（会计信息化）

1. 电算化会计 （会计信息化） 教学课件 （2010版） 辅助核算与管理 课程设计 张有峰

2. 模块3 辅助核算与管理 知识目标 （1）了解辅助核算内容，认识辅助核算类型。 （2）认识往来单位及其分类，理解往来销账的意义，掌握往来销账的方法。 （3）了解部门核算与职员核算的作用，认识部门核算与职员核算的应用原理，掌握科目辅助设置以及凭证辅助处理的方法。 （4）了解银行对账的程序，掌握利用账簿记录进行银行对账的方法。 （5）了解自动转账的意义，掌握自动转账凭证设置的方法，学会用自动转账的方法生成会计凭证。 （6）认识通用项目的含义，掌握通用项目设置与后续应用的方法。

3. 模块3 辅助核算与管理 能力目标 （1）能够区分客户与供应商，能够对往来科目及其相关项目进行设置与应用。 （2）能够按照责任会计的要求设置收入、费用类科目，能利用部门核算与职员核算功能进行辅助核算设置，并能输出部门与职员辅助核算数据。 （3）能按规范的程序与步骤录入银行对账单，能够利用银行对账功能对账并输出银行存款余额调节表。 （4）能够根据业务特点设置各类自动转账凭证，并在月末根据设置的自动转账凭证生成正确的记账凭证。 （5）能根据需要设置通用项目，能够利用通用项目生成科目辅助核算数据。

4. 模块3 辅助核算与管理 教学内容 项目1往来核算与管理 项目2 部门核算与个人核算 实训6 往来核算与银行对账（上） 项目3 出纳业务与银行对账 项目4 通用项目核算与管理 实训6 往来核算与银行对账（下）

5. 模块3 辅助核算与管理 辅助核算，是指在账务处理过程中为提供比一般账务资料更为详尽的核算信息，或为提高会计信息的质量而采取的一些附加的核算手段。 辅助核算的三种基本类型： （1）扩展的明细核算功能。如往来核算、部门核算、职员核算等。 （2）扩充的系统功能。如银行结算方式管理、数量与外币处理等。 （3）便捷的操作手段。如自动转账凭证的设置与使用、期末损益的自动结转等。

6. 模块3 辅助核算与管理 辅助核算的优势： 第一，辅助核算在核算项目的设置和运用上比会计科目更具有灵活性。 第二，项目共享特性打破了会计科目的树形结构体系，构筑起了账户间交叉引用的网状数据结构形式。 第三，辅助核算较好地解决了需有较多手工参与的核算内容的信息化问题。

7. 模块3 辅助核算与管理 项目1 往来核算与管理

8. 模块3 辅助核算与管理 往来业务是指企业在业务处理过程中所发生的涉及应收、应付、预收、预付等会计事项的业务。 往来业务可区分为与外部单位的往来业务和与内部个人的往来业务，与外部单位的往来业务又可分为客户往来业务和供应商往来业务。 个人往来是指单位与内部职员之间发生的应收应付款业务，例如销售人员预支差旅费、内勤人员预支备用金等。 通过往来信息项目的辅助核算，借助于系统在核销和信息输出方面的强大功能来实现对往来业务的监管。

9. 模块3 辅助核算与管理 任务1 设置往来核算科目

10. 序号 单位名称 备 注 1 宁波肖汉进出口公司 客户 2 杭州美丽生集团 客户，供应商 3 金萨集团武汉分公司 客户，供应商 4 湖州翔顺丝绸有限公司 供应商 模块3 辅助核算与管理 1．传统明细核算方式下的科目设置 例：某企业业务对象

11. 会计科目编号 会计科目名称 备 注 1122 应收账款 总账科目 112201 宁波肖汉进出口公司 明细科目 112202 杭州美丽生集团 明细科目 112203 金萨集团武汉分公司 明细科目 2202 应付账款 总账科目 220201 杭州美丽生集团 明细科目 220202 金萨集团武汉分公司 明细科目 220203 湖州翔顺丝绸有限公司 明细科目 模块3 辅助核算与管理 为往来业务设置的会计科目如下表：

12. 会计科目编号 会计科目名称 辅助核算说明 1122 应收账款 往来辅助核算 2202 应付账款 往来辅助核算 模块3 辅助核算与管理 2．往来辅助核算方式下的科目设置 为往来业务设置的会计科目如下表：

