristi u proizvodnji prehrambenih proizvoda • tKM = porez na kapital koji se koristi u proizvodnji industrijskih proizvoda • tLF = porez na radnu snagu koja se koristi u proizvodnji prehrambenih proizvoda • tLM = porez na radnu snagu koja se koristi u proizvodnji industrijskih proizvoda • tF = porez na potrošnju prehrambenih proizvoda • tM = porez na potrošnju industrijskih proizvoda • tK = porez na kapital u oba sektora • tL = porez na radnu snagu u oba sektora • t = opšti porez na dohodak

  28. Ekvivalentnost poreza

  29. Harberger-ov model • Pretpostavke: • Tehnologija • Elastičnost supstitucije • Kapitalna intenzivnost • Radna intenzivnost • Ponašanje ponuđača faktora: maksimizacija prinosa i savršena mobilnost=> isti prinos u sim sektorima • Tržišna struktura: savršena konkurencija, puna flaksibilnst cena =>prinos svakog faktora=graničnom proizvodu • Ukupna ponuda faktora je fiksna • Preferencije potrošača su identične • Okvir za raspodelu poreskog tereta: razmatra se raspodela tereta diferencijalnog poreza

  30. Analiza različitih poreza • Porez na robu (tF) • Porez na dohodak (t) • Opšti porez na radnu snagu (tL) • Selektivni porez na faktore proizvodnje (tKM) • Efekat na proizvodnju • Efekat supstitucije faktora

More Related