营改增试点工作国地税征管业务衔接

1. 营改增试点工作国地税征管业务衔接 征管业务组2012年10月23日

2. 国地税业务衔接 税务登记 发票使用 个体税收 资格认定 税款征收 优惠备案

3. 税务登记 • 已办理税务登记的试点纳税人无需重新办理税务登记，但税务登记证件只有地税部门签章的，需要换发税务登记证件。 • 自2012年10月起，试点纳税人可一并办理税种认定、发票核定、银税扣款协议、资格认定、优惠备案等涉税事项。 • 试点纳税人，税务登记证件有两个签章的； • 税务登记证件缴销；

4. 发票管理 • 自2012年12月1日（含，下同）起，试点行业全面启用国税监制发票，不实行过渡期管理，停止使用地税机关监制的发票（包括公路、内河货物运输业统一发票），地税机关不再向试点纳税人发售上述行业发票，对已购未用的地税发票，到地税机关办理发票缴销等手续。 • 自2012年11月1日起，试点纳税人可以到主管国税机关领购国税监制发票，但须在12月1日后方可开始使用。

5. 发票管理 • 自2012年12月1日起，试点增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票，提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票。 • 自2012年12月1日起，提供增值税应税服务的试点纳税人需要代开发票的，应向国税机关提出申请，地税机关不再受理相关申请。 • 试点小规模纳税人提供货物运输服务，接收方索取货运专用发票的，可申请代开货运专用发票。按照代开专用发票的有关规定执行。

6. 发票管理 • 试点纳税人需要使用电脑版普通发票的，应通过网络发票信息管理系统进行开具，不能使用地税机关的开票软件开具国税监制发票。 • 试点纳税人需要使用印有本单位名称的发票，应向主管国税机关申请行政许可，印制国税冠名发票后自12月1日起使用，已领用的地税冠名发票到地税机关办理发票缴销等手续。

7. 个体税收征管 • 试点个体纳税人国税机关征收方式暂参照地税机关确定的征收方式执行。 • 试点个体纳税人实行定期定额管理的，2012年12月核定营业额暂按地税机关核定的营业额执行。但兼有销售应税货物或提供应税劳务的，应重新核定营业额。2013年以后的核定营业额由主管国税机关重新核定。

8. 资格认定 • 国地税共管户已经认定为一般纳税人的，不需要重新认定。 • 试点期间，需要进行认定的，通过批量认定一般纳税人。正式启用后，逐户认定。

9. 优惠备案 • 《试点过渡政策的规定》：优惠政策延续。 • 试点实施之前，如果试点纳税人已经享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，可以继续享受有关增值税优惠。 • 试点纳税人继续享受税收优惠的，应重新向主管国税机关进行申请备案或审批。

10. 优惠备案 • 差额征税:备案； 享受免征增值税优惠：备案； 享受即征即退优惠政策:审批。 • 差额征税范围：五类 有形动产融资租赁、 交通运输业服务、 试点物流承揽的仓储业务、 勘察设计单位承担的勘察设计劳务、 代理业务。 以总局规定为准

11. 营改增试点工作CTAIS相关操作说明 征管业务组 2012年10月23日

12. CTAIS相关操作说明 税务登记、认定管理、发票管理 文书管理、个体定额等 管理服务 修改最大，几乎所有涉及增值税的相关模块都进行了修改 征收监控 CTAIS 修改内容 税务处理决定书、税务行政处罚决定书 （根据税种判断预算科目及分配比例） 稽查法制 计会统票 另行举办专门培训班

13. CTAIS相关操作说明 主要新增功能 1、税种变更（改征增值税）（新增） 2、增值税一般纳税人批量认定（新增） 3、增值税一般纳税人批量认定通知书打印（新增） 4、增值税备案事项附送资料维护（新增） 5、增值税备案事项录入（新增） 6、增值税备案事项查询（新增） 7、差额征税产品（或项目）及政策依据对照关系（新增） 8、2003版增值税纳税申报表（适用于营改增地区一般纳税人）、更正（新增） 9、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）、补充申报、更正（新增） 10、增值税纳税申报表（适用于营改增地区）申报明细查询（新增）

