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辨識風險的方法

6. Chapter. 辨識風險的方法.  學習目標 1. 認識辨識風險的工作特質 2. 瞭解風險的終極根源 3. 瞭解各種風險辨識的方法. 第六章 辨識風險的方法. 一、風險辨識的特質 辨識風險, 重點工作有三 ( Conrow, 2000 ): 第一, 檢視經營業務 的範圍與項目。尤其正在進行的工作與新的業務項目,例如施工中的工程,再如公司正對某公司進行購併。 第二, 檢視 製造過程或管理 過程的純熟度 。例如飛彈屢次試射失敗,這可能表示,製造過程或試射的管理過程,純熟度有問題。 第三, 檢視人員訓練與相關資源是否充足 。其次,風險與時間是銅板的兩面。.

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  1. 6 Chapter 辨識風險的方法 學習目標 1.認識辨識風險的工作特質 2.瞭解風險的終極根源 3.瞭解各種風險辨識的方法

  2. 第六章 辨識風險的方法 一、風險辨識的特質 辨識風險,重點工作有三(Conrow, 2000): 第一,檢視經營業務的範圍與項目。尤其正在進行的工作與新的業務項目,例如施工中的工程,再如公司正對某公司進行購併。 第二,檢視製造過程或管理過程的純熟度。例如飛彈屢次試射失敗,這可能表示,製造過程或試射的管理過程,純熟度有問題。 第三,檢視人員訓練與相關資源是否充足。其次,風險與時間是銅板的兩面。

  3. 第六章 辨識風險的方法 二、風險的終極根源 將風險的終極根源,歸納為兩大類:第一類為自然環境。純與自然宇宙有關, 全無人為因子在內的風險根源。 第二類為人為環境。只要受到人類科技文明影響的,均屬此類風險根源。

  4. 第六章 辨識風險的方法 三、辨識風險的各類方法 政策分析法 政策分析法(Policy Analysis)是針對政府形成的政策,分析辨識對公司可能產生的不利來源為何而言。 制式表格法 制式表格法(Standarization Statements) 是採用保險業或相關學會設計的標準表格,辨識風險。

  5. 第六章 辨識風險的方法 著名的制式表格有 -風險分析調查表(Risk Analysis Questionnaire)(閱附錄三) -保單檢視表(Insurance Checklist)(閱附錄四) -資產-暴露分析表(Asset-Exposure Analysis)(閱附錄五) 這些制式表格是針對一般企業組織設計的。 優點是經濟方便且適合管理風險初期使用, 缺點是採用制式表格缺乏彈性,無法滿足特定公司的需求。

  6. 第六章 辨識風險的方法 風險列舉法—財務分析法 風險列舉法(The Risk-Enumeration Approach) 有財務分析法(Financial Statement Method) 與流程圖分析法(Flow-Chart Method)。 所謂風險列舉法係站在消費者的立場 (Consumer-Oriented),根據公司財務報表與其他財務資料以及生產過程或管理流程,辨識可能的風險。它又稱為邏輯分類法。

  7. 第六章 辨識風險的方法 財務報表可說是企業所有經營活動的縮影。是故,分析財務報表有助於認識經營風險可能的來源。 公司重要的財務報表有三: 一為資產負債表(Balance Sheet); 二為損益表(Income Statement); 三為財務狀況變動表(The Statement of Changes in Financial Position)。

  8. 第六章 辨識風險的方法 風險列舉法—流程圖分析法 流程圖分析法係以生產過程或管理流程辨識可能的風險。 屬於生產製造內部的流程是為內部流程 (Internal Flow),閱圖表6-1; 屬於行銷運送的流程是為外部流程(External Flow),閱圖表6-2。 「供應商」風險 「客戶」風險

  9. 第六章 辨識風險的方法 圖表6-1 某鞋廠海灘鞋製造內部流程圖

  10. 第六章 辨識風險的方法 圖表6-2 某鞋廠製銷外部流程圖

  11. 第六章 辨識風險的方法 實地檢視法 「坐而言,不如起而行」。 前項幾種辨識風險的方法,完全是紙上談兵(Paper Work),「坐而言」的階段。 要能更完整地辨識風險,必須「起而行」, 能克竟其功。實地檢視法更有助於瞭解風險來 源的實情。

  12. 第六章 辨識風險的方法 四、辨識風險其他應注意事項 第一,應與相關部門與專家密切聯繫。 第二,注意外界發佈的損失統計資料。所謂外界,包括同業及官方與非官方機構而言。 第三,注意國際動態變動資料。

