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Sistema. Administrativo de. Tesorería. Econ. Alberto Morales Santiváñez. Lima, 2013. Introducción ADMINISTRACIÓN PÚBLICA: Organización del Estado que. canaliza. las. demandas. sociales. y. las. satisface,. transformando. los. recursos. públicos. en. acciones.

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  1. Sistema Administrativode Tesorería Econ.AlbertoMoralesSantiváñez Lima,2013

  2. Introducción ADMINISTRACIÓNPÚBLICA:OrganizacióndelEstadoque canaliza las demandas sociales y las satisface, transformando los recursos públicos en acciones modificadorasdelarealidad,alproducirbienes,serviciosy regulaciones. FUNCIONESDELAADMINISTRACIÓNPÚBLICA –LIMITATIVA:Limitaciertosderechosointeresesdeparticulares. Otorgaautorizaciones,licenciasypermisosparadesempeñare determinadasactividades. –PRESTACIONAL:Aseguraelinteréscomúnmedianteelservicio público,queeslaprestaciónobligatoria,individualizadayconcreta debienesyservicios,parasatisfacernecesidadesprimordialesdela comunidad. –FOMENTO:Realizadeterminadasaccionesparapromovero estimularquelosparticularesdesarrollenciertasactividades consideradasdeinteréspúblico. 2

  3. FuncionesdelaAdministraciónPública •NORMATIVA:Emitenormasjurídicasderangoinferiora lasleyesyque,enprincipio,lascomplementanohacen operativas. •SANCIONADORA:Sancionaporlacomisiónde determinadasinfraccionesquenocalificancomodelitos. Protegedeposiblesactosarbitrariosynoimpartejusticia, yaquenopenalizadelitos,niaplicapenasprivativasdela libertad. •CUASI-JURISDICCIONAL:Resuelvecontroversiasentre particularesoentreéstosylasentidadesdelEstado, medianteelprocedimientoadministrativo. •ARBITRAL:Resuelvedefinitivamentecontroversiasentre particulares,mediantedecisionesquesonvinculantes paralaspartesenconflicto.Sediferenciadelacuasi jurisdiccionalporelefectodecosajuzgadaquegenerasu laudoarbitral. 3

  4. LosSistemasAdministrativos LeyN29158,LeyOrgánicadelPoderEjecutivo-LOPE SistemasAdministrativos Tienecomofinregularla utilizacióndelosrecursos SistemasFuncionales Tienencomofinasegurar elcumplimientodelas políticas requieren públicas de que la delasentidadesdela administraciónpública. participacióndetodaso varias entidades del Estado. 4

  5. SistemasAdministrativosdelEstadoPeruano(*) 1.Planeamiento 4.Control 3.Abastecimiento 5.InversiónPública 2.Presupuesto Gobierno Nacional 6.Tesoreria Regional Local 8.EndeudamientoPúblico 7.Contabilidad 11.ModernizacióndelEstado 9.RecursosHumanos (*)LeyN°29158–LOPE 10.DefensadelEstado 5

  6. AdministraciónFinanciera LeyNo.28112-LeyMarcodelaAdministraciónFinancieradelSectorPúblico-SAFI SISTEMAS ADMINISTRATIVOSRECTORES PRINCIPIOS •TRANSPARENCIA Presupuesto •LEGALIDAD •EFICACIA ADMINISTRACION FINANCIERA LEY28112 Endeudamiento Contabilidad Tesorería •EFICIENCIA EFICIENTEGESTIÓN DERECURSOS 6

  7. LosSistemasdelaAdministración FinancieradelSectorPúblico PRESUPUESTO PROCESODE PRESUPUESTO CONTABILIDAD PROCESODE CONTABILIDAD TESORERIA PROCESODE TESORERÍA ENDEUDAMIENTO PROCESODE ENDEUDAMIENTO PROGRAMACIÓN REGISTRO PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓNY PROGRAMACION CONCERTACIÓN APROBACIÓN INTEGRACIÓN DESEMBOLSO PAGO FORMULACIÓNANIVEL UE CONSOLIDACIÓNANIVEL EJECUCIÓN EJECUCIÓNYCONTROL PLIEGO EVALUACIÓN EVALUACIÓN REGISTRO CUENTAGENERAL DGPP DGCP DGEyTP DGEyTP 7

  8. SistemaNacionaldeTesorería •Eselconjuntodenormas,procedimientos, técnicaseinstrumentosorientadosala administracióndelosFondosPúblicosenlas entidadesyorganismosdelSectorPúblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento. •SerigeporelprincipiodeUnidaddeCajay economicidad. 8

