Belastingvrije employee benefits

1. Belastingvrije employee benefits Mr (E)llen van Waaijen

2. Definitie Cafetariasysteem Afspraak tussen werkgever en werknemer, waarbij de de werknemer, gegeven een bepaald budget, periodiek de mogelijkheid krijgt zelf aan te geven op welke wijze hij zijn beloning wenst te ontvangen. Cafetariasysteem

3. Waarom? Wat bereiken? Welk probleem oplossen? Welke impact heeft probleem? Andere oplossingen? Welk meetbaar resultaat verwacht? Cafetariasysteem

4. Doelen: Marktpositie Employer of choice Harmonisatie Bewustzijn kosten/waarde Kostenbeheersing/- reductie Aantrekken/behouden goed personeel Cafetariasysteem

5. Aandachtspunten: Kosten Employee Benefits Statement Welke arbeidsvoorwaarden Budget/keuzemoment Stap voor stap Communicatie Cafetariasysteem

6. Cafetariasysteem • Ruilen van bruto tegen netto • Beperkingen: • Minimumloon en vakantiedagen • Realiteitswaarde • CAO • Discriminatie • Fiscale grenzen • Voordelen • Maatwerk • Lagere kosten • Afdrachtvermindering • Premies werknemersverzekeringen

7. Cafetariasysteem • Nadelen: • Vergoeding Zvw (basispakket) • Pensioen • Uitkeringen • Diensttijdvrijstelling • Verhuiskostenvergoeding • Vakantiegeld • Administratie

8. Gefaciliteerde regelingen • Kostenvergoedingen • Maaltijden, consumpties • Ontslagregelingen • Producten eigen bedrijf • Reizen en vervoer • Spaar- en verlofregelingen • Studie • Vakliteratuur, dagbladen • Werkruimte / telewerken • Aanspraken: omkeerregel • Arbo, fitness, bijz. ziektekosten • Contributies • Energie, bewassing, water e.d. • Gereedschap, apparatuur e.d. • Geschenken / diensttijduitkeringen • Huisvesting / verhuizing • ICT • Kleding

9. Cafetariasysteem • Beleid belastingdienst: • Realiteitswaarde • Uitdrukkelijk en tijdig overeenkomen • Consequente doorvoering • Geen strijd met andere dwingendrechtelijke regelingen • Structurele mogelijkheid verdient de voorkeur

10. Kostenvergoedingen • In kader dienstbetrekking / geen normbedragen • Bewijslastverdeling / overleg met inspecteur? • Op declaratiebasis - adm. omslachtig - weinig fiscaal risico • Vaste vergoeding - afzonderlijk vastgesteld - niet bovenmatig - naar aard en omvang vooraf gespecificeerd / boete - kostenonderzoek / steekproef - gelijke groepen werknemers - eindheffingsmogelijkheid bij overschrijding

11. Voorbeeld kosten: Werkkleding • Geschikt voor werken: • Uniformen, schorten, toga’s, koksmutsen enz. • Bedrijfslogo 70cm2 per kledingstuk • Ook schoeisel • Tijdens werktijd te dragen: • Op werkplek achterblijven • Geen vergoeding • Werkkleding dan ook bijkomende kosten • Verstrekte kleding aan kind in bedrijf van ouders • Normbedragen

12. Bijzondere ziektekosten • Vergoeding/verstrekking onbelast • Mits geen aanspraak • Mits buiten basispakket Zvw • Mits kosten drukken • Kosten ziekte, invaliditeit, bevalling • Van werknemer, partner, kinderen en verwanten rechte lijn en 2e graad zijlijn • Geldt ook voor buitenlandse regelingen • Geldt niet voor Zwv premies • Vrijstelling voor alle loonheffingen

13. Topics bij looncontrole • Arbeidsrelaties • Kostenvergoedingen • Loon in natura • Optieregelingen • Auto van de zaak • Randvoorwaarden in acht genomen • Identificatieplicht • EDM • Correctieberichten

14. Derde dinsdag • WW premie verlaagd / afgeschaft • Auto van de zaak: 14%, 20%, 25% • Doorwerkbonus: 62: 5%; 63: 7%; 64: 10%; 65: 2%; na 67: 1% over € 8.860 - € 54.776 • Meer belasting AOW + € 18.000 Pens. (onderhouds bijdr uitz. 1946; va 2011) • 50+ in dienst korting WW/WIA 3 jr. • Jonge werkloze geen bijstand maar opleiding of werk

15. Derde dinsdag • Ontslag uitkering < 75.000 idem als nu >/ 75.000 1 jaarsalaris; kantonrechtersformule aangepast • EDM vervalt • Geen correctie berichten lopende jaar • Uitstel AOW per jaar + 5% • Aanv combikorting meer ink afh • Arbeidskorting hoger • 62+ in dienst € 2.750 premie

16. Vragen ? • Mr Ellen van Waaijen • 06 – 46452555 • E-mail: Ellen@VanWaaijenLoonbelasting.nl • Web site: www.VanWaaijenLoonbelasting.nl