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REGULARIZACIÓN CONTABLE

REGULARIZACIÓN CONTABLE. EMPR ESA PRODUCTO RA. TÉMPANO DE HIELO “PANDALANDIA”. EMPRESA PRODUCTORA DE HELADOS. GIRO:23641 PLAN DE CUENTAS TRATAMIENTO DE CUENTAS. Integrantes:. Víctor Aguilar Andrea Canales Milton Díaz Ronal Díaz Doris Martínez Juan Sánchez Katherine Sandoval

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REGULARIZACIÓN CONTABLE

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  1. REGULARIZACIÓN CONTABLE EMPRESAPRODUCTORA

  2. TÉMPANO DE HIELO“PANDALANDIA” EMPRESA PRODUCTORA DE HELADOS. GIRO:23641 • PLAN DE CUENTAS • TRATAMIENTO DE CUENTAS

  3. Integrantes: • Víctor Aguilar • Andrea Canales • Milton Díaz • Ronal Díaz • Doris Martínez • Juan Sánchez • Katherine Sandoval • Álvaro Velásquez • CURSO: 4 “A” • ESPECIALIDAD: Contabilidad

  4. PLAN DE CUENTAS 1.0.0 ACTIVOS 1.1.0 ACTIVO CIRCULANTE 1.1.1 CAJA 1.1.2 BANCO 1.1.3 CLIENTES 1.1.4 LETRAS POR COBRAR C/P

  5. 1.1.5 IVA CF 1.1.6 PRODUCTOS HELADOS 1.1.7 PPM 1.1.8 BONIFICACIÓN 889 POR COBRAR 1.1.9 REMANENTE CRÉDITO FISCAL 1.1.10 MATERIAS PRIMAS 1.1.11 ACCIONES

  6. 1.2.0 ACTIVO FIJO 1.2.1 MUEBLES Y ÚTILES 1.2.2 VEHÍCULOS 1.2.3 MAQUINARIA DE TRANSPORTE 1.2.4 HERRAMIENTAS 1.2.5 MAQUINARIAS DE FÁBRICA. 1.2.6 TERRENOS 1.2.7 DOCUMENTOS POR COBRAR L/P

  7. 1.3.0 OTROS ACTIVOS 1.3.1 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 1.3.2 DERECHO DE LLAVES 1.3.3 MARCAS 1.3.4 PATENTES

  8. 2.0.0 PASIVO2.1.0 PASIVO CIRCULANTE 2.1.1 PROVEEDORES 2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR C/P 2.1.3 PRÉSTAMO POR PAGAR C/P 2.1.4 PROVISIÓN CLIENTES INCOBRABLES 2.1.5 ISAPRE

  9. 2.1.6 AFP 2.1.7 IVA DF 2.1.8 CAJA DE COMPENSACIÓN 2.1.9 MUTUAL 2.1.10 IMPUESTO POR PAGAR 1.1.11 CUENTA PARTICULAR S/A

  10. 2.2.0 PASIVO A LARGO PLAZO 2.2.1 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 2.2.2PRESTAMO POR PAGAR L/P 2.2.3LETRAS POR PAGAR L/P 2.2.4DEPRECIACION ACUMULADA

  11. 2.3.0 PATRIMONIO 2.3.1 CAPITAL 2.3.2 FONDO DE REV. CAPITAL PROPIO 2.3.3 RESERVA LEGAL 2.3.4 RESERVA REGLAMENTARIA

  12. 3.0 PERDIDA 3.1COSTO DE VENTAS 3.2GASTO PRODUCCION HELADOS 3.3GASTO DE DISTRIBUCION 3.4GASTO DE ADMINISTRACION 3.5GASTO DE PROPAGANDA

  13. 3.6INTERESES PAGADOS 3.7 DEPRECIACION 3.8 SUELDOS 3.9 HONORARIOS 3.10 MERMAS 3.11 AMORTIZACION 3.12 FLETE O TRANSPORTE

  14. 4.0 GANANCIA 4.1 VENTA DE HELADOS 4.2 CORRECCIÓN MONETARIA S/A 4.3 UTILIDAD POR VENTA 4.4 INTERESES PERCIBIDOS 4.5 DESCUENTO PERCIBIDO

  15. 5.0 CUENTAS ESPECÍFICA DE UNA EMPRESA PRODUCTORA 5.1PRODUCTOS EN PROCESO 5.2PRODUCTOS TERMINADOS 5.3CIF 5.4 CIF PLICADO 5.5CIF SUB APLICADO 5.6 CIF SOBRE APLICADO

  16. TRATAMIENTO DE CUENTASACTIVO CIRCULANTE Caja: • - Se Adeuda con los ingresos de dinero en efectivo. • - Se Acredita con los egresos de dinero en efectivo. • Saldo Deudor (S.D.): Indica existencia de dinero en efectivo. • Saldo Acreedor (S.A.): No Tiene.- • Saldada: Cuando los Ingresos son iguales a los Egresos.

