1 / 12

Планирование НДС

Планирование НДС. Какие методы можно и нужно использовать компаниям. 05.12.2013. Содержание. НДС – способы оптимизации ограничены. Специфика НДС Косвенный налог – у большинства компаний есть возможность переложить НДС на покупателя

haruki
Télécharger la présentation

Планирование НДС

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Планирование НДС Какие методы можно и нужно использовать компаниям 05.12.2013

  2. Содержание

  3. НДС – способы оптимизации ограничены • Специфика НДС • Косвенный налог – у большинства компаний есть возможность переложить НДС на покупателя • Теоретически – должен влиять не на доходы и расходы компании, а на денежные потоки компании • Налоговый период - квартал • Причины ограниченных возможностей оптимизации • Увеличение суммы НДС к вычету не уменьшает налог к уплате, а только изменяет момент уплаты НДС • Замещение облагаемых НДС операций на НЕ облагаемые – уменьшает налоговое бремя, НО: • Возможно лишь в некоторых случаях (зависит от сути операции) • Может приводить к увеличению расходов за счет отсутствия вычета входящего НДС

  4. НДС – какие способы оптимизации НЕ работают • Если цена поставки без НДС одинакова, то поставщик, не выставляющий НДС, может быть предпочтительней(исключение – оплата поставщикам с длительной отсрочкой, например - 3 месяца и более)

  5. НДС - в каких ситуациях нужно планирование 1 2 3

  6. Возможности планирования НДС

  7. Правильная структура сделок • Разовые крупные сделки; часто – продажа ряда активов или бизнеса • Основной принцип планирования: Можно ли построить операцию таким образом, чтобы сделка не облагалась НДС? • Основной механизм планирования: использование операций. не подлежащих обложению НДС / освобождаемых от обложения НДС на основании ст. 149 НК РФ • Пример 1: реализация офисного комплекса: • Замена сделки по продаже объекта недвижимого имущества на сделку по продаже долей / акций (п. • НО: необоснованная налоговая выгода (дело ПНППК - № А50-8571/2010) • Пример 2: получение франшизы от иностранной компании: • Исходный договор – совокупность объектов ИС, облагается НДС • Разделение на отдельные облагаемые НДС (товарный знак) и не облагаемые НДС (ноу-хау) операции (пп.26 п.2 ст 149 НК РФ) • НО: тщательное документирование и обособленный учет операций (дело Сабвэй - А19-6354/2012)

  8. Правильная структура бизнеса • NB! Если основные покупатели физические лица – отсутствие облагаемой НДС реализации (например, УСН, ЕНВД) предпочтительно

  9. Планирование распределения входящего НДС (1/2) • Механизм: • Выделение и минимизация затрат, четко связанных с НЕоблагаемой деятельностью. Максимальный перевод общих затрат с НДС к распределению в затраты, прямо связанные с облагаемой деятельностью Наличие облагаемой НДС реализации и НЕ облагаемой НДС реализации Распределение входящего НДС между видами деятельности Цель: максимальный вычет входящего НДС

  10. Планирование распределения входящего НДС (2/2)

  11. Планирование денежных потоков по НДС Планирование денежных потоков Механизмы

  12. Thank you! Danke! Merci! Спасибо! СергейГерасимов Партнер, АЛЬТХАУС Консалтинг T.:  +7 (499) 678 22 98M.: +7 (916)73339 83E: sgerasimov@althausgroup.ru

More Related