T3 典型业务处理

1. T3典型业务处理 川藏办 沈青丽 2011年4月

2. 目 录 1、采购发票和运费发票不同时到的处理 2、采购退货业务处理 3、合理损耗与非合理损耗的处理 4、付款单位与采购单位不一致的处理 5、销售发货单和销售发票数量不同步 6、折扣、折让业务的处理 7、赠品业务的处理 8、给客户总公司结算款项的处理

3. 1、采购发票和运费发票不同时到的处理 业务描述： 在实际业务过程中，常会发生这样的业务，货物和发票是在同一个月份或者同时到的，采购入库单和采购发票进行了采购结算。而运费发票在结算之后或者下个月才到，但其运费成本也是要分摊到入库成本中的，如何调整？

4. 解决思路 • 方法一：直接在核算模块填制“入库调整单”，把运费金额调整到该存货中，此操作影响该存货的结算单价和金额。此方法适用全月平均、移动平均。

5. 备注：1、入库单必须记账。2、入库调整单的金额为发票金额。3、入库单调整单保存后自动记账。备注：1、入库单必须记账。2、入库调整单的金额为发票金额。3、入库单调整单保存后自动记账。

6. 解决思路 • 方法二：通过“费用折扣结算”来实现。此方法适用于所有计价方式。 操作步骤 1、填制运费发票，复核。点击采购模块菜单中的采购结算——费用折扣结算——过滤、入库、发票——依次选择已经与采购发票结算的入库单和运费发票——分摊——结算。 2、结算完成后，点击核算模块的菜单中的核算——暂估入库成本处理，点击“暂估”按钮（相当于记账），则自动产生一张入库调整单，同时查询明细账时多出一条只有金额的记录，该存货的结存单价和金额发生变化。

7. 备注 • 1、费用折扣结算完成后，不会改变采购入库单上的单价和金额。即如果不启用核算模块，变化的数据是看不到的。 • 2、无论已经和采购发票结算的采购入库单是否在核算模块记账，都不影响采购模块的结算步骤，但只有记账后的采购入库单才能进行“暂估入库成本处理”。 • 3、这种调整只会影响之后的出库成本，不会自动对调整前的出库成本进行调整。 • 4、如果运费发票先到，建议先不结算，待采购发票到时，一起进行“手工结算”，直接把运费金额分摊到采购入库单上，也不用再“暂估成本处理”

8. 2、采购退货业务处理 • 采购退回有不同的情形，相对的处理方法也不一样。 分三种情形： 1、蓝字采购入库单已经生成蓝字发票并且结算：填制红字入库单和红字发票，红字入库单和红字发票“自动结算”，选择“入库单和发票”。

9. 2、蓝字采购入库单没有生成蓝字发票，全部退货：填制红字入库单，红字入库单和蓝字入库单“自动结算”，选择“红蓝入库单结算”。注意：如果不进行“红蓝入库单结算”，则会产生两条暂估业务。2、蓝字采购入库单没有生成蓝字发票，全部退货：填制红字入库单，红字入库单和蓝字入库单“自动结算”，选择“红蓝入库单结算”。注意：如果不进行“红蓝入库单结算”，则会产生两条暂估业务。

10. 3、 蓝字采购入库单没有生成蓝字发票，部分退货：填制退货部分的红字入库单，填制非退货部分的蓝字发票。结算时两种方法： • 方法一：蓝字发票和蓝字入库单“手工结算”，对退回部分让红字入库单和蓝字入库单“手工结算”。 • 方法二：手工结算中，选择红蓝入库单，再选择采购发票，一起结算。

11. 3、合理损耗与非合理损耗的处理 • 在实际业务中，经常会发生入库数量小于发票数量的情况，即发生了在途损耗。对于这种在途损耗，要区分合理损耗和非合理损耗，进而采取不同的会计处理方法。会计制度规定：合理损耗是企业在经营过程中不可避免的，因而要计入存货的成本，其进项税额不得转出，只是提高了单个存货的成本；而非合理损耗是不可预知的，非正常的，这部分损失不得记入存货的成本，其进项税额要转出，这部分损失先在“待处理财产损溢”中归集，查明原因后，转入费用类科目。

12. 1、确认为合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。因为相差的2个存货确认为合理损耗，系统会把10个存货的采购成本（发票金额）分摊到8个中。结算后，采购入库单上的单价提高。采购入库单记账后，通过购销单据制单和供应商往来制单生成相关的凭证即可。1、确认为合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。因为相差的2个存货确认为合理损耗，系统会把10个存货的采购成本（发票金额）分摊到8个中。结算后，采购入库单上的单价提高。采购入库单记账后，通过购销单据制单和供应商往来制单生成相关的凭证即可。

13. 2、认定为非合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。因为非合理损耗导致金额和增值税进项税额都需要转出（先在“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目终归集），所以采购入库的成本确认为80元，结算后的采购入库单的单价仍为10元。采购入库单正常单据记账后，在购销单据制单中，选择采购入库单（报销记账）制单，选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），非本月采购入库单按蓝子报销单制单”选项。2、认定为非合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。因为非合理损耗导致金额和增值税进项税额都需要转出（先在“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目终归集），所以采购入库的成本确认为80元，结算后的采购入库单的单价仍为10元。采购入库单正常单据记账后，在购销单据制单中，选择采购入库单（报销记账）制单，选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），非本月采购入库单按蓝子报销单制单”选项。 ufida*0318