  9. FondosPúblicos Definición •Sonfondospúblicostodoslosrecursosfinancierosde caráctertributarioynotributarioquesegeneran, obtienenuoriginanenlaproducciónoprestaciónde bienesyserviciosquelasunidadesejecutoraso entidadesrealizan,conarregloaLey. AdministracióndelosFondosPúblicos •Losfondospúblicosprovenientesdelarecaudación tributarianacionalasícomodeaquellosingresosno tributarios,sonadministradosyregistradosporla DirecciónNacionaldelTesoroPúblico. •Losfondospúblicosgeneradosuobtenidosenla producciónoprestacióndelosbienesyservicios autorizadosconarregloaLey,seencuentranbajola administraciónyregistrodelasunidadesejecutorasy entidadesquelosgeneran. 9

  10. IntegrantesdelSistema ElsistemanacionaldeTesoreríaestaintegrado por: •Enelnivelcentral: LaDirecciónNacionaldelTesoroPúblico: Dicta las normas, establece los procedimientos,directivaseinstructivosde Tesoreríaydisposicionescomplementarias relacionadosconsuámbito,enelmarcodelo establecidoporlaLey. •Enelniveldescentralizadouoperativo: LasUnidadesEjecutorasodependencias equivalentes. 10

  11. ÁmbitodeAplicación SeencuentransujetosalaLeyde AdministraciónFinanciera: •Todaslasentidadesyorganismos integrantesdelosnivelesdeGobierno Nacional,RegionalyLocal. •LasEmpresasdelEstadodeDerecho PúblicoyPrivadoydeEconomíaMixta conparticipacióndirectaoindirectadel Estado. 11

  12. Compromiso •Esunactoadministrativomedianteelcualel funcionariofacultadoacomprometerelcrédito presupuestario de la entidad, acuerda la realizacióndegastospreviamenteaprobados (adquisicionesdebienesyservicios,ejecuciónde obras,pagodeplanillas,transferenciasy subvenciones,entreotros). •Seefectúaconposterioridadalageneracióndela obligaciónnacidadeacuerdoaLey,contratoo convenio. •Nopuedesermayoralcréditopresupuestario bajosancióndenulidad. 12

  13. Devengado •Eslafaseenlacuallasentidadesreconocen, formalizanyregistranelreconocimientodela obligacióndepago,previaverificacióndel cumplimientoenlaprestacióndelosservicios, laentregadebienesdeacuerdoconlas correspondientescondicionescontractuales, conindicacióndelaoportunidadparaefectos desucancelación. •Enestafaseseidentificaalproveedor,el montoylaespecificadegasto. 13

  14. PROCEDIMIENTOSPARALAEJECUCIÓN FINANCIERADELGASTO DEVENGADO Eldevengadosesustentaúnicamenteconalgunodelossiguientesdocumentos: 1.Factura,boletadeventauotroscomprobantesdepagoreconocidosy emitidosdeconformidadconelReglamentodeComprobantesdePago aprobadoporlaSUNAT. 2.OrdendeComprauOrdendeServicioencontratacionesoadquisicionesde menorcuantíaoelContrato,acompañadoconlarespectivafactura 3.Valorizacióndeobraacompañadadelarespectivafactura. 4.PlanillaÚnicadePagosdeRemuneracionesoPensiones,Viáticos, Racionamiento,Propinas,DietasdeDirectorio,CompensaciónporTiempode Servicios. 5.OtrosdocumentosqueapruebelaDNTP. ElGastoDevengadoseformalizacuandoseotorgalaconformidadconalguno delosdocumentosestablecidos,luegodehaberseverificado,porpartedelárea responsable,unadelassiguientescondiciones: –Larecepciónsatisfactoriadelosbienes; –Laprestaciónsatisfactoriadelosservicios; Puedeefectuarseenperíodosposterioresaldelcorrespondientecompromiso paralocualesindispensablequeéstesehayaregistradoenelSIAF-enelmes autorizado. 14

  15. ReglasBásicasdeCompromisoyDevengado Comprometido entreenero anoviembre Comprometido en diciembre Comprometidoentreeneroa diciembreynodevengado hasta31diciembre Devengado hastael 31dediciembre Sepuede devengarhasta el31dediciembre Sepuede devengarhasta el31dediciembre Conllevaala anulacióndel compromiso Sepuedegirar hastael 31demarzo 15

  16. El Pago •Faseenlaqueseextingue,parcialo totalmente,laobligacióncontraídahastapor elmontodelGastoDevengadoyregistradoen elSIAF,concargoalacorrespondiente EspecíficadelGasto,cualquierasealafuente definanciamiento,yaladisponibilidaddelos fondospúblicos. •Noprocedeelpagosinosehaconsignadoen losdocumentosrelacionadosconlaobligación contractualelnúmeroderegistroSIAF correspondiente,conformeloestableceel artículo32°delaLeyN°28693,LeyGeneral delSistemaNacionaldeTesorería. 16