  17. Banco: Se Adeuda con la apertura de cuenta corriente y depósitos. Se Acredita con el giro de cheques, intereses bancarios y otros. S.D.: Indica dinero en el Banco. S.A.: Indica Sobregiro (Pactado con el Banco previamente). Saldada: Cuando los depósitos son iguales a los giros o no hay dinero en cuenta corriente.

  18. Clientes:Se Adeuda con la Venta al crédito de mercancías. (Nota de Crédito Emitida). Se Acredita con los abonos y pagos del crédito. (Nota de Débito Emitida). S.D.: Indica la existencia de una deuda por parte de los clientes. S.A.: No tiene. Saldada: Cuando los clientes han cancelado toda su deuda.

  19. ACCIONES Se Adeuda con la emisión de acciones de una S.A y revalorización. Se Acredita con la suscripción. S.D.: Indica acciones de una empresa. S.A.: No tiene. Saldada: Cuando no hay acciones para suscribir.

  20. Letras por Cobrar. Se Adeuda con la venta con letras. (Nota de Crédito Emitida). Se Acredita con la cancelación de las letras. (Nota de Débito Emitida). S.D.: Indica Existencia de Letras por Cobrar. S.A.: No tiene. Saldada: Cuando se han cancelado todas las letras. IVA Crédito Fiscal. Se Adeuda con el Impuesto del 19% sobre el valor de las compras. (Nota de Débito Recibida). Se Acredita con la declaración y/o pago del formulario 29 de IVA. (Nota de crédito Recibidas). S.D.: Indica la existencia del 19% de Impuesto S.A.: No tiene. Saldada: En la Declaración y/o pago de IVA.

  21. Productos Helados. Se Adeuda con el Inventario Inicial y la compra de materiales para helados.(Al Costo). N/D Recibida y N/C Emitida. Se Acredita con la venta de productos helados. (Al Costo). N/D Emitida y N/C recibida. S.D.: Indica la existencia de Productos Helados. S.A.: No tiene. Saldada: Cuando no hay productos helados porque han vencido en su totalidad. PPM Se Adeuda con los pagos provisionales mensuales y revalorizaciones. Se Acredita con la declaración de renta. S.D.: Indica P.P.M. acumulado. S.A.: No tiene. Saldada: Con la declaración de renta, cuando no hay movimiento comercial en los meses previos a este. (Enero, Febrero, Marzo).

  22. Bonificación 889 por cobrar. Adeuda cuando se establece lo que el INP o Empart le debe al empleador. Se Acredita con las devoluciones de Empart o INP al empleador. S.D.: Indica el total que el INP o empart le debe al empleador. S.A.: No tiene. Saldada: Cuando el INP Ha cancelado la deuda que tenía con el empleador. Remanente Crédito Fiscal. Se Adeuda con la diferencia del débito fiscal menor que el crédito fiscal y la corrección del remanente y en variación de la UTM. Se Acredita con la utilización del remanente para cancelar el IVA Débito fiscal y su variación de la UTM. S.D.: Indica Remanente a favor. S.A.: No tiene. Saldada: Cuando ha sido utilizado todo el Remanente.

  23. Materias Primas ADEUDA: con la Adquisición o compra de materias primas y/o con la devolución de Mat. De fábrica. ACREDITA: con el envío de Mat. A la fabricación y/o las mermas de estos. S.D.: Indica existencia de materias primas aún no utilizados. S.A.: No tiene. Saldada: Cuando los Mat. Han sido enviados a la fabricación en su totalidad.

  24. ACTIVO FIJO Muebles y Útiles. Se Adeuda con la adquisición de muebles y utilidades. (Corrección Monetaria). Se Acredita con la depreciación directa, término de vida útil y/o venta ocasional. S.D.: Indica existencia de muebles y útiles en el negocio. S.A.: No tiene. Saldada: Cuando se han vendido en su totalidad o al término de la vida útil del bien. Vehículos. Se Adeuda con la adquisición de vehículos. (Corrección Monetaria). Se Acredita con la Depreciación directa, término de vida útil del bien y/o venta ocasional. S.D.:Indica la existencia de vehículos en la fábrica. S.A.:No tiene. Saldada:Al término de la vida útil del bien o venta ocasional.

