Inter-American Center of Tax Administrations CIAT

1. Inter-American Center of Tax Administrations (CIAT) La Inteligencia Fiscal como Herramienta de las Administraciones Tributarias para el Combate al Fraude Fiscal Olga E. Acevedo, Agregada Embajada EEUU en Clombia

2. Tema 2: Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuraci�n, recursos financieros y humanos Modelos de estructuraci�n de las unidades de Inteligencia Fiscal Centralizada vs. Descentralizada Integraci�n vs. Separaci�n con Unidades de Fiscalizaci�n Verticales vs. Horizontales Dependencia del Ministerio de Finanzas vs. Dependencia de la Administraci�n Tributaria

3. Beneficios de la Centralizaci�n Creaci�n y ejecuci�n de una visi�n compartida Econom�as de escala Reducci�n de redundancia en procesos y procedimientos Eficiencia mejorada en gesti�n Reducci�n de infraestructura requerido Promoci�n de normalizaci�n Reducci�n de personal y puestos de gesti�n Normalizaci�n de pol�tica Alinear objectivos de los empleados con la de la organizaci�n Rendici�n de cuentas o informe de gestion

4. Beneficios de Descentralizacion Incremento del control a nivel local Mejor entendimiento de las necesidades del cliente Autonomia en decisiones sobre informaci�n y los requisitos del cliente Efficiencia en ejecuci�n de la investigaci�n Control sobre recursos locales Inmediates de los servicios al cliente Facilidad de manejo de los costos Reportes a tiempo Mejoramiento en la inovaci�n de procesos investigativos

5. Unidades de Inteligencia Fiscal La tendencia es la implementaci�n del H�brido Overall mission priorities not necessarily relevant in all areas of the country (ie. Tax cases in border areas where narcotics-related cases are more relevant) Mandatory CPE topics periodically, Venues restrict investigations Overall mission priorities not necessarily relevant in all areas of the country (ie. Tax cases in border areas where narcotics-related cases are more relevant) Mandatory CPE topics periodically, Venues restrict investigations

6. Unidades de Inteligencia Fiscal Integraci�n Uniformidad en la Administraci�n de Tributaci�n Estrat�gias de Cumplimiento basado en estrat�gias civil vs. criminal Compartimiento de Informaci�n Separaci�n Criminal vs. Civil Conocimiento especializado Integridad Evaluaci�n de Resultados (Llamar a cuentas) Integration: Mejor eficiencia en la capacidad directiva y y major efectividad en la ejecusion de operativos Integration: Mejor eficiencia en la capacidad directiva y y major efectividad en la ejecusion de operativos

7. Tema 2Unidades de Fiscalizaci�n Dependencia Administraci�n Tributaria Completely tax-funded Colelct 96% of Federal Funding annually � responsible for managing and collecting approximately $3trillionUSDCompletely tax-funded Colelct 96% of Federal Funding annually � responsible for managing and collecting approximately $3trillionUSD

9. Capacidad directiva y gobernantes fuertes Planes concretos y expectativas claras Acuerdos a nivel de servicios y evaluaci�n de estos servicios Definici�n de roles y responsabilidad Evaluaci�n cont�nua de eficiencia y efectividad de la estructura La estructura es solamente un factor para ser considerado

10. Planificaci�n de Procesos Estrategicos La planificaci�n de los procesos del IRS-CI son de nivel alto, procesos repetitivos que apoyan ejecutivamente la administraci�n de impuestos haciendo decisiones sobre metas, estrategias, operaciones prioritarias que deberia manejar la agencia

11. Planificaci�n de Proyectos Estrat�gicos Establecer estrategias de direcci�n Proveer la forma de trabajo para el manejo efectivo y toma de decisiones Unir investigaci�n y analisis en el desarrollo de la investigaci�n Establecer prioridades para el reparto de investigaciones Proveer un efectivo camino para el manejo de negocios