  17. ElGiroparaAtenderelGasto Devengado •Elgastogiradodebehacersemediante transferenciaselectrónicas,cheques(enforma excepcional)oenefectivo(enloscasos expresamenteestipuladosenlanormatividad delSNT. •LafechadelGastoGiradoregistradoenelSIAF debeserlamismaoposterioralafechadela respectivaAutorizacióndeGiro. •EsresponsabilidaddelTesorerolaverificación delosdatosdelGastoGiradoregistradosy transmitidosatravésdelSIAFalaDNTP. 17

  18. PROCEDIMIENTOSPARALAEJECUCIÓN FINANCIERADELGASTO PAGO Elpagoextingue,parcialototalmente,laobligacióncontraídahastaporelmontodel GastoDevengadoyregistradoenelSIAF,concargoalacorrespondienteEspecíficadel Gasto,cualquierasealafuentedefinanciamiento,paracuyoefectoesindispensable que: –Sehayarecepcionado,atravésdelSIAF,lasAutorizacionesdeGiroydePago correspondientes,enelcasodelosfondosadministradosyprocesadosatravésdela DNTP. –Sehayaverificadoladisponibilidaddelosmontosdepositadosenlarespectiva cuentabancaria,enelcasodefondosprovenientesdeotrasfuentesde financiamiento. ElregistrodelGastoDevengadoenelSIAFparalaadquisicióndebienes,serviciosy obrassóloprocedesilosdatosdelosdocumentospertinentesalafasedelCompromiso hansidoregistradosyprocesadospreviamenteenelSistemaElectrónicode AdquisicionesyContratacionesdelEstado(SEACE),debiendoconsignarseelnúmerode registroSIAFenlosdocumentos,conformeloestableceelartículo32°delaLeyN° 28693,LeyGeneraldelSistemaNacionaldeTesorería. DelaAutorizacióndeGiro LaAutorizacióndeGiroconstituyelaaprobacióndelmontoparaelgirodelcheque,la emisióndecartaordenolatransferenciaelectrónica,concargoalacuentabancaria correspondiente. 18

  19. PROCEDIMIENTOSPARALAEJECUCIÓN FINANCIERADELGASTO CondicionesparaelGastoGirado –EsrequisitoparaelregistrodelGastoGiradoqueelcorrespondienteGasto DevengadohayasidocontabilizadoenelSIAF. –LafechadelGastoGiradoregistradoenelSIAFdebeserlamismao posterioralafechadelarespectivaAutorizacióndeGiro(Devengadoen“A” Aprobado). –Estáprohibidogiraranombredebeneficiariosdistintosalosregistradosen lafasedelGastoDevengado(estado“A”),conexcepcióndelocontemplado enelliteralk)delartículo31°delaDirectiva. –EsresponsabilidaddelTesorerolaverificacióndelosdatosdelGastoGirado registradosytransmitidosatravésdelSIAFalaDNTP. AprobacióndelaAutorizacióndePago –LaAutorizacióndePagoenelSIAF-SPequivalealGastoGiradoenestado“A” -Aprobado. –LareferidaautorizaciónestransmitidaalBancodelaNaciónyala respectivaUnidadEjecutoraoMunicipalidadatravésdelSIAF. –Latransferenciaelectrónicao,deserelcaso,laentregadelchequeo presentacióndecartaordenalbancoestácondicionadaalGastoGiradoen estado“A”. 19

  20. PAGOSENEFECTIVO(Hastael2010) FondoparaPagosenEfectivo ElFondoparaPagosenEfectivoseconstituyeconRecursosOrdinariosyse destinaúnicamenteparagastosmenoresquedemandensucancelación inmediataoque,porsufinalidadycaracterísticas,nopuedanserdebidamente programados. Precisiones 1.EldocumentosustentatorioparalaaperturadelFondoparaPagosen EfectivoeslaResolucióndelDirectorGeneraldeAdministración 2.Elgastoenelmesconcargoadichofondonodebeexcederdetresvecesel montoconstituido, 3.Loschequessegirananombredelresponsabledelaadministracióndel FondoparaPagosenEfectivo 4.ElDirectorGeneraldeAdministración,oquienhagasusveces,debeaprobar unaDirectivaparalaadministracióndelFondoparaPagosenEfectivo. FondoFijodeCajaChica AdicionalmentealoseñaladosepodráutilizarseelFondoFijoparaCajaChica paragastosconcargoafuentesdefinanciamientodistintasaladeRecursos Ordinarios,suadministraciónsesujetaalasNormasGeneralesdeTesorería06 y07aprobadasporlaResoluciónDirectoralNº026-80-EF/77.15yalas disposicionesqueregulanelFondoparaPagosenEfectivoenlapresente Directiva. 20

