限额以上 房地产业财务状况

1. 限额以上房地产业财务状况 2010 房山区统计局工业城建科

2. 财务状况表X103、X203 • 修订内容 • 统计范围 • 报送要求 • 报表讲解 • 填报注意点

3. 年报修订内容 • 一、将原《房地产业财务状况》（X103表）表名改为《限额以上房地产业财务状况》（X103表），统计范围仍为“全部房地产开发经营法人单位和年营业收入500万元及以上的物业管理、中介服务及其他房地产活动法人单位”。 • 二、增加“货币资金”和“银行存款”2个指标。 • 三、取消“现金及银行存款”、“内部往来资产”、“内部往来负债”和“代扣代缴个人所得税”4个指标。 • 四、所有指标均增加上年同期数据。

4. 仍为2、5、8、11月月报 定报修订内容 • 将原《房地产业财务状况》（X203表）表名改为《限额以上房地产业财务状况》（X203表）。统计范围仍为“全部房地产开发经营法人单位，年营业收入500万元及以上的物业管理、中介服务及其他房地产活动法人单位”。 • 取消“累计折旧”、“代扣代缴个人所得税”、“境内股市筹资额”和“境外股市筹资额”4个指标。 • 增加“货币资金”、“短期投资”、“负债合计”、“所有者权益合计”、“营业成本”、“利息收入”和“利息支出”7个指标。 • 所有指标均增加上年同期数据。

5. 统计范围 有无项目 均需填报 所有房地产开发经营法人单位 规模以上物业管理、中介服务 及其它房地产活动法人单位

6. 规模以上物业管理、中介服务 及其它房地产活动法人单位 • 规上的X103表具体填报单位是已确认纳入年报的准规模单位（与填报X102-2表的单位保持一致）。 • 定报X203表单位确定规则如下：2011年2月X203表填报单位与填报2010年年报X103表的单位保持一致，从2011年5月月报起按照年报中年营业收入500万元及以上的单位进行调整。

7. 报送要求 企业X103表填报截止时间为2011年3月3日，开始填报时间初步定为2011年1月1日。

8. 报送要求 企业X203表填报截止时间为月后15日， 开始填报时间为月后1日。

9. 2010年财务报表内容

10. 报表讲解——资产负债 可直接根据企业 《资产负债表》 中对应科目填报 或相关科目明细 分析填报。

11. 报表讲解——资产负债 填报的注意事项： • 上述指标都是时点指标，即取自《资产负债表》中对应科目的年末数值（年初存货除外）。

12. 新增指标解释 • 货币资金是指：单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。 • 银行存款是指：单位存入银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中“银行存款”科目的期末数填列。 货币资金≥现金+银行存款

13. 新增指标解释 • 短期投资：指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。 • 根据会计“资产负债表”中的“短期投资”的期末数填列。执行２００６年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。 • 负债合计：指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。 • 根据会计“资产负债表”中“负债合计”的期末数填列。

14. 新增指标解释 • 所有者权益合计：指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 • 根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。

16. 审核关系

17. 报表讲解——利润及分配 可直接根据企业《利润表》、 《管理费用明细表》、 《财务费用明细表》 及相关财务明细资料填报。

18. 新增指标解释 • 营业成本：指企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务等日常活动发生的各种耗费。 • 根据会计“利润表”中对应指标计算填列。

19. 新增指标解释 • 利息收入：指企业生产经营期间发生的各项利息收入。 • 根据会计“财务费用明细表”中“利息收入”项填列。 • 利息支出：指企业生产经营期间发生的短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等各项利息支出。 • 根据会计“财务费用明细表”中“利息支出”项填列。

21. 营业利润审核 不执行2006企业会计准则的企业 营业利润（064）=主营业务收入（043）-主营业务成本（048）-主营业务税金及附加（050）+其他业务利润（053）-营业费用（049）-管理费用（054）-财务费用（062） 执行2006企业会计准则的企业 营业利润（064）=营业收入（490）-营业成本（134）-营业税金及附加（497）-营业费用（049）-管理费用（054）-财务费用（062）+投资收益（065）-资产减值损失（332）+公允价值变动收益（466） 营业利润（064）=主营业务收入（043）-主营业务成本（048）-主营业务税金及附加（050）+其他业务利润（053）-营业费用（049）-管理费用（054）-财务费用（062）+投资收益（065）-资产减值损失（332）+公允价值变动收益（466）

22. 报表讲解——其他资料

23. 应付工资总额（贷方累计发生额） 填报注意问题 • 指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额。 • 执行2006年新会计准则的企业，根据“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下“职工工资”的期末数填列，或直接根据企业“成本、费用明细表”中“工资”项本期累计发生额填列。

24. 从业人员 • 什么是从业人员 ①在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。 ②未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。 ③未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。

25. 从业人员平均人数 • 如何计算年平均 ①从业人员平均人数＝各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 ②各月平均人数＝（月初从业人员数＋月末从业人员数）/2 ③报告期内月数的计算 年报的报告期内月数为12。 定报的报告期内月数为报告期的月数，即：2、5、8、11月月报的报告期内月数分别为2、5、8、11个月。

26. 报表讲解——执行2006年《企业会计准则》企业填写报表讲解——执行2006年《企业会计准则》企业填写

27. 报表讲解——执行2006年《企业会计准则》企业填写报表讲解——执行2006年《企业会计准则》企业填写 • 资产减值损失： 指企业各项资产发生的减值损失。 • 公允价值变动收益： 指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。 • 可直接取自《利润表》中相对应科目本年累计发生额。

28. 报表讲解——上市公司填写

29. 报表讲解——上市公司填写 • 股市筹资额：在此只填列股票形式筹集的资金。 • 境内股市：指上海、深圳股票交易所两个市场。 • 境外股市：指上海、深圳股票交易所以外的交易场所。 • 上述指标根据企业《现金流量表》--“筹资活动产生的现金流量”中相关数据填列。

30. 填报注意事项 • 所有指标均保留整数 • 价值量指标单位为“千元” • 法人填报原则:下属分公司不是独立法人的,应包含下属分公司各项财务指标,一起报送。下属分公司是独立法人的,不应包含下属分公司各项财务指标。

31. 需注意的事项 • 极值问题！！！ 财务表就是计量单位经常出错：报表计量单位为千元，但上报数按元或分填报。 • 上报企业填报数据时一定要注意计量单位为千元。 及时修改企业相关信息，正确填报“101”表—名称、行业、注册类型、隶属关系等

32. 相关规定 • 物业管理、中介服务及其他房地产活动单位（行业代码为：7220、7230、7290）填报《限额以上房地产业财务状况》（X103表）时，以下指标免填：“1.土地转让收入”（044）、“2.商品房屋销售收入”（045）、“3.房屋出租收入”（046）、“4.其他收入”（047）。

33. 温馨提示 • 打电话多沟通。遇到平台审核出现的问题千万不要盲目修改数据。 • 上报企业保留填报原始资料和报表，做到有据可查。

34. 谢谢 祝大家工作愉快 E-mail:fs-gjk@bjstats.gov.cn Tel: 89350062 89350390 13691276528