  25. Maquinaria de Transporte: Se Adeuda con la adquisición de equipos de transporte. (Corrección Monetaria). Se Acredita con la Depreciación directa, término de vida útil del bien y/o venta ocasional. S.D.: Indica la existencia de equipos de transporte en la fábrica. S.A.: No tiene. Saldada: Al término de la vida útil del bien o venta ocasional. Herramientas Se Adeuda con la adquisición de herramientas (Corrección Monetaria). Se Acredita con la Depreciación directa, término de vida útil del bien y/o venta ocasional. S.D.: Indica la existencia de Equipos en la fábrica. S.A.: No tiene. Saldada: Al término de la vida útil del bien o venta ocasional.

  26. Maquinarias de Fábrica. Se Adeuda con la adquisición de Maquinarias de fábrica (Corrección Monetaria). Se Acredita con la Depreciación directa, término de vida útil del bien y/o venta ocasional. S.D.: Indica la existencia de Maquinarias en la fábrica. S.A.: No tiene. Saldada: Al término de la vida útil del bien o venta ocasional. Terrenos, Se Adeuda con la adquisición de Terrenos para posesión de la Empresa. (Corrección Monetaria). Se Acredita con la Depreciación directa, término de vida útil del bien y/o venta ocasional de los terrenos a cargo de la fábrica. S.D.: Indica la existencia de Terrenos en posesión de la fábrica. S.A.: No tiene. Saldada: Al término de la vida útil del bien o venta ocasional de los terrenos en posesión de la fábrica.

  27. OTROS ACTIVOS DOCUMENTOS POR COBRAR L/P Se Adeuda con la venta de mercaderías con documentos. (Nota de Crédito Emitida). Acredita con la can la cancelación de los documentos por parte de los clientes (Nota de Débito Emitida) SD: Indica documentos impagos. – SA: no tiene. – Saldada: Cuando los documentos han sido cancelados en su totalidad. - GASTOS DE ORGANIZACIÓN Se Adeuda con el pago de los gastos de organización y con las revalorizaciones. Se Acredita con las regularizaciones periódicas, amortizaciones o castigos. S.D.: Indica los gastos pagados que faltan por amortizar o que se han consumido o pasado a pérdida. S.A.: No tiene. Saldada: Cuando todos los gastos se han amortizado.

  28. DERECHO DE LLAVE • -Se Adeuda con la adquisición del derecho de llave y la revalorización. • -Se Acredita con la Amortización o Venta del derecho. • SD.: Indica que aún falta por amortizar. • S.A.: No tiene. • Saldada: Cuando se ha amortizado por completo el derecho de llaves o ha sido vendido.

  29. PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES Se adeuda: con el abono o cancelación del crédito por parte de la empresa (NC). Se acredita: Con la compra de mercaderías al crédito. – SD: No tiene SA: Indica existencia de deudas por parte del comerciante. – Saldada: Cuando el comerciante ha cancelado la totalidad de su deuda. -

  30. DOCTOS. POR PAGAR C/P Se adeuda con la cancelación de los documentos a los proveedores. Se acredita con la compra de productos helados y/o materiales con doctos. A los proveedores. - SD: No tiene. – SA: Indica documentos impagos o por pagar. – Saldada: Cuando los documentos han sido cancelados en su totalidad. -

  31. PRESTAMO POR PAGAR C/P ADEUDA: Con la cancelación del préstamo. ACREDITA: Con la solicitud de préstamo concedido a la empresa. S.D: Con los intereses aplicados y cancelados. S.A: Indica que la empresa acepta un préstamo. SALDADO: Cuando se cancela la totalidad de la deuda. PROV. CLIENTES INCOBRABLES ADEUDA: Cuando los clientes cancelan la deuda atrasada. ACREDITA: Cuando se provisionan las deudas de los clientes. S.D: Con los intereses cobrados a los clientes por el retrazo del pago. S.A: Indica que la deuda atrasada de los clientes se provisiona para el próximo año. SALDADO: Cuando los clientes cancelan la totalidad de su deuda.