12. Tema 2-Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuraci�n, recursos financieros y humanos Estructuraci�n CI is made up of ~2,800 agents, in four areas CI is made up of ~2,800 agents, in four areas

13. Tema 2: Las Unidades de Inteligencia Fiscal: estructuraci�n, recursos financieros y humanos Recursos Financieros presupuesto gastos reservados aprovechamiento de bienes decomisados

14. Recursos Financieros Presupuesto al Nivel Nacional: Responsable de la contabilidad de cuentas custodial de $3 trillones usd de dolares de impuestos colectados anualmente con un presupuesto operativo para el IRS de $10 billones usd annual. Bienes Decomisado y Gastos Reservados: Treasury Asset Forfeiture Fund Approximately 100,000 IRS employees of which about 4,000 are IRS CI more specifically almost 3,000 IRS CI Special AGents Assets forefeited are used to support our investigative initiatives through the procurement of investigative tools such as computers, automobiles, software etc.Approximately 100,000 IRS employees of which about 4,000 are IRS CI more specifically almost 3,000 IRS CI Special AGents Assets forefeited are used to support our investigative initiatives through the procurement of investigative tools such as computers, automobiles, software etc.

15. Tema 2: Recursos Humanos Selecci�n Capacitaci�n Entrenamiento Potestades Garant�as Women!!Women!!

16. Historia � IRS-CI Formado en 1919 Comenz� con 6 Agentes Especiales Actualmente � 4,000 Empleados, con mas de 3,000 Agentes Especiales Servicio Civil - Fuera de Influencias Pol�ticas

17.

20. Nuestros Agentes Especiales (Federal Agents) Policias Federales expertos en Contabilidad Federal Law Enforcement Training Center (FLETC) Centro de Entrenamiento para Policias Federales 9 semanas � Tecnicas Basicas de Policia 16 semanas � Tecnicas especializadas para ejercer el trabajo de investigaciones financieras All IRS CI Special Agents have a degree or sufficient hours in Accounting from the University to have earned an Accounting degree.All IRS CI Special Agents have a degree or sufficient hours in Accounting from the University to have earned an Accounting degree.

21. Misi�n de Investigaci�n Criminal Investigaci�n Criminal le sirve al p�blico de Estados Unidos de Am�rica al investigar potenciales violaciones del C�digo de Rentas Internas y otros cr�menes financieros, de manera que fomenta la confianza en el sistema contributivo en cumplimiento con la ley.

22. Tema 2 Recursos Humanos Potestades Autoridad estatutaria para realizar sus funciones, incluyendo: Autoridad para Investigar Realizar Allanamientos, incautaciones y arrestos Diligenciar Emplazamientos y Oficios Portar Armas de Fuego Las violaciones criminales Federales son manejadas por el mismo sistema judicial

23. Tema 2: Recursos Humanos Garant�as de funcionarios de la Unidad de Inteligencia Fiscal Independencia Sin presi�n politica

24. La Investigaci�n del Fraude Fiscal Principios B�sicos Estatutos Criminales Titulo 26 Leyes Tributarias Titulo 18 Lavado de Dinero Titulo 31 Ley de Secreto Bancario Legal sources of income: Small Businesses, Large Corporations, Self-Employed, Employees, Tax Defiers Examples: Filing False Tax Returns, Unreported Income/False Deductions, Foreign and Domestic Trusts, Return Preparer Fraud and Questionable Refunds, Non-Filers and Frivolous Filers Remember-All Income Subject to tax Individual commits other crimes Examples-All Taxable Income: Embezzlement, Political Corruption, Gambling, Healthcare Fraud, Organized Crime Legal sources of income: Small Businesses, Large Corporations, Self-Employed, Employees, Tax Defiers Examples: Filing False Tax Returns, Unreported Income/False Deductions, Foreign and Domestic Trusts, Return Preparer Fraud and Questionable Refunds, Non-Filers and Frivolous Filers Remember-All Income Subject to tax Individual commits other crimes Examples-All Taxable Income: Embezzlement, Political Corruption, Gambling, Healthcare Fraud, Organized Crime