14. CTAIS相关操作说明 其他主要修改 1、纳税人信息补录 2、税种变更 3、最高开票限额申请审批表 4、最高开票限额变更申请审批表 5、扣缴义务人登记表 6、取消最高开票限额审批 7、代开增值税专用发票 8、 增值税一般纳税人资格认定 9、 防伪税控最高开票限额变更确认

15. CTAIS相关操作说明 操作权限维护 本次新增的操作分布零乱，为便于操作，省局新增税种变更（营改增专用）、认定管理（营改增专用） 、减免备案（营改增专用）三个角色，将营改增试点工作将涉及的几个模块全部集中。 建议试点纳税人户数较多的单位，CTAIS中建立“营改增专岗”，将上述三个角色授权给专岗。申报征收相应的权限仍保留在申报征收岗。

16. CTAIS相关操作说明 系统初始化 一、增加营改增相关代码及对照关系 1、税种类别代码； 2、征收品目代码、征收品目与行业明细对照关系； 3、预算科目代码、预算科目与征收品目的对照关系； 4、纳税人资格（管道运输服务、有形动产融资租赁服务、营业税改征增值税的安置残疾人就业、飞机维修劳务、资源综合利用产品或劳务、软件产品）； 5、货物运输业增值税专用发票打印对象代码； 6、增值税备案类型代码、备案原因代码、备案类失效原因代码、增值税差额征税类型代码、差额征税产品（或项目）代码、减免种类代码； 7、增值税类型代码、增值税企业类型代码； 8、专票类别代码； 权限维护

17. CTAIS相关操作说明 系统初始化 二、增加系统参数 1、改征增值税启用时间； 2、发票发售是否同步货运增值税专用发票信息； 3、纳税人是否增值税一般纳税人(无增值税税种)的监控项目； 4、增值税备案事项与申报是否进行强制监控 三、修改部分参数 个体核定及变更文书的使用模式参数，增加参数值：3、应税服务手工定额与销售货物及应税劳务电脑定额同时使用” 权限维护

18. CTAIS相关操作说明 税务登记 1、纳税人信息补录 增加“是否批量认定一般纳税人” 选择项 2、扣缴义务人登记表 增加改征增值税税种信息录入功能 3、委托代征协议签署、变更 增加对改征增值税税种信息的录入 权限维护

19. CTAIS相关操作说明 税务登记 存在问题： 【扣缴义务人登记表】登记部分营改增义务人时，税种信息的预算分配比例_中央等值有误。 解决办法： 程序错误，等待CTAIS升级 权限维护

20. CTAIS相关操作说明 税种登记 1、税种变更 过滤掉“应税服务”增值税的税种核定功能，只能核定“应税货物”、“应税劳务”； 2、税种变更（改征增值税）； 实现对“应税服务”的增值税税种核定功能 ，不支持对“销售货物”或“应税劳务”增值税税种的核定和修改功能 ； 3、税种删除 删除“应税货物”、“应税劳务”和“应税服务”增值税税种 ；增加了DJ_SZ_KZ表 ； 注意：按次征收的税种登记的纳税期限； 权限维护

21. CTAIS相关操作说明 税种登记 存在问题： 1、国税已经实行定期定额管理的国地共管户2012年12月税种登记无法核定 原因：其定额有效期止为12月31日，税种有效期起只能设置为2013年1月1日。 解决办法：混营纳税人原则进行查账征收，取消定额后，再进行税种核定。 2、银税协议只能在2012年12月1日后录入 原因：税种登记有效期起为2012年12月1日，将导致11月份发票发售工本费无法进行扣款。 解决办法：11月5日前，省局统一将“应税服务”对应的税种有效期起修改为2012年11月1日，各主管税务机关在2012年11月29日前完成银税协议维护，11月30日省局统一修改回2012年12月1日； 3、税种登记批量生成问题 原因：CTAIS没有税种登记导入接口，无法批量导入 解决办法：各主管税务机关逐户录入。 4、混营纳税人应如何进行税种登记？ 权限维护

