预算管理和部门预算编制

1. 预算管理和部门预算编制 胡 明 波 2011.12.3

2. 财政的简单了解： • 财政，又称公共财政：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。 • 1、其本质是：取之于公众，受之于公用，定之于公决。

3. 2、财政解决了“市场缺陷”，市场在第一次财富分配过程中，注重效率。财政完成的第二次财富分配，更加注重公平。社会资源，包括各种财富，现在主要是货币资金。获取资源的主要方式是税收。2、财政解决了“市场缺陷”，市场在第一次财富分配过程中，注重效率。财政完成的第二次财富分配，更加注重公平。社会资源，包括各种财富，现在主要是货币资金。获取资源的主要方式是税收。 • 3、财政资金的用途：满足社会公共需要，如公共管理、国防安全、城市建设、教育科技文化卫生、社会保障、大型公共设施等。

4. 4、目前财政基本上退出了市场竞争性领域，将财政资金更多地投放到基础设施建设、三农、教育和社会保障等公共事业上。4、目前财政基本上退出了市场竞争性领域，将财政资金更多地投放到基础设施建设、三农、教育和社会保障等公共事业上。 • 5、对企业的支持主要针对企业的科技创新、节能减排、环保等方面。

5. 一些基本的名词解释： • (1)公共财政：公共财政是指为市场经济提供公共服务的政府分配行为，是与市场经济相适应的财政类型。它具有公共性、非盈利性、法制性的特点。公共性：即着眼于满足社会公共需要。非盈利性：不以利润为追求目标，只能以满足社会公共需要为已任，追求公益目标。法制性：即收支行为规范，以法制为基础，实行规范管理。

6. (2)预算：是指政府的基本财政收支计划。是按照一定的标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定的收支分类表格中，以清楚地反映政府的财政状况，政府活动的范围和方向。一般由财政收入和财政支出组成。按级次分为中央预算和地方预算。(2)预算：是指政府的基本财政收支计划。是按照一定的标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定的收支分类表格中，以清楚地反映政府的财政状况，政府活动的范围和方向。一般由财政收入和财政支出组成。按级次分为中央预算和地方预算。

7. (3)决算：是指经法定程序批准的年度政府预算由执行结果的会计报告，是预算年度内预算收入和支出的最终结果，也是国家经济活动在财政上的集中表现。政府决算由决算报表和文字说明两部分构成，按照统一法定的体系汇编而成，包括中央决算和地方总决算。 (3)决算：是指经法定程序批准的年度政府预算由执行结果的会计报告，是预算年度内预算收入和支出的最终结果，也是国家经济活动在财政上的集中表现。政府决算由决算报表和文字说明两部分构成，按照统一法定的体系汇编而成，包括中央决算和地方总决算。

8. (4)税收：是国家凭借其政治权力，按照特定标准无偿取得收入的一种形式，其特点是强制性、无偿性、固定性。分流转税、收益税、财产税、资源税、行为税。 (4)税收：是国家凭借其政治权力，按照特定标准无偿取得收入的一种形式，其特点是强制性、无偿性、固定性。分流转税、收益税、财产税、资源税、行为税。 • (5)部门预算：是指政府部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制、逐级上报、审核、汇总，经政府财政部门审核后提交立法机关依法

9. 批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。其特点是：一个部门一本预算。批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。其特点是：一个部门一本预算。 • (6)一般预算收入：也称地方财政收入，它是财政总收入扣除上划中央的“增殖税”、“消费税”，上划中央和省“两个所得税”后的预算。 • (7)可用财力：是指可以用于安排地方财政支出的财力。

10. (8)国库：即国家金库的简称。国库是办理预算收入和支出的机关，是国家预算执行的基础。 (8)国库：即国家金库的简称。国库是办理预算收入和支出的机关，是国家预算执行的基础。 • (9)国库集中支付改革：改革的内容是建立国库单一帐户体系，将所有财政性资金全部纳入国库单一帐户体系管理，支出通过国家单一帐户体系直接支付到商品和劳动供应者或单位。

11. (10)财政收入质量：它是相对于财政收入数量而言的，衡量财政收入质量好不好的指标，主要是地方税收和地方财 (10)财政收入质量：它是相对于财政收入数量而言的，衡量财政收入质量好不好的指标，主要是地方税收和地方财 • 政收入的比重或税收总额占财政总收入的比重。可用财力占财政收入的比重，一般来说，比重越高，说明质量越好。 • (11)非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织，依法利用

12. 政府权力、政府信誉、国家资源、国家资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。非税收入主要包括：行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、政府财政资金产生的利息。国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等。政府权力、政府信誉、国家资源、国家资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。非税收入主要包括：行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、政府财政资金产生的利息。国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等。

