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Finanzbuchhaltung Thema: Einzelbuchhaltung

Finanzbuchhaltung Thema: Einzelbuchhaltung. Lektion 7 Fremdwährungen. Fremdwährungen.

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Finanzbuchhaltung Thema: Einzelbuchhaltung

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Presentation Transcript

  1. FinanzbuchhaltungThema: Einzelbuchhaltung Lektion 7 Fremdwährungen

  2. Fremdwährungen Devisen ist ein Begriff aus der Volkswirtschaftund dem Bankwesen, der allgemein auf fremde Währung lautende ausländische Zahlungsmittel, außer Sorten, umschreibt. Speziell im Bankwesen werden hierunter auf fremde Währung lautende, im Ausland zahlbare Forderungen (Wechsel, Schecks und Zahlungsanweisungen) verstanden

  3. Fremdwährungen im Import- und Exportgeschäft Import in US Dollar Import Bsp.:Der amerik. Lieferant liefert Ware in USD. Wir wechseln CHF in USD bei der Bank um. Export Bsp.: Wir liefern Güter an amerik. Kunden. Sie zahlen in USD. Wir wechseln die USD in CHF bei der Bank um. Güter CHF Bank CH Import Amerik. Lieferant USD USD Export in US Dollar Güter CHF Export CH Bank Amerik. Kunde USD USD

  4. Umrechnungskurse Umrechnungskurs • In der Buchhaltung ist der Zeitpunkt für die Kursfest-legung massgebend. • Datum der Rechnung • Datum der Zahlung • Datum des Abschlusses Zahlungs- kurs Abschluss- kurs Buch- kurs Erfassung der Rechnungen Zahlung der Rechnungen Abschluss-buchungen

  5. Kursdifferenzen Buchkurse sind Anschaffungskosten der Devisen, welche zum Tageskurs gebucht werden. Abschlusskurse sind momentane Bewertungen und werden als nicht realisierte Differenzen gebucht Zahlungskurse sind realisierte Kurse, die als realisierte Differenzen gebucht werden Buchkurse 1.50 Abschluss- kurse 1.51 Zahlungs- kurs 1.52 Kursdifferenz nichtrealisiert Kursdifferenz realisiert

  6. Buchhaltung der Fremdwährungen (Kursdifferenzen) KaufvonGüternimWertvon€500'000.- am01.05. Kursam01.05. : 1.60 Kurs der Zahlungam31.05 : 1.61 Buchung in CHF Buchung der Kursdifferenz im Warenaufwand (Mehrkosten) Fakturen: Warenaufwand/ Kreditoren 800'000 Zahlung: Kreditoren / Bank 800'000 Warenaufwand/Bank 5'000

  7. Buchhaltungsmethoden VierspaltenFremdwährungskonto • AufwandundErtag in CHF • KreditorenundDebitoren in Fremdwährungund CHF Die Methode des Vierspaltenkontos wird erklärt. Die anderen Methoden werden erwähnt. • Valuta - Ausgleichskonto • AufwandundErtrag in CHF • KreditorenundDebitoren in Fremdwährung • DifferenzaufKursdifferenzkonto in CHF • Valuta-Positions- und Umwandlungskonto • Ausgleich = KreditorenundDebitoren in CHF • Position = Position in Fremdwährung

  8. Kreditkauf von Gütern KreditkaufvonGütern €500.-. Kurs1.60 Das Konto Warenaufwand wird in CHF im Soll gebucht. Die Kreditoren werden sowohl in CHF als auch in € imHabengebucht.

  9. Vierspalten Fremdwährungskonto KaufvonGüternaufKredit€120'000.-. Kurs1.50 Mengenrabatt3 % Monatl. AbschlussKurs1.52 Kauf im Aufwand in CHF im Soll Kreditoren in CHF und €imHaben. Rabatt = Umkehrbuchung Abschluss mit KursverlustimWarenaufwand in CHF imSoll Wirdauf der nächsten Folie erklärt.

  10. Abschluss Vierspaltenkonto Saldo vor Abschluss: € 116'400.- x 1.50 = Fr. 174'600.- SaldonachAbschluss: € 116'400.- x 1.52 = Fr. 176'929.- Kursdifferenz (Verlust)Fr. 2'328.- Der Restbetrag in € beträgtnachAbzug des Mengenrabattsnoch € 116`400.- In CHF beträgt die Kursdifferenz CHF 2’328.- SiewirdalsVerlustimWarenaufwandgebucht.

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