25. Cr�menes TributariosProcedencia Legal Fraude General (Evasi�n) No Reportar Ingresos Inflar Gastos Esquemas Abusivos en el Extranjero Paraiso Fiscales Fraude en Reembolsos de impuestos No-Radicadores de Impuestos

26. Cr�menes Financieros de Fuentes Ilegales Cr�men Organizado Corrupci�n P�blica Narc�ticos Apuestas Fraude al Consumidor Prostituci�n Fraude Bancario� y muchos mas Fraude de Bancarrota These are just a few crimes listed that ML laws may be applied � the last I saw there were over 200 crimes considered applicable to Title 18These are just a few crimes listed that ML laws may be applied � the last I saw there were over 200 crimes considered applicable to Title 18

27. La Investigaci�n del Fraude Fiscal Pol�ticas, manuales y procedimientos IRM (Internal Revenue Manual)

28. La Investigaci�n del Fraude Fiscal Fuentes de Informaci�n Civil Peri�dico Informantes Operaciones Encubiertas Registro p�blico Policias

29. La Investigaci�n del Fraude Fiscal Criterios de Admisi�n / Prelaci�n de investigaci�nes Misi�n anual del IRSCI Casos de gran impacto Cantidades de dinero involucradas Inversi�n de recursos vs. beneficios LEM criteria (40K, if it is for a good reason�corrupcion, terrorismo, etc)LEM criteria (40K, if it is for a good reason�corrupcion, terrorismo, etc)

30. La Investigaci�n del Fraude Fiscal Autonom�a de la investigaci�n, niveles de decisi�n e interrelaci�n con la unidad de fiscalizaci�n T26 Aut�nomos T18 Direcci�n del fiscal Revisiting the theme of structure of our organization where agents have autonomy on their investigations, and in the case of T26 cases, complete the entire investigation before AUSA gets involved. T18, under the direction of the AUSA, but still, the agent has lots of freedom to guide the case and draw conclusions from evidence.Revisiting the theme of structure of our organization where agents have autonomy on their investigations, and in the case of T26 cases, complete the entire investigation before AUSA gets involved. T18, under the direction of the AUSA, but still, the agent has lots of freedom to guide the case and draw conclusions from evidence.

31. La Investigaci�n del Fraude Fiscal T�cnicas Utilizadas Operaciones Encubiertas Se pueden usar civiles u oficiales Vigilancia Pescar Basura Citaciones de cuentas bancarias Entrevistas

32. La Investigaci�n del Fraude Fiscal M�todos de Calculaci�n Gastos Individuales Incremento al Patrimonio Dep�sitos Bancarios Gastos Neto

33. La Investigaci�n del Fraude Fiscal Metodolog�a de producci�n del conocimiento

34. La Investigaci�n del Fraude Fiscal Resultados y productos de la inteligencia fiscal Como nos medimos Investigaci�nes completadas Tributarias Actividades Ilicitas

35. La Investigaci�n del Fraude Fiscal Intercambio de informaci�n entre administraciones tributarias locales y con otros organismos del estado Privacidad total de informaci�n tributaria (T6103) Investigaci�nes de Gran Jurado Ex-parte Cooperaci�n Internacional (Cartas Rogatorias, Acuerdo de Asistencia Legal Mutua, Acuerdos Tributarios, Acuerdos de Intercambio de Informaci�n Tributaria) FINCEN / Egmont

36. Tema 5Herramientas Inform�ticas y Tecnol�gicas para la Inteligencia Fiscal, Investigaci�n y An�lisis Information at your desk. Agents given access to many databases. Information at your desk. Agents given access to many databases.