13. 往来单位编号 往来单位名称 备 注 001 宁波肖汉进出口公司 002 杭州美丽生集团 003 金萨集团武汉分公司 004 湖州翔顺丝绸有限公司 模块3 辅助核算与管理 为往来业务设置的辅助项目如表：

14. 模块3 辅助核算与管理 如果一个往来单位被多个会计科目所引用，利用系统的往来核算功能，可以在输出各种往来账时，将这一往来单位所涉及的各个科目的发生额和余额汇总在同一个输出界面，以提供某一往来单位的完整业务资料，这也正是软件系统的往来辅助核算区别于一般手工核算的最大的优势。

15. 模块3 辅助核算与管理 知识要点 为方便对往来对象的管理，一些软件对往来客户和往来供应商分别进行管理，此时，往来单位划分为客户对象与供应商对象两大类。当一个往来单位既是作为往来客户又作为往来供应商时，可以采用类似手工核算中的习惯做法，将该往来对象的应收与应付两方面业务合并在一个科目内核算；为理清往来款属性，也可将应收业务和应付业务分开设置，即将同一往来单位既设置为客户又设置为供应商。

16. 模块3 辅助核算与管理 任务2 录入往来业务数据

17. 模块3 辅助核算与管理 1．往来期初数据录入 若某科目被指定了客户（或供应商）往来核算，则系统自动为该科目开设往来核算辅助账。在录入账套期初余额时，系统同时要求输入往来辅助账的期初数据。 录入往来科目数据的方式有两种： 一种是不输入总账余额而直接在专门的录入窗口输入往来辅助账的期初余额，由系统自动根据辅助账的期初余额生成总账期初余额。 另一种是往来总账科目余额与辅助账余额分别录入，系统对总账与所属往来辅助账数据进行内部对账，对账正确后正式接收辅助账数据。

18. 模块3 辅助核算与管理 2．日常往来业务录入 填制涉及往来业务的记账凭证，当输入需要进行往来核算的会计科目时，系统即输入往来客户的各项辅助信息。这些信息将与记账凭证一同被保存在凭证数据库内。 若在当前的往来单位目录中找不到欲输入的往来单位，则首先应利用系统提供的往来单位编辑功能增加新的往来单位，然后再输入相应业务记账凭证的往来业务信息。 一些软件将部门往来和个人往来作为两项固定的辅助核算项目，并对“部门”和“个人”进行标准化的辅助核算设置。

19. 模块3 辅助核算与管理 任务3 往来销账并输出辅助账

20. 模块3 辅助核算与管理 1．往来销账 销账是指勾销已结清的往来业务的操作，这是对应收已收及应付已付的业务进行标记的过程，销账意味着一笔往来业务的清结。 销账工作可以由系统自动完成，也可以由用户手工逐项处理，或者采取自动与手工相结合的方式。 自动销账：是软件系统根据日常往来业务记录，对每一往来单位的往来账进行核对，并注销对应业务的一种销账方式。 手工销账：是由用户对往来业务的记录逐项进行核对，并对已清账项进行注销的方法。手工销账是对系统自动销账的必要补充。

21. 模块3 辅助核算与管理 知识要点 往来销账及其所输出的各种辅助信息的正确与否，取决于对账与销账的正确性与及时性。而对账与销账的正确性则依赖于用户录入相关信息的正确性。所以，用户在录入记账凭证时，必须仔细辨别所输入业务的性质，正确地输入各项数据内容。尤其是原始凭证编码与经手人这两项业务，由于业务发生与清偿的间隔时间可能较长，相关资料可能被遗忘或丢失，稍有大意就容易出错。

22. 模块3 辅助核算与管理 2．往来账输出 往来账是指与往来单位相关的反映余额、发生额以及往来账龄情况的各种辅助账簿，往来账是根据往来业务资料生成的，对主要账簿资料起补充与说明的作用。 例如，在用友软件中，系统提供以下辅助核算往来账： （1）往来余额表。 （2）往来明细账。 （3）往来催款单。 （4）账龄分析表。