22. CTAIS相关操作说明 税种登记 问题： 4、混营纳税人应如何进行税种登记？ 目前CTAIS个体工商户起征点的判断，逻辑关系是基于并计销售额的需求开发控制的，跟试点前的业务实际不一致。为平稳过渡，原则实行查账征收。 因此混营试点纳税人的税种登记及定额区分查账征收和定期定额户； 查账征收户：分别进行税种登记； 确实需要进行定额管理的，按以下步骤进行操作： （1）按照其销售货物、应税劳务和应税服务业务收入的比重，确定主营业务； （2）按照主营业务的增值税类型进行税种核定； （3）就全部业务收入核定定额，起征点均为2万元，不按照增值税和改征增值税分别进行税种核定和定额核定。 （4）对于判断主营业务有困难的，按照销售货物或应税劳务进行税种核定和定额核定。 5、税种登记信息查询：删除货物劳务对应税目后，查询结果需要正确理解；建议使用单户查询下的税种登记信息查询 权限维护

23. CTAIS相关操作说明 一般纳税人认定 1、增值税一般纳税人批量认定 “是否批量认定一般纳税人”设置为“是”且有当前有效增值税税种的纳税人 2、增值税一般纳税人批量认定通知书打印 批量认定的增值税一般纳税人，认定通知书的批量打印 3、增值税一般纳税人资格认定 修改其相关内容，使其满足“营业税改征增值税”的业务需要。 4、不认定增值税一般纳税人申请表 增加不认定原因 5、应申请认定增值税一般纳税人统计 权限维护

24. CTAIS相关操作说明 一般纳税人认定 存在问题： 一般纳税人资格认定（非批量认定），对于非混营纳税人（即货物劳务纳税人），在进行一般纳税人认定时，同样提示“录入的有效期起小于改征增值税启用时间，请确认是否继续！” 解决办法： 提示信息，可以继续操作；程序错误，等待CTAIS升级， 权限维护

25. CTAIS相关操作说明 发票管理 1、最大开票限额申请审批表、最大开票限额变更申请审批表、 最大开票限额变更确认、取消最高开票限额审批 删除“防伪税控”等字样、相应文书每次只允许申请一个系统的最高开票限额 2、发票票种设置 增加“运输业增值税开具标志”勾选标志，默认不勾选 3、票种核定申请审批表 监控是否增值税一般纳税人，“货物运输业增值税专用发票”核定 4、纳税人票种核定（同上） 5、货运专票系统税务机关与代开特殊纳税人对照关系维护 CTAIS基础信息同步到货运税控系统 6、代开发票（略） 权限维护

26. CTAIS相关操作说明 发票管理 问题： 冠名通用定额发票的面额不能进行选择 解决办法： 目前只能按默认提示进行许可审批，等待CTAIS升级 问题：发票发售 纳税人的增值税税种登记信息的有效期起核定为2012年12月1日，将一般纳税人资格的有效期起（核定为2012年12月1日） 目前系统处理规则有：税种登记――认定增值税一般纳税人――核定增值税专用发票票种和最高开票限额审批――发售发票 系统监控：专票、运输专票监控一般纳税人资格及有效税种，11月发票无法发售 、包括最高限额问题 解决办法：后台调整有效期 个体定额 略 权限维护

27. CTAIS相关操作说明 税务认定 1、税务认定审批确认表 增加“是否增值税即征即退”标志 2、税务认定审批确认表(享受残疾人税收优惠政策认定) “税务认定、确认事项”栏增加“营业税改征增值税的安置残疾人就业”选项； 与《退抵税申请审批表(享受残疾人税收优惠企业)》文书存在业务关联关系 权限维护

