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5 a Jornada provincial de Jóvenes Profesionales en Ciencias Económicas de Catamarca Julio 29/30 2011. PRESUNCIONES. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. VERIFICACION FISCALIZACION. SUJETOS. TRIBUNAL FISCAL. DETERMINACION. EJECUCION FISCAL. INFRACCIONES Y SANCIONES. PRESCRIPCIÓN. REPETICIÓN.
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5a Jornada provincial de Jóvenes Profesionales en Ciencias Económicas de Catamarca Julio 29/30 2011 Material preparado por Flavia I.Melzi
PRESUNCIONES RESPONSABILIDAD SOLIDARIA VERIFICACION FISCALIZACION SUJETOS TRIBUNAL FISCAL DETERMINACION EJECUCION FISCAL INFRACCIONES Y SANCIONES PRESCRIPCIÓN REPETICIÓN Material preparado por Flavia I.Melzi
¿Qué es una determinación? Material preparado por Flavia I.Melzi
17 14 Vs. ACTOS DE SUSTANCIA DETERMINATIVA Material preparado por Flavia I.Melzi
FORMAS DE DETERMINACIÓN AUTODETERMINACIÓN DETERMINACIÓN MIXTA DET. ADMINISTRATIVA PROPIAMENTE DICHA SUBSIDIARIA Material preparado por Flavia I.Melzi
NATURALEZA JURIDICA DE LA DETERMINACION CONSTITUTIVA DECLARATIVA Material preparado por Flavia I.Melzi
a) TRIBUTOS DE PADRÓN b) TRIBUTOS DE AUTODETERMINACIÒN Material preparado por Flavia I.Melzi
VERIFICACION Y FISCALIZACIÓN DE IMPUESTOS COMO “ACTO PREPARATORIO” DEBER DE COLABORACIÓN NO AUTOINCRIMINACIÓN Material preparado por Flavia I.Melzi
VTO O.I. VISTA D.Oficio DJ DJ DO DO FISCO DJ DJ DJ DO CONTRIBUYENTE Material preparado por Flavia I.Melzi
LA PRE-VISTA • ¿CONSTITUYE ACTO ADMINISTRATIVO? • ¿ES VINCULANTE PARA LA ADMINISTRACIÓN? • ¿CUÁLES SON SUS EFECTOS? Material preparado por Flavia I.Melzi
OBJETO DEL PROCEDIMIENTO RESPONSABILIDAD SOLIDARIA IMPUESTO Material preparado por Flavia I.Melzi
¿Cuándo Procede? Falta de presentación DDJJ DDJJ INEXACTA Material preparado por Flavia I.Melzi
NO PRESENTACION DDJJ INFRACCIONES FORMALES INFRACCIÓN MATERIAL CULPA DOLO 38 39 OMISION 45 DEFRAUDACION 46 PAGO PROVISORIO DE IMPUESTO VENCIDO 31 Material preparado por Flavia I.Melzi
IMPUGNACION DDJJ POR INEXACTITUD INFRACCIONES: MATERIALES ERROR FALSEDAD CULPA DOLO OMISION 45 EVASION 46 Material preparado por Flavia I.Melzi
BASE DE DETERMINACIÓN CIERTA PRESUNTA Material preparado por Flavia I.Melzi
PRESUNCIONES OBJETIVAS PROCESALES Material preparado por Flavia I.Melzi
PRESUNCIONES JUICIOS DE PROBABILIDAD SIMPLES “HOMINIS” ABSOLUTAS LEGALES RELATIVAS Material preparado por Flavia I.Melzi
DETERMINACION DE OFICIO VISTA AL CONTRIBUYENTE NO DESCARGO 15 DIAS (prorrogables) NO OFRECE PRUEBAS OFRECE PRUEBAS ACEPTA RECHAZA PRODUCE (30 días prorrogables) JUEZ ADMINISTRATIVO DICTA RESOLUCION Material preparado por Flavia I.Melzi