37. Tema 6Casos Pr�cticos

38. IRS reaches settlements with 14,700 taxpayers over secret accounts in 70 foreign countriesBy CURT ANDERSON, The Associated PressIRS LLEGA A UN ACUERDO CON 14,700 CONTRIBUYENTES SOBRE CUENTAS BANCARIAS EN 70 PAISESPOR CURT ANDERSON, THE ASSOCIATED PRESS The Internal Revenue Service says more than 14,700 U.S. taxpayers with offshore accounts in 70 foreign countries have come forward to settle their tax debts. IRS Commissioner Doug Shulman says a flood of people came forward as an Oct. 15 deadline approached for the amnesty program. The program generally allowed people to avoid criminal prosecution if they agreed to pay taxes, interest and penalties. Shulman says those taxpayers represent billions of dollars in taxes returning to the U.S. � The voluntary disclosure program was a major part of a U.S. crackdown on offshore tax havens. Swiss bank UBS AG earlier this year agreed to disclose names of some 4,450 taxpayers believed to be hiding income. Several UBS customers have been charged criminally. El IRS dice que mas de 14,700 contribuyentes EEUU con cuentas fuera de los EEUU en 70 paises se han puesto de acuerdo a pagar sus deudas. El Commissioner Doug Shulman dice que muchas personas se entregaron al programa de amnestia que tenia una fecha de cierre de Coctubre 15. Program en general dejaba personas evitar ina investigaci�n criminal se estaban de acuerdo de pagar los impuestos debidos con intereses y penalidades. Shulman dice que estos contribuyentes representan billones de dolares en impuestos que regrasan a los EEUU. El programa de divulgaci�n voluntaria fue un gran programade romper la costumbre y aceptaci�n de los bancos en paraisos fiscales. El banco Sueco, UBS AG acepto de entrgar nombres de mas de 4,450 contribuyentes que creiamos estaban escondiendo sus ingresos. Varios de los clientes de UBS estan acusados criminalmente.

39. Wesley Snipes to Go on Trial in Tax Case New York TimesBy DAVID CAY JOHNSTONPublished: January 14, 2008 Peter Cosgrove / AP File Photo De 1999-2004, el actor Wesley Snipes tuvo ingresos de $38 millones de dolares apareciendo en mas de media docena de peliculas como las del vampiro �Blade.� Actor Wesley Snipes de 45 a�os con su assistente de prensa Judy Smith esta listo a ir a juicio empezando Lunes, Enero 14, 2008, por fraude tributario y conspiraci�n. Impuestos que el pago�Zero. �resultado del juicio � 3 a�os de prisi�n que estaba apelando

40. Aeropuerto Internacional de Miami El Director del Departamento de Ingenier�a del aeropuerto internacional tenia gastos personales y depositos en efectivo y cheques en exceso de $1MM USD annual en su cuenta de banco personal. El Director reporto mucho menos en su declaraci�n de impuestos anualmente.

41.   MIAMI HERALD Posted on Sat, Dec. 21, 2002 Airport expansion chief admits to taking huge bribesFormer executive pleads guilty to selling contracts for cash, cheating IRS Jefe del aeropuerto encargado de la expansion admite de aceptar grandes cantidades de dinero en sobornos. El ejecutivo acepta cargos de culpabilidad en vender contratos por dinero, y trampa en sus formas tributarias anuales. BY RONNIE GREENE AND LARRY LEBOWITZrgreene@herald.com  �Miami International Airport's one-time construction chief on Friday admitted selling contracts for cash and cheating the IRS, the biggest conviction netted to date in an ongoing probe of an airport undergoing the costliest public works project in county history. Jefe de proyectos de construcci�n para el Aeropuerto Internacional de Miami admition de vender contratos for dinero y de defraudar al IRS, la convicci�n mas grande al dia en una investigaci�n que sigue en el aeropuerto que es el projecto mas costoso en la historia del condado.

42. Resultados de Investigaci�n Richard Mendez acepta culpabilidad a 34 cargos federales de fraude cometido usando el servicio postal, soborno, lavado de activos, evasion de impuestos, y radicar planillas de tributaci�n falsas. Su esposa, Mirta se acus� de 23 actos criminales, acept� un cargo de soborno y conspiraci�n.