  13. 7 Chapter 風險評估(一) 風險分析 學習目標 1.認識各類型損失的原因 2.瞭解各類型損失的計算基礎

  14. 第七章 風險評估(一)風險分析 辨識風險旨在認識風險的來源。 此處風險分析的範圍,包括各類型損失原因的瞭解與計算損失金額基礎的評定。 一、實質資產與風險分析 實質資產是指除有價證券等財務資產外,所有有形與無形的財產而言。 這些資產可能面臨危害性風險與財務性風險。

  15. 第七章 風險評估(一)風險分析 損失型態 值得留意的有兩個分類: 第一是依損失原因分。損失型態可分為火災損失、爆炸損失、颱風損失、竊盜損失、地震損失與洪水損失等。 第二是依原因是否為直接或間接分。 損失型態可分成直接損失和間接損失。 直接損失係指直接由危險事故導致的損失,間接損失則由直接損失衍生而來。

  16. 第七章 風險評估(一)風險分析 損失原因分析──火災 • 損失原因分析──地震颱風洪水 • 所謂巨災,需滿足三要件: 第一,死亡人數高達一百人以上。 第二,損失金額佔年度國民生產毛額的百分 之一以上。 第三,受影響人口(即災區人口)達全國人 口的百分之一以上(CRED: Centre for Research on the Epidemiology of Disasters的標準)。

  17. 第七章 風險評估(一)風險分析 損失原因分析──爆炸 爆炸可分為: (1)物理爆炸:壓力容器、鍋爐、真空空氣的破裂及電線爆炸等。 (2)化學爆炸:氣體、粉塵、液滴、火藥及其他爆炸物所產生,或二種以上之物質聚合所引起的爆炸等。 (3)核子爆炸:如核子分裂、核融合等產生的爆炸。

  18. 第七章 風險評估(一)風險分析 爆炸又可大別為如下幾類: (1)單獨爆炸、複合爆炸、繼起爆炸 (2)開放下爆炸、密閉下爆炸。 (3)弱爆炸、猛烈爆炸。

  19. 第七章 風險評估(一)風險分析 損失原因分析──竊盜 竊盜(Theft)與強盜(Robbery)、侵入住宅 (Burglary)不同(王,民70)。 -竊盜係指基於奪取故意非法侵犯他(她)人,奪去或取去他(她)人的動產而言,竊盜主要是指違反財產的犯罪行為; -強盜係指基於奪取的故意,違反他(她)人意志,藉暴力或恐嚇,自他(她)人身體或面前,奪去他(她)人占有的動產而言,它屬於違反人身的犯罪行為。 -侵入住宅則係基於犯罪的故意,破壞且進入他(她)人的住宅而言。

  20. 第七章 風險評估(一)風險分析 損失評價方法──直接損失 計算實質資產直接損失的金額,理論基礎有 • 原始成本(Original Cost)基礎 • 帳面價值(Book Value)基礎 • 市價(Market Value)基礎 • 收益資本(Earning Capitalization)基礎 • 重置成本(Replacement Cost)基礎 • 重置成本扣除實際折舊(Replacement Cost Less Phyical Depreciation)基礎 • 或謂實際現金價值基礎──ACV基礎:Actual Cash Value)

  21. 第七章 風險評估(一)風險分析 重置成本等同市價。 -它意謂原有財產喪失時,重新購置(有別於 重製成本Reproduction Cost)的支出。 -重新購置指購買規格條件與原有財產大致相 同的財產而言,此基礎並非沒有爭議。 實質資產中,存貨損失的計算基礎,在風險分析中,以NIFO(Next-In, First-Out)為基礎。

  22. 第七章 風險評估(一)風險分析 損失評價方法──營運收入的減少 間接損失(或稱從屬損失Consequential Loss)包括營運收入的減少和額外費用的增加。本項說明前者。 營運收入的減少,主要包括: 第一,營業中斷損失(Loss of Business Interruption)。公司因自有財產遭受直接損失,導致無法繼續營業,在未回復正常營業前,所蒙受的損失。

  23. 第七章 風險評估(一)風險分析 營業中斷損失計算,考慮的因素為: (1)正常營運下,賺取的淨利潤。 (2)繼續費用。 (3)營業中斷期間(Period of Shutdown)。 第二,連帶營業中斷損失(Loss of Contingent Business Interruption)。 連帶營業中斷損失係指公司營業中斷,不是 自有財產毀損導致,而是供應商或客戶因素 ,導致公司連帶暫停營業的損失。

  24. 第七章 風險評估(一)風險分析 第三,成品利潤損失(Loss of Profits on Finished Goods)。此為製造業特有的損失。 第四,應收帳款減少的損失(Smaller Net Collections on Accounts Receivable)。 應收帳款相關的會計記錄和文件,遭受焚毀,債務人如拒絕履行清償,將使公司蒙受損失。