VISTA DEL ART. 17 • DICTADA POR JUEZ ADMINISTRATIVO • GARANTIZAR EL DERECHO DE DEFENSA • DELIMITACIÓN DEL “THEMA PROBANDUM” • Impugnaciones y cargos que se formulan con su Detallado fundamento (17) • Hechos disvaliosos imputados y Delimitación de la figura típica enrostrada (74) • NOTIFICACIÓN FEHACIENTE Material preparado por Flavia I.Melzi
DERECHO A TOMAR VISTA DE LAS ACTUACIONES (38 Y 76 DECRETO 1759/72) • PRINCIPIO DEL DEBIDO PROCESO ADJETIVO • PUBLICIDAD DE LOS ACTOS PUBLICOS • PRINCIPIO DE INFORMALISMO (VERBAL O POR ESCRITO) • ALCANCE DE LA VISTA • SUJETOS LEGITIMADOS • EFECTOS DEL PEDIDO DE VISTA Material preparado por Flavia I.Melzi
EL DESCARGO • CONTENIDO: PRINCIPIO DE INFORMALISMO • PLAZO PARA PRESENTAR DESCARGO • Hábiles o corridos? • Procede el plazo de gracia? • Perentorio y Prorrogable • Denegatoria es recurrible? • PROCEDE LA DENUNCIA DE ILEGITIMIDAD? Material preparado por Flavia I.Melzi
LA PRUEBA: REGULACIÓN LEGAL a) s/art. 35 DR 1397/79: es de aplicación supletoria el Título VI Dec.1759/72 (RNPA) b) s/art. 106 del Dec. 1759/72 (RNPA): es de aplicación supletoria el CPCCN (Arts. 360 a 485) c) Acordada AA-840 22/12/93 (art. 33 a 50) TFN Material preparado por Flavia I.Melzi
LA PRUEBA: SUS TRES ASPECTOS MANIFESTACIÓN FORMAL CONTENIDO SUSTANCIAL RESULTADO SUBJETIVO Material preparado por Flavia I.Melzi
LA PRUEBA: EFICACIA PROBATORIA • IGNORANCIA • DUDA • PROBABILIDAD • CERTEZA Material preparado por Flavia I.Melzi
OPORTUNIDAD DEL OFRECIMIENTO ART.17 LPT: “…para que en el término de 15 días, que podrá ser prorrogado por otro lapso igual y por única vez …ofrezca o presente las pruebas que hagan a su derecho” ¿PUEDE REFORZARSE LA PRUEBA? Material preparado por Flavia I.Melzi
LIMITACION AL OFRECIMIENTO ANTE TFN ART.166 LPT: “no se podrá ofrecer la prueba que no hubiere sido ofrecida en el correspndiente procedimiento ante la DGI, con excepción de la prueba sobre hechos nuevos o la necesaria para reputar el resultado de medidas para mejor proveer dispuestas en sede administrativa” Material preparado por Flavia I.Melzi
MEDIOS DE PRUEBA DOCUMENTAL PERICIAL INFORMATIVA TESTIMONIAL CONFESIONAL RECONOCIMIENTO DE LUGARES O COSAS Material preparado por Flavia I.Melzi
LA PRUEBA: Evaluación y Valoración APERTURA A PRUEBA ACTO RESOLUTIVO Material preparado por Flavia I.Melzi
LA RESOLUCIÓN DETERMINATIVA • DICTADA POR JUEZ ADMINISTRATIVO • CONTENIDO • MOTIVACIÓN • VALORACIÓN DE LA PRUEBA • ARBITRARIEDAD Material preparado por Flavia I.Melzi
CARACTERES DEL ACTO DE DETERMINACIÓN DECISORIO DECLARATIVO DEFINITIVO INDIVIDUAL Material preparado por Flavia I.Melzi
EFECTOS • ESTABILIDAD DE LA DETERMINACIÓN DE OFICIO “FIRME” • CARÁCTER “PARCIAL” • ERROR, OMISIÓN O DOLO Material preparado por Flavia I.Melzi
Muchas gracias fmelzi@geotarget.com.ar www.flaviamelzi.com Material preparado por Flavia I.Melzi