43.  Ex-Miami Airport Director Pleads GuiltyEx-Director del aeropuerto de Miami acepta cargos de culpabilidadBy CATHERINE WILSON AP Business Writer Posted December 20 2002, 11:15 PM EST Ricardo Mendez acepta todos los 34 cargos de la acusaci�n que tiene unos posibles 10 a�os de sentencia. Su esposa, Mirta, admite a soborno y conspiraci�n y tiene una posible sentencia de hasta 5 a�os. En adici�n a la sentencia de carcel, se les orden� a pagar restituci�n e impuestos. Dos contratistas que admitieron estar relacionados en el esc�ndalo de los p�gos de soborno, cooperaron con los fiscales y aceptaron cargos de culpabilidad. Ricardo Mendez pleaded guilty to the entire 34-count indictment, which carries a possible 10-year sentence. His wife admitted a bribery conspiracy count punishable by a maximum five-year term. Besides the fines, they were ordered to pay restitution and taxes. Two contractors admitted their involvement in the bribery scandal, cooperated with prosecutors and reached plea deals.

44. Ex-Md. Senator Accused of Corruption, FraudEx-Senador Acusado de Corrupci�n, FraudeBy Eric RichWashington Post Staff WriterThursday, October 20, 2005; Page A01  El senador del Estado de Maryland Thomas L. Bromwell, una de las mas poderosas figuras en Annapolis, fue ACUSADO de corrupci�n federal y cargos de fraude, acusado de usar sus influencias en beneficio de una importante constructora a cambio de pagos ocultos y otros favores. Un Gran Jurado nombro al Dem�crata de Baltamore, quien dejo al Senado en el 2002 para dirigir una agencia estatal y su Esposa, Mary Pat, junto con W. David Stroffregen, quien fue presidente y principal ejecutivo de la constructora Poole y Kent, en 30 conteos, Rakketeering resoluci�n de acusaci�n que allega a 6 a�os de conspiraci�n terminando en 2004. El Auto de acusaci�n que se esperaba hace mucho tiempo resume uno de los m�s grandes casos de corrupci�n de m�s amplia Corrupci�n P�blica que se haya presentado en Maryland durante muchos a�os. Acusado de cohecho, soborno y extorsi�n resaltando la cultura de las relaciones y compromisos �ticos que hicieron del Estado sin�nimo de la corrupci�n pol�tica de los a�os 60 y 70. Former Maryland state senator Thomas L. Bromwell, once one of the most powerful figures in Annapolis, was indicted on federal corruption and fraud charges yesterday, accused of wielding his influence to benefit a prominent builder in exchange for concealed payments and other favors. A grand jury named the Baltimore Democrat, who left the Senate in 2002 to head a state agency, and his wife, Mary Pat, along with W. David Stoffregen, a former president and chief executive of the construction company Poole and Kent, in a 30-count racketeering indictment that alleges a six-year conspiracy ending in 2004. �Thomas L. Bromwell allegedly used his influence to benefit a builder in exchange for money. (Lloyd Fox - AP) Bromwell's attorneys maintained the couple's innocence yesterday. The long-expected indictment outlines one of the most wide-ranging public corruption cases in Maryland in many years. Its claims of bribery and extortion recall the culture of cozy relationships and compromised ethics that made the state synonymous with political corruption in the 1960s and 1970s. According to the indictment, Bromwell's ability to deliver favors to Poole and Kent was considered so valuable that Stoffregen persuaded him to abandon his announced plans to retire from the Senate shortly before the coup attempt. Bromwell remained in the legislature at Stoffregen's request and, in exchange, received $192,923 disguised as salary paid to his wife for a no-show job, the indictment says�

45. MUCHAS GRACIAS Olga E. Acevedo Agregada Sur America Departamento de Rentas Internas Investigaciones Criminales Embajada EEUU Bogot� Colombia olga.acevedo@ci.irs.gov 571-383-2769-Oficina