Budsjett- og tilskuddsmøte For alle barnehager i Stavanger kommune

1. Økonomigjennomgang Budsjett- og tilskuddsmøteFor alle barnehager i Stavanger kommune Uke 8, februar 2013 – Rådhuset

2. Detaljbudsjettering i kommunale barnehager

3. Handlings- og økonomiplanen • Er rådmannens plan og budsjettforslag for neste år og de neste tre årene etter det • Utarbeides av rådmannen ila. høsten • Presenteres i november • Vedtas med endringer av politikerne i midten av desember

4. Detaljbudsjettering • Når budsjettet er vedtatt fordeles midlene utover de forskjellige områdene • I 2013 fordeles barnehagerammen til 113 barnehager og flere sentrale konti • Alle midlene fordeles ut til bestemte formål • Det finnes ingen «reservekonto»

5. Detaljbudsjettering Lønns-data Data

6. Detaljbudsjettering Lønns-data Data Barne-telling

7. Detaljbudsjettering Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100 Standardfordeling tjeneste 21130 Standardfordeling tjeneste 20101 Standardfordeling tjeneste 21150 Lønns-data Data Barne-telling

8. Eksempelbarnahage TUSLESTIEN BARNEHAGE

9. Detaljbudsjettering • Antall barn med oppholdstimer i Tuslestien Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

10. Detaljbudsjettering • Standard voksentetthet ihht. forskrift og sentrale vedtekter i Stavanger kommune • Styrerressurs per treårsenhet: 0,0132 • Pedagog per treårsenhet: 0,0555 • Assistent per treårsenhet: 0,1053 • Omgjort til en avdeling på 19 store barn • Styrerressurs per avdeling: 0,250 • Pedagog per avdeling: 1,055 • Assistent per avdeling: 2,000 Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

11. Detaljbudsjettering • Tuslestien har 102 treårsenheter og vil få budsjett for å lønne følgende stab: Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

12. Detaljbudsjettering • Tuslestien skal altså ha én virksomhetsleder med mulighet for en assistent i 30% stilling, 5,7 pedagoger og 10,7 assistenter • Vi henter så inne gjennomsnittslønnen fra Tuslestien barnehage. Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

13. Detaljbudsjettering • Så multipliserer vi gjennomsnittslønnen med antall ansatte barnehagen skal ha budsjett for • slik at vi får lønnsbudsjett – ekskludert feriepengetillegg, pensjon og arbeidsgiveravgift Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

14. Detaljbudsjettering • Vi legger på sosiale utgifter Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

15. Detaljbudsjettering • Tuslestien får så en pott til vikar- og overtidsutgifter Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

16. Detaljbudsjettering • I driftsmidler deles barnehageneopp i små og store barnehager • Små barnehager = 76 eller færre TÅE • 1 155 kroner i driftsmidler per barn • Store barnehager = 77 eller flere TÅE • 553 kroner i driftsmidler per barn • Tuslestien med sine 102 treårsenheter får: Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

17. Detaljbudsjettering • Tuslestien får midler til klesgodtgjørelse og kurs per årsverk Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

18. Detaljbudsjettering • Det er i år også budsjettert matpenger på utgifter og inntekter Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

19. Detaljbudsjettering • Til slutt balanseres mva. ihht. budsjetterte beløp på art 11150, 11200 og 11500 Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

20. Detaljbudsjettering Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

21. Detaljbudsjettering • «Byggbudsjettet» fordeles på tjeneste 22100 • Barnehager med mér enn ett bygg får ekstra styrerressurs • 2 bygg utløser 20 % ekstra styrerressurs • 3 bygg utløser 40 % ekstra styrerressurs • «Kan du gå på tøfler mellom byggene – er det ett bygg…» Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

22. Detaljbudsjettering • Tuslestien barnehage har to bygg – ikke i «tøffelavstand» • Ekstra styrerressurs blir derfor: Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

23. Detaljbudsjettering • Elektrisitet blir budsjettert på barnehagene, men tallene medgår ikke i +/- 3% - resultatet • Budsjettet reflekterer fjorårets regnskapstall Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

24. Detaljbudsjettering • De fleste barnehager har internhusleie, noen eksternhusleie og noen ytterst få – begge deler • Internhusleie beregnes av forventede kostnader ved bygget hos Stavanger Eiendom pluss avskrivninger Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

25. Detaljbudsjettering • Barnehagene får også midler til • Kommunale avgifter • Renovasjon • Renhold og vaktmestertjenester Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

26. Detaljbudsjettering • Merverdiavgift betales og kompenseres for artene 11801, 11956 og 13804. Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

27. Detaljbudsjettering Standardfordeling tjeneste 20100 Standardfordeling tjeneste 22100

28. Detaljbudsjettering * Avskrivninger er holdt utenfor på tjeneste 20100 og 22100, men det er også avskrivninger med i art 11901 Internhusleie.