23. 模块3 辅助核算与管理 项目2 部门核算与个人核算

24. 模块3 辅助核算与管理 任务1 开展部门核算业务

25. 会计科目编码 会计科目名称 科目级别 6602 管理费用 1级 660201 办公费 2级 66020101 总经理室 3级 66020102 厂部办公室 3级 66020103 财务部 3级 …… …… 660202 差旅费 2级 66020201 总经理室 3级 66020202 厂部办公室 3级 66020203 财务部 3级 …… …… 模块3 辅助核算与管理 1．部门核算科目与部门目录的设置 手工核算方式下的部门核算科目设置如表：

26. 部门编码 会计科目编码 会计科目名称 部门名称 辅助核算说明 备 注 6602 001 管理费用 总经理室 002 660201 办公费 厂部办公室 部门核算 003 660202 差旅费 财务部 部门核算 …… …… 模块3 辅助核算与管理 采用部门辅助核算的会计科目设置及部门目录设置如表：

27. 模块3 辅助核算与管理 2．部门核算数据的录入 系统为部门核算科目开设了部门核算辅助账。 在录入科目期初余额时，系统将自动弹出辅助数据录入窗口，要求用户分部门录入期初数据； 在录入记账凭证过程中，当输入设定为部门核算的科目数据时，通常由系统自动将界面切换至部门辅助数据录入窗口，由用户输入相应的辅助项信息。 输入部门核算辅助信息时，要求用户输入的附加信息通常只有一项，即部门代码（或名称），也有软件同时要求输入业务经手人等辅助信息。 在凭证过账时，软件自动将部门辅助数据登记到相应的辅助账簿中。

28. 模块3 辅助核算与管理 3．部门辅助账表输出 部门账务输出主要有部门总账、部门明细账等账表，在用友软件中，系统还提供部门收支分析的功能。 部门总账主要反映部门业务的发生额及余额汇总情况，当用户在会计科目表中指定某科目为部门辅助核算科目时，即可从部门角度检查费用或收入的发生额及余额情况。 部门明细账用于反映各部门所涉及经济业务的明细情况。一般允许按科目或按部门查询输出相关账簿资料，或按部门与科目、部门与会计期间的组合方式查询输出明细账。

29. 模块3 辅助核算与管理 任务2 利用个人核算功能

30. 模块3 辅助核算与管理 个人核算在部分财务软件中又称为职员核算，是指以职员个人为对象记录与报告相关信息的辅助核算方法。 个人辅助核算有两种基本类型： 一种是与单位往来相类似的个人往来辅助核算，主要核算与管理企业与职工个人之间的各种应收应付款项。 另一种是类似于部门辅助核算的职员辅助核算，主要核算与考核职工个人的收入、费用等指标。 不管是哪一种核算类型，都需要首先建立职员个人档案，职员档案可以是为个人辅助核算而专门设置的目录，也可以是通用的职员目录。

31. 模块3 辅助核算与管理 进行个人往来辅助核算需要将相应的会计科目设置为个人往来科目。如果个人往来业务有期初余额，则应象单位往来业务一样逐笔录入个人往来期初数。 在录入相应业务记账凭证时，需要用户录入往来业务对象（个人）、业务内容、业务（或票据）编码等相应的往来辅助信息。 个人辅助核算的第二种类型通常称作职员辅助账。职员辅助核算的目的与内容均与部门辅助核算相同。在录入记账凭证时需要输入职员信息，并可输出不同职员的收入、费用等考核数据。

32. 模块3 辅助核算与管理 知识要点 个人辅助核算区别为个人往来核算与职员辅助核算，是从核算内容与作用上来区分的，而不是从软件所提供的功能上区分的。一个软件所提供的个人核算的方式只有一种，操作规范也只有一种，而用户可以根据自己的需要将这一功能主要运用在往来控制中，也可以主要应用在业务责任的考核中。如果需要，也可以将职员档案与不同的科目相关联，在往来控制与责任考核两方面同时进行辅助账的管理。

33. 模块3 辅助核算与管理 实训6 往来管理与银行对账（上）

34. 模块3 辅助核算与管理 进程1 管理往来业务

35. 模块3 辅助核算与管理 1．往来业务录入 （1）单位往来业务的录入。 录入第12笔经济业务（向日升杭州公司销售产品），光标定位于设置为单位往来核算的“应收账款—美元户”科目，敲击回车后，系统弹出往来辅助核算对话框，如图所示。