  32. ISAPRE ADEUDA: Con los asientos suplementarios. ACREDITA: Con la cancelación de la empresa a la institución. S.D: No tiene. S.A: Indica que la empresa canceló a la institución. SALDADA: Al término del ejercicio contable con los asientos suplementarios. AFP ADEUDA: Con loa asientos suplementarios. ACREDITA: Con el descuento hecho a los trabajadores y cancelado a la institución provisional. S.D: No tiene S.A: Con el pago a la AFP. SALDADA: Al término del ejercicio contable con los asientos suplementarios.

  33. IVA D.F ADEUDA: En el asiento de ajuste de IVA. ACREDITA: Con el IVA aplicado a los productos vendidos. S.D: No tiene S.A: No tiene SALDADA: Con el pago de IVA al estado. CAJA DE COMPENSACION ADEUDA: Con los asientos suplementarios. ACREDITA: Con las asig. De cargas familiares otorgadas al trabajador. S.D: No tiene S.A: Indica el otorgamiento de las cargas a los trabajadores. SALDADA: Al término del ejercicio contable con los asientos suplementarios.

  34. MUTUAL ADEUDA: Con el aporte del empleador ACREDITA: Con la cancelación á la MUTUAL . S.D: No tiene. S.A: N o tiene. SALDADA: Con el aporte del empleador cancelada a la mutual. IMPUESTO POR PAGAR ADEUDA: Con los asientos suplementarios. ACREDITA: Con la cancelación de impuestos al estado. S.D: No tiene. S.A: Indica el pago de los impuestos. SALDADA: Al término del ejercicio contable con los asientos suplementarios.

  35. CUENTA PARTICULAR S.A ADEUDA: Con la devolución del retiro al trabajador. ACREDITA: Cuando el trabajador hace un retiro de la empresa. S.D: No tiene. S.A: Indica el retiro hecho por el trabajador. SALDADA: Cuando el trabajador cancela su retiro.

  36. PASIVO A LARGO PLAZO DOCUMENTOS POR PAGAR L/P ADEUDA: Con la cancelación de los documentos a los proveedores.(A más de 1 año) ACREDITA: con la compra de productos helados y/o materiales con doctos. A los proveedores a más de 1 año. - S.D: No tiene. – S.A: Indica documentos impagos o por pagar. – SALDADA: Cuando los documentos han sido cancelados en su totalidad. -

  37. PRESTAMO POR PAGAR L/P ADEUDA: Con la cancelación del préstamo otorgado hace más de 1 año. ACREDITA: Con la solicitud de préstamo concedido a la empresa S.D: Con los intereses aplicados y cancelados. S.A: Indica que la empresa acepta un préstamo a largo plazo. SALDADO: Cuando se cancela la totalidad de la deuda. LETRAS POR PAGAR L/P ADEUDA: Cuando la empresa cancela una deuda en letras mensuales.. (A más de 1 año) ACREDITA: Cuando la empresa compra algo a crédito en cuotas a más de 1 año y posteriormente lo cancelará en letras. S.D: Con los intereses aplicados a la deuda de la empresa. S.A: Cuando a la empresa le aceptan letras como forma de pago. SALDADA: Cuando se cancela la totalidad indicada

  38. DEPRECIACION ACUMULADA ADEUDA: Con una reparación extraordinaria hela al activo fijo. ACREDITA: Con el desgaste valórico que sufre el activo fijo a través del tiempo, superior a sus años de vida útil. S.D.: No tiene. S.A: Indica la depreciación acumulada del activo. SALDADA: Al término del ejercicio contable con los asientos suplementarios.

  39. PATRIMONIO Capital ADEUDA: Con los asientos suplementarios. ACREDITA: Con el registro del capital que posee la empresa. S.D: No tiene. S.A: Indica el capital que posee la empresa. SALDADA: Al término del ejercicio contable con los asientos suplementarios. FONDO DE REV. CAPITAL PROPIO ADEUDA: Con la capitalización de los fondos. ACREDITA: Por la disminución del capital. S.D: No tiene. S.A: Indica la capitalización de la Empresa. SALDADA: Al término del ejercicio contable con los asientos suplementarios.

  40. RESERVA LEGAL ADEUDA: Par la capitalización. ACREDITA: Con la distribución del resultado. S.D: No tiene. S.A: Indica la cantidad de la reserva del capital. SALDADA: Al término del ejercicio contable con los asientos suplementarios. RESERVA REGLAMENTARIA ADEUDA: Par la capitalización. ACREDITA: Con la distribución del resultado. S.D: No tiene. S.A: Indica la cantidad de la reserva del capital. SALDADA: Al término del ejercicio contable con los asientos suplementarios.