28. CTAIS相关操作说明 减免备案 1、减免原因与征前减免方式设置 根据减免原因选择减免种类 2、差额征税产品（或项目）及政策依据对照关系维护 维护对应关系 3、增值税备案事项录入 实现增值税纳税人减免信息及差额征税信息的备案管理功能。 4、增值税备案事项附送资料维护 5、增值税备案事项查询 权限维护

29. CTAIS相关操作说明 申报征收 一、申报表修改 一般纳税人 新增：2003版增值税纳税申报表（适用于营改增地区一般纳税人） 2003版增值税纳税申报表（适用于营改增地区一般纳税人）更正 注：改征增值税启用时间后，才能进行使用 小规模纳税人 新增：2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人） 2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）更正 2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）补充申报 注：改征增值税启用时间后，才能进行使用 定期定额户 仍然使用：2005版增值税纳税申报表（适用于定期定额户）， 调整表样：申报内容第一列“货物或应税劳务名称”，修改为“应税项目名称” 权限维护

30. CTAIS相关操作说明 申报征收 二、一般纳税人申报表 1、新增的“附表列表”浮动窗口，先录入附表。附表共六张：附表一、二、三（按顺序填列）、固定资产进项税额抵扣情况表、代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单、应税服务减除项目清单； 2、增值税备案事项与申报进行提示监控（目前设置）； 3、附表一：根据纳税人核定的征收品目控制填写栏次；相应栏次对应相关资格认定； 4、附表二：调整表样；相关合计栏不允许填列； 5、附表三：差额征税企业填写，需先填写“附表一”；差额征税类未备案不能保存数据； 6、固定资产进项税额抵扣情况表 调整表样，删除备注 7、代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单 新增 8、应税服务减除项目清单 新增 权限维护

31. CTAIS相关操作说明 申报征收 三、一般纳税人申报表 问题： 1、附表六（应税服务减除项目清单）舍位平衡： 如第7列合计1539714.5999999998不等于附表三第3列合计1539714.6校验不通过，无法保存。（解决办法：CTAIS升级前修改申报填列的数据） 2、如果系统强制监控申报附例资料，不填写附表5（代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单）或者不填写附表6（应税服务减除项目清单），无法保存。 （解决办法： CTAIS升级前，零申报） 3、主表第5栏次“按简易征收办法征税货物销售额”应改为“按简易征收办法征税销售额”。 （解决办法：升级前提醒试点纳税人应税货物、应税劳务、应税服务均应填列此栏） 4、主表第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”。系统监控了本月数录入的数据不能大于第8列第1至5行之和+《附表二》第1列第19行数据，但是监控的提示信息表述错误，“<=”应改为“>”。 （解决办法：升级前正确理解提示信息） 5、无法修改简易征收申报数据。（解决办法：升级前删除申报表重新申报，无法删除的提交运维后台修改） 权限维护

32. CTAIS相关操作说明 申报征收 四、小规模纳税人申报表 1、改征增值税启用时间后，才能进行使用； 2、“应税服务”或“混营增值税”增值税纳税人，增加悬浮窗口 “附表一”； 3、附表一：监控未进行“增值税备案类别”为“差额征税类”的增值税备案事项登记； 4、主表对应栏次进行相应资格认定监控； 5、个体工商户系统自动按照货物销售应税劳务和应税服务的合计值判断起征点； 权限维护