36. 模块3 辅助核算与管理 在外币式凭证窗口，在“外币”金额栏敲回车后自动在“借方金额”栏计算出本位币金额。同理，在“主营业务收入—美元户”“外币”栏输入美元后，系统在借方金额计算出本位币金额。

37. 模块3 辅助核算与管理 （2）个人往来业务的录入。 对于涉及个人往来核算的业务，在录入记账凭证时，光标定位于设置为个人往来的会计科目，敲击回车后，系统弹出个人往来辅助项核算对话框，如图所示。

38. 模块3 辅助核算与管理 2．往来对账和销账 在总账主窗口系统菜单选择“账表—客户往来辅助账—客户往来两清”，进入“客户往来两清”选择窗口，如图所示。

39. 模块3 辅助核算与管理 选择科目“112202美元户”，选择客户“杭州美丽生”，截止日期“2008.6”，选中“显示已两清”复选框，单击“确定”命令，进入客户往来两清勾对窗口，如图所示。

40. 模块3 辅助核算与管理 在两清勾对窗口，单击“自动”命令，系统弹出“客户往来勾对结果”显示窗口，如图所示。 在往来两清勾对结果显示窗口，“专认勾对”栏的数字表示该客户已被确认勾对的记录数，即“杭州美丽生”和“株式会社”各有两条记录被两清勾对。勾对成功后，已清偿记录的“两清”栏即被打上两清标记（圆圈“○”），表示已消账。

41. 模块3 辅助核算与管理 技能要点 往来账的自动勾对，要求填制凭证时输入严格、规范的辅助信息，特别对于有业务号的账项，在填制凭证时必须输入规范的业务号码。在设定系统按“客户+方向+金额+业务号”进行自动勾对时，不论是“一借一贷”、“一借多贷”、“多借多贷”，系统都能自动识别并进行勾对。

42. 模块3 辅助核算与管理 3．往来账务输出 （1）查询余额表。 在总账主窗口系统菜单选择“账表—客户往来辅助账—客户往来余额表—客户余额表”，进入“客户余额表”选择窗口，如图所示。 选择客户“006杭州纺织”，单击“确定”，即显示杭州纺织机械厂的客户余额情况见下页图。

43. 模块3 辅助核算与管理 通过重新查询，或通过窗口中的“查询”、“明细”、“累计”等联查命令，可继续查询输出客户科目余额表、客户三栏式余额表、客户部门余额表等辅助核算账表。

44. 模块3 辅助核算与管理 （2）查询明细账。在总账主窗口选择“账表—客户往来辅助账—客户往来明细账—客户明细账”，选择客户“002杭州美丽生”，单击“确定”，即显示杭州美丽生集团的客户明细账如图所示。 通过 “查询”、“凭证”等联查命令，可继续查询客户科目明细账、客户三栏式明细账、客户部门明细账等辅助核算账表。

45. 模块3 辅助核算与管理 （3）查询账龄分析表。在总账主窗口选择“账表—客户往来辅助账—客户往来账龄分析”，进入“客户往来账龄”查询选择窗口，如图。选择科目“112201人民币户”，客户“005湖州翔顺”，单击“确定” 即显示湖州翔顺的客户账龄分析表。 在总账的“账表”输出区域，还可通过条件设置查询到供应商往来辅助账、个人往来辅助账等往来账表。

46. 模块3 辅助核算与管理 进程2 处理部门辅助业务

47. 模块3 辅助核算与管理 1．部门辅助核算业务录入 （有关部门辅助信息的录入方法已在“账务处理”模块介绍记账凭证录入方法时述及。）

48. 模块3 辅助核算与管理 2．部门辅助账的输出 在总账主窗口选择“账表—部门辅助账—部门明细账”，进入“部门明细账”查询选择窗口。如图所示。

49. 模块3 辅助核算与管理 选择部门“01总经理室”，单击“确定”后，即显示总经理室的明细资料，如图所示。

50. 模块3 辅助核算与管理 技能要点 在部门科目总账中，可以单击“累计”按钮查询包含累计借贷方发生额的部门总账，单击“明细”按钮则可查询部门明细账。