13. 一、财政预算管理 • （一）财政预算管理构成体系 • 1、法律法规、规章和规范性文件 • 2、财政预算管理体制 • 3、预算编制 • 4、预算执行 • 5、财政决算 • 6、财政预算监督

14. （二）财政预算管理改革 • 1、改革的动力（必要性） • 经济背景方面 • 政治背景方面

15. 2、预算编制和执行中存在的主要问题 • 预算编制方面： • 编制时间短、内容难以精细 • 支出编制方法需要不断完善 • 财政资金分配始终供不应求 • 预算执行方面： • 预算执行追加频繁 • 财政资金调度空间有限

16. 3、预算管理改革的基本方向 和要求 • 建立预算编制、执行、监督相分离的管理新机制 • 推行科学的预算编制方法 • 实行部门预算管理 • 采用先进的资金管理方法 • 健全完善预算管理的监督体系

17. 4、预算管理改革的内容 • 部门预算改革 • 预算外资金管理改革 • 政府收支分类改革 • 绩效预算改革 • 建立完善国有资本经营预算等

18. 二、政府预算体系 • 1、公共财政预算（一般预算） • 2、政府性基金预算 • 3、社会保障基金预算（社会保障预算） • 4、国有资本经营预算 • 有的地方还需编制政府债务预算、政府采购预算、住房公积金预算、资产配置预算等

19. 三、部门预算的编制 • （一）编制方法 • 1、零基预算 • 2、综合预算

20. （二）编制程序 • “二上二下” • 一上：部门上报预算建议数 • 一下：财政下达预算控制数 • 二上：部门上报预算调整建议 • 二下：财政批复部门预算

21. （三）部门预算编制步骤 • 1、统一编制政策 • 2、优化编制软件 • 3、制定编制方案 • 4、召开编制会议 • 5、“二上二下”流程

22. （四）部门预算内容的编制 • 1、收入预算的编制 • 收入口径的统一 • 收入的测定 • 2、支出预算的编制 • 基本支出：定额、分类分档、政策标准 • 项目支出：项目库管理

23. 3、部门预算编制方面的一些改革措施 • 建立和完善编制制度 • 公用经费的分类分档定额管理办法 • 招待费的编制 • 项目预算实行项目库管理

24. 园区财政收支简介： • 一、财政指标的完成情况：2011年市政府下达园区税收任务6110万元、财政一般预算收入任务4160万元、财政总收入6300万元。1-10月园区实现税收收入6580万元，完成任务的108%，比去年同期增长148%；财政一般预算收入4131万元，完成任务的99%,比去年同期增长129%；财政总收入7132万，完成113%，比去年同期增长122%。

25. 二、财政财力快速壮大。1-10月园区财政实现可用财力5.7亿元，是去年全年1.64亿的3.5倍。其中：财政预算内收入4200万元，比去年全年增长31%；政府非税收入（土地出让金）3.9亿元，是去年全年的3.4倍；省市拨入专款1.3亿元，比去年全年翻了四番；苏州园区拨入行政运行经费1500万元，累计拨款已达7700万元。二、财政财力快速壮大。1-10月园区财政实现可用财力5.7亿元，是去年全年1.64亿的3.5倍。其中：财政预算内收入4200万元，比去年全年增长31%；政府非税收入（土地出让金）3.9亿元，是去年全年的3.4倍；省市拨入专款1.3亿元，比去年全年翻了四番；苏州园区拨入行政运行经费1500万元，累计拨款已达7700万元。

26. 三、财政支出保障有力。1-10月园区财力安排的总支出4.27亿元，是去年全年1.61亿元的2.6倍。其中：用于开发建设支出3.9亿元，是去年全年的2.9倍；税收奖励及补贴1129万元，比去年全年增长86%；行政经费支出1637万元，比去年同期增长17%；安排社保基金支出19万元，打造园区关爱民生，服务百姓的和谐环境。三、财政支出保障有力。1-10月园区财力安排的总支出4.27亿元，是去年全年1.61亿元的2.6倍。其中：用于开发建设支出3.9亿元，是去年全年的2.9倍；税收奖励及补贴1129万元，比去年全年增长86%；行政经费支出1637万元，比去年同期增长17%；安排社保基金支出19万元，打造园区关爱民生，服务百姓的和谐环境。

27. 四、争取资金成效显著。2011年争取和落实各级专项资金1.5亿元，比上年翻了近四番。四、争取资金成效显著。2011年争取和落实各级专项资金1.5亿元，比上年翻了近四番。 • 一是积极主动与市财政协调争取，空产地补偿资金1.26亿元全部落实到位； • 二是2011年省南北挂钩共建园区以奖代补资金1000万元已全部拨付到位；

28. 三是2011年苏州工业园区行政经费1500万元全部拨付到位；三是2011年苏州工业园区行政经费1500万元全部拨付到位； • 四是向省财政申报扶持新型工业化、现代服务业发展及博士集聚专项补助等资金45万元。