33. CTAIS相关操作说明 申报征收 五、小规模纳税人申报表 问题： 1、个体工商户应税服务申报销售额低于起征点，无法减征： 货物劳务申报额低于起征点的，系统自动减征；应税服务的无法进行减征。 （解决办法：提交神州数码在正式上线前尽快解决。升级前，进行增值税备案事项录入：按额度减免19999.99；或保存后不开票，提交运维后台修改） 2、重复申报监控： 按小规模纳税人申报后，当月认定一般纳税人后，又进行同一个属期的一般纳税人申报表录入，系统不提醒，导致产生两条申报记录；（解决办法：极少出现，尽量避免，可以删除） 3、减免监控： 享受多种减免方式时，系统强制按额度减免进行监控。（解决办法：临时调整减免方式，申报后再修改。等待CTAIS升级） 4、缺少应税服务减除项目清单（只有合计数，不利于管理，解决办法：程序错误，期待CTAIS升级) 权限维护

34. CTAIS相关操作说明 申报征收 六、2005版增值税纳税申报表（适用于定期定额户） 问题： 【未达起征点批处理】未处理增值税类型为“应税服务”的纳税人； 解决办法： 程序错误，等待CTAIS升级。 权限维护

35. CTAIS相关操作说明 申报征收 七、查询修改 新增：增值税纳税申报表（适用于营改增地区）申报明细查询 其他查询都进行了相应修改，包括： 税种信息查询 文书通用查询 调账情况查询 多缴查询 分户欠税查询 期初待解查询 期初欠税查询 期初在途查询 上解入库查询 税款开票查询 提退税款查询 应缴税款查询 应征税款查询 预缴查询 征前减免查询 认定信息通用查询 认定历史信息查询 增值税一般纳税人认定信息查询 增值税一般纳税人认定历史信息查询

36. CTAIS相关操作说明 申报征收 八、税票录入业务（对应代开发票） 按期申报结算：预缴开票；按次征收：税票录入； 修改预缴开票、税票录入：增加征收品目与预算科目的校验处理。 “货物劳务增值税”的征收品目，不允许选择“应税服务增值税”的预算科目。 “应税服务增值税”的征收品目，不允许选择“货物劳务增值税”的预算科目。 混营纳税人代开发票时进行税款开票目前发现： 问题一：无法选择改征增值税 解决办法：登记注册类型与预算科目对应关系，已经解决 问题二：征收项目与预算分配比例校验无法通过 解决办法：提交神州数码上线前尽快解决 问题三：预算科目、申报期限、发票行业分类无法对应 解决办法：前台工作人员手工选择 问题四：预算科目与征收品目无法对应 解决办法：目前会根据监控进行提示，前台手工删除 权限维护

37. CTAIS相关操作说明 申报征收 九、加收滞纳金 根据主税应征的征收品目来确定滞纳金的预算科目代码 十、储蓄扣税 储蓄扣税生成应征信息时，调整预算科目选择 十一、增值税留抵抵欠 根据系统参数“改征增值税的启用时间” 进行判断 十二、撤销增值税留抵抵欠 根据系统参数“改征增值税的启用时间” 进行判断 十三、增值税留抵税款维护 根据系统参数“改征增值税的启用时间” 进行判断 权限维护

38. CTAIS相关操作说明 申报征收 十四、预缴税款调整 增加“异地缴纳税款”下拉选择数据录入项 问题：输入纳税人识别号后系统带出所有可调整的预缴税款 ，但只调整某条预缴，却提示其他记录需要录入预缴税种类别，当记录很多时，操作比较繁琐。历史数据应自动设置为 “应税货物劳务预缴”。 解决办法：程序问题，等待CTAIS升级 问题：【申报非缓缴税款开票】、【申报缓缴税款开票】、【综合开票】 适用6%税率的混营一般纳税人申报增值税，附表一填入6%税率的销售额￥10000，在保存申报表后系统带出的“申报非缓缴税款税票填开（对已形成应征的税款开票）”模块中相应￥600税额对应税率仍为17% 解决办法：耐心向纳税人进行解释，程序错误，等待CTAIS升级 权限维护

39. 以上针对36L01补丁升级后CTAIS系统，期待36L02版能解决一些问题以上针对36L01补丁升级后CTAIS系统，期待36L02版能解决一些问题 Thank You !