  41. PERDIDAS COSTO DE VENTAS ADEUDA: Con el costo de las mercaderías vendidas. ACREDITA: Con los asientos suplementarios o de cierre. S.D: indica el costo de las ventas. S.A: No tiene. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios. GASTO PRODUCCION HELADOS ADEUDA: Con la materia prima o materiales adquiridos para la producción de los helados. ACREDITA: Con la venta de la producción de los helados S.D: Indica existencia de materia prima. S.A: No tiene SALDADA: cuando se vende la producción en su totalidad.

  42. GASTO DE DISTRIBUCION ADEUDA: Con el pago de los gastos de distribución de los helados. ACREDITA: Con un aumento en los precios de los productos. S.D: indica los gastos de distribución. S.A: No tiene. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios. GASTO DE ADMINISTRACION ADEUDA: Con la compra de los materiales de oficina. ACREDITA: Con los asientos suplementarios. S.D: Indica la compra de materiales de oficina. S.A: No tiene . SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios.

  43. GASTO DE PROPAGANDA ADEUDA: Con el pago de propaganda. ACREDITA: Con los asientos suplementarios. S.D: Indica el pago de propaganda de helados. S.A: No tiene. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios. INTERESES PAGADOS ADEUDA: Con los interés cobrados a la empresa. ACREDITA: Con los asientos suplementarios. S.D: Indica interés cobrado a la empresa. S.A: No tiene. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios.

  44. DEPRECIACION ADEUDA: con el desgaste del bien, Activo Fijo, Activo Inmovilizado o Activo Permanente en una empresa, que sufren estos bienes con el transcurrir del tiempo. ACREDITA: con una reparación extraordinaria del bien para que pueda recuperar parte o totalidad de su desgaste. S.D.: S.A.: No tiene. Saldada: Cuando se cumple el término de la vida útil del Activo Fijo o de un bien determinado.

  45. SUELDOS ADEUDA: Con la cancelación de sueldos a los trabajadores. ACREDITA: Con los asientos suplementarios. S.D: Indica los sueldos cancelados a los trabajadores. S.A: No tiene. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios. HONORARIOS ADEUDA: Con el pago de boleta de honorarios a los trabajadores. ACREDITA: Con los asientos suplementarios. S.D: Indica los honorarios cancelados a los trabajadores. S.A: No tiene. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios.

  46. MERMAS ADEUDA: Con el deterioro o pérdida de los helados. ACREDITA: Con los asientos suplementarios. S.D: Indica la existencia de mermas. S.A: No tiene. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios. AMORTIZACION ADEUDA: con el desgaste del bien, Activo Fijo, Activo Inmovilizado o Activo Permanente en una empresa, que sufren estos bienes con el transcurrir del tiempo. ACREDITA: Asientos suplementarios. S.D: Indica pérdida o desgaste del Activo Fijo o de un bien determinado. S.A: No tiene. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios.

  47. FLETE O TRANSPORTE ADEUDA: Con el gasto realizado en el flete. ACREDITA: Con los asientos suplementarios. S.D: Indica el pago del flete. S.A: No tiene. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios.

  48. GANANCIAS VENTA DE HELADOS ADEUDA: Con los asientos suplementarios o de cierre. - ACREDITA: Con la venta de los helados. S.D: No tiene. S.A: Indica las ventas de helados a clientes. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios.

  49. CORRECCIÓN MONETARIA S/A • ADEUDA: Con la prov.de la corrección de los pasivos. • ACREDITA: Con la corrección monetaria de los activos. • S.D: Indica la corrección monetaria de los pasivos. • S.A: Indica la corrección monetaria de los activos. • SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios. UTILIDAD POR VENTA • ADEUDA: Con los asientos suplementarios. • ACREDITA: Con la utilidad obtenida de las ventas. • S.D: No tiene. • S.A: Indica la utilidad obtenida de las ventas. • SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios.

  50. INTERESES PERCIBIDOS ADEUDA: Con los asientos suplementarios. ACREDITA: Con los intereses otorgados por el banco. S.D: No tiene. S.A: Indica los intereses otorgados a la empresa SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios. DESCUENTO PERCIBIDO ADEUDA: Con los asientos suplementarios. ACREDITA: Con el descuento otorgado a la empresa en la compra de algo. S.D: No tiene. S.A: Indica un descuento percibido por la empresa. SALDADA: Al término del ejercicio con los asientos suplementarios.

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