29. RegnskapetSkriv ut og heng på veggen! • HUSK, HUSK! • Før prosjektnummer ikkebare på foreldrebetaling mat, men også på matutgiftene! • Bruk riktig tjeneste! • 20100 for ordinær drift • 20101 for åpne barnehager • 21130 for smågrupper • 21100 for vikarkostnader du får refundert fra Ressurssenteret

30. Nye rutiner for barnetelling

31. Barnetelling • KS og PBLs felles tolking av forskriften har to telletidspunkt – gjerne flere • Stavanger kommune har fått aksept for telling kun én gang i året • Flere barnehager ønsker flere telletidspunkt • Flere telletidspunkt gir riktigere budsjett/tilskudd • Stavanger kommune har nå system på plass for kontinuerlig telling gjennom året

32. Barnetelling • Månedlige tellinger unntatt i • juni (budsjett/tilskudd som i mai) • juli (budsjett/tilskudd som i mai) • desember (budsjett/tilskudd som i november) • Ingen flere endringsmeldinger: Barnetall hentes automatisk fra Extens den første virkedag i måneden • Fanger opp alle endringer • Flere eller færre barn (fra og med ett barn) • Endringer i fordeling store og små barn

33. Barnetelling • Barn født i 2010 telles som store fra 1. august • «Duplikatbarn» kompenseres kun den barnehagen som registrerte barnet først • Bruk alltid 1. i hver måned som startdato og den siste i hver måned som sluttdato • Hold Extens oppdatert! • Barn i smågrupper, naturgrupper eller familiebarnehager må være merket riktig i Extens for å få riktig budsjett

34. Barnetelling • Ordinære barn som (av en eller annen grunn) står oppført i smågruppe får ikke budsjettmidler! • Opptak 2013: Prioritér barn med rett! • Kommunale barnehager skal ikke ta opp barn uten rett • Ikke-kommunale oppfordres til ikke å ta opp barn uten rett dersom ikke nødvendig

35. Tellingstidspunkt – hva er forskjellen? • Med ett litt bredt tidsperspektiv har antall - og tidspunkt for tellinger lite å si på hvor mye barnehagene får i budsjett/tilskudd • Fra måned til måned kan tilskuddet variere noe • Hyppigere tellinger gir mer nøyaktige og rettferdige budsjett/tilskudd • Vi kan se på et par eksempler som illustrerer dette • Se vedlagt eksempel

36. Beregning av tilskudd tilikke-kommunale

37. Tilskuddsberegning • Beregningen gjøres på grunnlag av kommunens budsjett for ordinære barnehager • «Noe» forenklet ser beregningen slik ut: Budsjetterte kostnader Oppholdstimer

38. Tilskuddsberegning • Beregnes av alle budsjettmidler fordelt til kommunale barnehager på tjeneste 20100 og 22100 (kostrafunksjon 201 og 221) • Budsjettposter for familiebarnehager blir holdt utenfor, naturbarnehager tas med • Budsjettposter for barn med nedsatt funksjonsevne posteres på tjeneste 21130 og er derfor ikke med • Avskrivninger blir trukket fra

39. Tilskuddsberegning

40. Tilskuddsberegning • I tillegg finnes det poster som ikke budsjetteres direkte på barnehagene, men som er tatt med i beregningen • For 2013 er dette: • Premie AFP og pensjonsforsikring på sentral konto • Andel av IKT-fagsystem i barnehager • Tap på fordringer (foreldrebetaling, ikke mod.) • Avskrivninger Stavanger Eiendom (tj. 16079)

41. Tilskuddsberegning • Kostnadsbildet (telleren i brøken) utvikler seg derfor slik:

42. Tilskuddsberegning • Ihht. forskriften skal ikke-kommunale barnehager ha et administrasjonspåslag som er fire prosent av direkte driftsugifter – altså:

43. Tilskuddsberegning • Da har vi funnet telleren i brøken vår - 708 MNOK • Nå må vi hente barnetall • Vi teller antall barn i kommunale barnehager og trekker ut barn i smågrupper og i familiebarnehager

44. Tilskuddsberegning • Vi gjør om alle deltidsplasser til heltidsplasser ved å bruke oppholdstimene

45. Tilskuddsberegning • Så bruker vi vekten i forskriften for å finne antall treårsenheter (ikke den som brukes i fordelingen til kommunale, men den som brukes i forskriften)

46. Tilskuddsberegning • Så fordeler vi telleren (708 MNOK) det vektede antall små og store barn

47. Tilskuddsberegning • Deretter må vi trekke fra foreldrebetalingen (ikke fretrukket moderasjonsordninger og tap på fordringer) • Årlig sats per barn er kr 25 630 • Stavanger kommune trekker ikke kostpenger (kostpenger er en avtale mellom hver enkelt barnehage og foreldrene)

48. Spørsmål Hvorfor trekker vi ikke fra kostnadene kommunen har med moderasjons-ordninger når foreldrebetalingen blir trukket fra? Svar: Fordi ikke-kommunale barnehager får kompensert moderasjonsordninger gjennom refusjoner to ganger i året. Hadde vi trukket det fra her ville barnehagene blitt overkompensert.

49. Tilskuddsberegning • Når foreldrebetalingen er trukket må det offentlige finansiere

50. Tilskuddsberegning • Så deles disse på antall barn (vektet som heltidsplasser) • …slapp av, nå nærmer vi oss slutten.