  25. 第七章 風險評估(一)風險分析 損失評價方法──額外費用的增加 額外費用的增加,主要包括: 第一,租賃價值損失(Rental Value Loss)。 第二,額外費用損失(Extra Expense Loss)。 第三,租權利益損失 (Leasehold Interest Loss)。 租權利益係指承租人基於租賃契約,對某建物 享有使用權。

  26. 第七章 風險評估(一)風險分析 二、財務資產與風險分析 財務資產面臨的主要風險,可細分為三: 第一,市場風險(Market Risk)。 第二,信用風險(Credit Risk)。 第三,流動性風險(Liquidity Risk)。 對金融證券機構言,除前列風險外,經營操作風險(Operational Risk)與法令風險(Legal Risk)亦需留意。 經營操作風險也含括模式風險(Model Risk)。模式風險係指與財務定價模式相關的風險而言。

  27. 第七章 風險評估(一)風險分析 三、責任暴露體與風險分析 責任與侵權行為的涵義 責任係指因未履行某項義務而發生的後果。 此處所言,係指民事責任(Civil Liability)。 侵權行為(Tort Act)係指因故意或過失, 不法侵害他人權利的行為。此種行為所致的 法律責任,簡稱為侵權責任(Tort Liability)。

  28. 第七章 風險評估(一)風險分析 侵權責任的成立要件,包括: 第一,須自己的行為。 第二,必須行為不合法。 第三,須行為出於故意或過失。故意係指行為人對於構成犯罪的事實,明知並有意使其發生者。過失係指行為人雖非故意,但按其情節應注意並能注意而不注意者是為過失。 第四,須行為已導致他人蒙受損害。此處所言損害 一詞,則包括財產及精神上的損害而言。 第五,行為與損害間,須有因果關係。

  29. 第七章 風險評估(一)風險分析 過失侵權責任的抗辯 加害人對被害人的請求損害賠償,可以下列兩項理由提出抗辯: 第一,自甘冒險(Assumption of Risk)。 例如,被害人如有下列兩種情形之一,自不 能提出賠償請求 (1)明知會有風險存在。 (2)自己甘願暴露於風險中。

  30. 第七章 風險評估(一)風險分析 第二,與有過失(Contributory Negligence)。 在侵權責任第三個構成要件中,指出加害人的行為必須有過失,然被害人必須能證明始可。 但是被害人常常自己亦有過失,換言之,雙方均有過失,此時加害人可以「與有過失」為由,減輕責任。

  31. 第七章 風險評估(一)風險分析 與有過失抗辯效果的減弱 此種觀念已有若干修正: 第一,為最後避免機會原則(Last Clear Chance Rule)的採用。 在此原則下,有最後機會避免損害的人,應對損害負責。 第二,為比較過失原則(Comparative Negligence Rlue)。 在此原則下,原告及被告互相負擔不同的過失程度。

  32. 第七章 風險評估(一)風險分析 替代責任之立法 替代責任(Vicarious Liability)係指本人因他人過失,需負侵權責任之意。

  33. 第七章 風險評估(一)風險分析 過失主義與結果主義 以產品責任為例,嚴格責任(Strict Liability)(或稱無過失責任),是以 產品缺陷造成損害時,才產生賠償責任。 之後演變成,只要有損害,即產生賠償責任 的絕對責任(Absolute Liability)。 此種只要受害人有損害結果的事實,不問加 害人是否有過失的觀念,謂為結果主義。

  34. 第七章 風險評估(一)風險分析 特定責任與結果主義 第一,雇主責任。 (1)雇主必須提供安全的工作場所。 (2)雇主必須僱用適任工作的人。 (3)雇主必須提示危險的警告。 (4)雇主必須提供適當與安全的工具。 (5)雇主必須訂立並實施適當的工作規則。

  35. 第七章 風險評估(一)風險分析 第二,產品責任。 —為從契約行為觀點言,產品對消費者構成體傷(BI)或財損(PD) —為從侵權行為觀點言,又分兩種: 以傳統過失侵權為要件。 以絕對責任為標準。 第三,專業責任。 第四,汽車責任。 (1)過失證明不易。 (2)訴訟期間過長及費用過鉅。 (3)賠償金額取決於訴訟技巧的運用。

  36. 第七章 風險評估(一)風險分析 四、人力資產與風險分析 人力資產保護的重要性 第一、可改善勞資關係,並增強生產力。 第二、可滿足有社會責任感的雇主。 第三、可減少政府可能的干預。 人力喪失原因──傷病死亡 人力喪失原因──年老與失業 公司本身特有的人員風險

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