14. 4、采购单位与付款单位不一致的处理办法 • 业务说明：比如向A公司采购，月底的时候是要付款给A公司的总公司 方法一：在采购发票上“代垫单位”选择总公司 方法二：付款的时候直接付给总公司，再转移给A公司

15. 5、销售发货单和销售发票数量不同步 1.会计原则中的收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。 2.有出库需要结转成本，则必然有收入！不会出现无收入的成本结转，同样也不会出现无出库成本的收入 3.实际业务中商品可能已经出库，但是发票并没有开给对方，则本期不能确认收入！按照会计准则要求本期的出库单据不能记账，也不能结转成本。在软件中可以采用以下两种方法进行处理！

16. 方法一： 无论是销售模块生成销售出库单，还是库存模块生成销售出库单，如果出现上述现象，则可以在单据记账时,把“包含未开发票的出库单”的选项取消。（见下图）

17. 方法二： 在核算模块中的业务范围设置中，把销售成本的核算方式选择“销售发票”。 注意: 采用这种设置，则销售发票有双重作用，一是作为销售出库单使用，确认销售成本，在记账界面和购销单据制单中都不再显示销售出库单，而是销售发票，如果本月没有开发票，记账时不会显示出来；二是作为正常的销售发票，在客户往来制单中确认销售收入。

18. ★★注意： 1、对于分次开票的业务也是采用这种方式处理。 2、这样会造成库存模块的出库数量与核算模块的出库数量不一致。因为库存模块的销售出库单是按照审核后的发货单的数量生成的。而核算模块是按照已开票的数量记账的。 ★建议： 采用此种方法核算出库成本，选用销售模块生成销售出库单

19. 6、折扣、折让业务的处理 • 一）、折扣 我们需要首先区分两个概念，即折扣销售和销售折扣。(增值税法中更为详细地描述) • 折扣销售是一种销售方式，是指销售方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。由于折扣是在实现销售时同时发生的，因此，可以按照扣除折扣后的余额确认销售收入。既可以是赊销也可以是现销 • 销售折扣是一种费用，是指销货方在销售货物或者应税劳务后，为了鼓励购货方及早付款而许诺给予购货方的一种折扣优惠。销售折扣是销售之后的一种融资费用，不得从销售额中扣除。一般对应的赊销业务。

20. 1、销售方的折扣销售 • 在用友通中，对于销售方的折扣销售，有两种处理方式。一是定义每个客户的扣率，这样在填制销售发票的时候，自动按照设置好扣率计算出折扣额，进而计算出价税合计；二是按照购买数量对整张发票进行折扣 （1）定义客户的扣率的操作步骤： a、假定我们定义一个客户的扣率为批发价的90%，则在 “客户档案”的“信用”页签下，设置：

21. b、“销售业务范围设置”的“价格管理”页签下，选择存货价格b、“销售业务范围设置”的“价格管理”页签下，选择存货价格 • c、在“销售”∣“价格管理” ∣“存货价格”中设置“木板”的报价为100元 • d、填制销售发票。由这张发票确认的销售收入为90元。 处理细节：这里的扣率取的是档案中设置的数据，假定扣率是90%，则表示按照9折的价格销售，给客户1折的折扣，折扣额=报价*（1-扣率）。如果觉得这种计算方式别扭，还可以利用倒扣率，在单据设计界面增加倒扣率，删除扣率。则倒扣率显示为10%，表示按照1折折扣，折扣额=报价*倒扣率。两种方式计算出的数据一致，可以根据个人习惯进行对应的设置。

22. (2)、按照购货数量对整张发票折扣 对整张发票进行折扣，有两种方式：一是在发票输入界面，单击鼠标右键，选择“总额分摊商业折扣”，输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个折扣商品，在销售发票上添加一条记录。 方法一：利用“总额分摊商业折扣”。 分摊前的发票： 这样的话，就会按照500/585的比率对金额进行平均分配，折扣率和折扣后价税合计填写一个，会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分摊。在相关账表，如销售统计表中查询折扣额栏目。

23. 分摊后的发票： 方法二：增加存货“折扣”，属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候，增加一行记录。 增加“折扣”商品记录的话，商品本身的价格不会变化，月末可以通过对“折扣”这个商品的查询，统计本月共发生多少折扣。

24. 7、赠品业务的处理 赠品业务对于销售方而言，主要关注的是赠品的数量和成本的处理。下面列 举二种方法说明在用友通中如何实现销售过程中的赠品业务。 方法一：赠品出库时通过“其它出库单”来实现。 处理细节：设置一个“增品库”和 “赠品出库”的收发类别，在库存模块的“账 簿查询”∣“出入库流水账”中来统计赠品的发出情况；

25. 方法二： 这样的话，按照4件商品结算成本，实际按照3件确认收入。在账表中反映的话，摊薄销售单价。 缺点:通过对“赠品”这个商品的查询. 统计赠品业务的金额，但无法具体统计出数量。

26. 8、发货给分公司，与客户总公司结算款项： 关注点：客户档案中的总公司