  21. ¿QuéeslaCajaChica? •AtravésdelaR.D.Nº001-2011-EF/77.15,del 26.01.11,laDNTPdejósinefectolodispuestoporlos artículos35º,36ºy37ºdelaDirectivadeTesorería Nº001-2007-EF/77.15,loscualesestabanreferidosal manejodelFondoparaPagosenEfectivoydelFondo FijoparaCajaChica,estableciéndoseapartirde enerode2011elusodeunúnicofondoenefectivo denominado“CajaChica”,elcualpuedeser constituidoporlasentidadesconrecursosde cualquier fuente de financiamiento de su presupuestoinstitucional. •Lasprecisionesparasumanejoseencuentran contenidasenelartículo10ºdelaantesindicada norma. 21

  22. APERTURADECUENTASBANCARIAS •Laadministracióndelosfondosdebeefectuarseenla Tesoreríauoficinaquehagasusvecesysumanejodebe realizarseatravésdecuentasbancariasautorizadasporla DNTP. •Laaperturayacreditaciónderesponsablesdedichas cuentassesujetaaloestablecidoenlaDirectiva,sin perjuiciodelasdisposicionesqueseñalelacorrespondiente entidadbancariaenelmarcodelalegislaciónaplicable. •Lascuentasbancariasparaelmanejodefondos administradosycanalizadosatravésdelaDNTPenel BancodelaNaciónsonfondosadministradosporlaDNTP aquelloscuyaejecuciónserealizaconcargoalosCréditos PresupuestariosAprobadosenlaentidad. •Losresponsablestitularesdelmanejodelascuentas bancariasdebenserelDirectorGeneraldeAdministración oelfuncionarioquehagasusvecesyelTesorero. 22

  23. ModalidadesdePago Abono encuentas individuales Transferenciaselectrónicas acuentasdelsistema financieronacional Pagoconcheques (excepcionalmente) Pagos en efectivo •Remuneracionesypensiones •PagosaCAS •Dietasdeldirectorio Proveedores del Estado Utilizadoscomomediodepago exclusivamenteparaloscasos señaladosenelart.31º delaDirectivadeTesorería. •Gastosmenudosquedemanden cancelacióninmediataoquenopueden serpagadosconotrosinstrumentos depago •Puedeutilizarseparaelpagodejornales. 23

  24. ¿LasUnidadesEjecutoras(UE’s)pueden utilizarsistemasderecaudaciónconotras entidadesdelSistemaFinancieroNacional? Enelmarcodelanormatividadvigente,lasUE’s puedencelebrarconveniosderecaudacióncon otrasentidadesdelSistemaFinancieroNacional, siendodesucompetenciayresponsabilidad determinarsisevanaefectuaratravésde medioselectrónicos;dicharecaudacióndebeser transferidaalarespectivacuentacentralRDRen elBancodelaNacióndentrodelas24horasde sucaptación.Desernecesariounplazo adicional,sesolicitalaautorizaciónalaDNTP. 24

  25. ¿Esobligatorioelpagoaproveedores medianteelabonoencuentas bancarias? Si,esobligatorioqueconcargoalosfondos administradosyprocesadosporlaDNTP,inclusivelos EncargosOtorgados,lasUE’sefectúenelpagoalos proveedoresconabonoensusrespectivascuentas bancarias.Paratalefecto,laUnidadEjecutorarequerirá alproveedorsuCódigodeCuentainterbancario(CCI), enlaoportunidadenquesedéinicioformalasu relación contractual; el proveedor atenderá el requerimientomedianteunacarta–autorización, segúnelmodeloindicadoenlaDirectivadeTesorería N°001-2007-EF/77.15. 25

  26. ¿Sepuedeentregarfondosparasuadministraciónenla modalidadde“Encargo”aentidadesdeotrospliegos presupuestariosdelGobiernoNacional,RegionalyLocal? No,los“Encargos”entrepliegospresupuestariosfueron autorizados,excepcionalmente,hastael31dediciembre de2010.Apartirdeenerode2011,cuandoporla naturalezaocondicionesenquedebellevarseacabola ejecucióndeunadeterminadaactividadoproyectose requierequeéstaseaefectuadaporunaentidaddistinta deaquelenelcualfueronasignadoslosrecursos presupuestales,sedeberágestionarlarealizacióndeuna modificaciónpresupuestariaenelnivelinstitucional (transferenciadepartidas),aserautorizadaporLey. 26

  27. Graciasporsu atención 27

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