APSKAITOS DOKUMENTAI: pirminių duomenų paruošimas ir pateikimas buhalterijai

1. II dalis APSKAITOS DOKUMENTAI:pirminių duomenų paruošimas ir pateikimas buhalterijai VU SA narių mokymai 2011 m. gegužės 28 d. Mokymus parengė ir veda VU SA vyr. buhalterė Renata Lapackaitė

2. PRAKTINĖ UŽDUOTIS Kad geriau įsisavintumėte gautą didelį naujų žinių kiekį atliksime praktines užduotis.

3. I užduotisSkirta visiems, bet prioritetas pirmininkams ir apskaitininkams Priešistorė: VU SA Moksliukų fakultete atsirado apskaitininkas PavardisNevardenis. Tarp įtemptų savo mokslų jis atrado laiko ir gegužės 20 d. atėjo į buhalteriją ir pristatė pirminius buhalterinius dokumentus. Besikasydamas didelę galvą jis šiaip ne taip papasakojo, kad gegužės 1-5 dienomis jo fakultete vyko įtemptas protų mūšis: renginys „Moksliukų kovos: Brainswar “. Nerišliai ir nedrąsiai dėliodamas žodžius jis taip pat užsiminė, kad iki renginio buvo patirtos išlaidos užsakant reklamą. Paklaustas, ką veikia šiuo metu, jis atsakė, jog nuo gegužės 6 dienos turėjo susitikimus su kitais padaliniais. Beje, jis prieš pat išbėgdamas paprašė pagalbos: • Rasti dokumentus netinkančius apskaitai • Paruošti dokumentus apmokėjimui pavedimu • Paruošti avanso apyskaitą pagal tinkamus dokumentus buhalterijai. • Esant poreikiui užpildyti kelionės lapą

4. II užduotisSkirta laisvalaikio srities koordinatoriams, su apskaitininkų pagalba Priešistorė: Moksliukų fakultete planuojamas renginys „Gražuolės filologės prieš moksliukus“. Planuojant renginį atsižvelgiama į tai, kad pernai metais šis renginys buvo labai populiarus (sulaukta 1000 lankytojų, iš kurių 600 žmonių atėjo su iš anksto pirktais bilietais, kiti pirko vietoje). Šiais metais tikimasi sulaukti 1200 keistuolių ateinančių pavarvinti seilės į moksliukų protą. Iš parduotų bilietų reikia sumokėti 4000 Lt atlikėjams, taip pat, už patalpų nuomą 2000 Lt ir 6% nuo pajamų LATGAI. Kaip visada atsiranda ir organizacinės išlaidos: šiemet tušiniai, popierius ir išmanieji skaičiuotuvai kainavo 2500 Lt. Aišku reikia sutvarkyti dokumentus: • Kiek ir kokių bilietų nominalų reikia imti iš buhalterijos? • Kokio dydžio pajamos planuojamos? Apskaičiuoti, koks bus tikėtinas pelnas. • Užpildyti bilietų ataskaitą pagal savus skaičiavimus. Dar viena sąlyga: išankstinių bilietų pardavė 90% tikėto skaičiaus, renginio metu pardavė 75% tikėtų bilietų.

5. III užduotis Skirta marketingo srities koordinatoriams, su pirmininkų pagalba Priešistorė: VU SA Moksliukų fakultete mokslo guzai tvarkydami stalčius, tarp daugybės pasenusių periodinių cheminių elementų lentelių ir aprūdijusių mikroschemų, rado daug keistų sutarčių. Kadangi stalčiai buvo apipilti gerklių dezinfekciniu skysčiu (labiau žinomu C2H5OH pavadinimu) iš sutarčių „dingę“ keletas duomenų. Tad reikia: • Peržiūrėti sutartis ir viršuje užrašyti sutarties rūšį (panaudos, nuomos, pirkimo-pardavimo, bendradarbiavimo, paslaugų pirkimo, dalyvavimo, paramos ir autorinės) • Rasti sutartyse klaidas ir pasižymėti pastabas.

6. I užduoties sprendimas 1 dalis – dokumentai netinkantys apskaitai: UAB “Maxima LT” kvitas sumai 15,76 Lt, nes jis be sąskaitos faktūros; UAB “Lietuva statoil” kvitas sumai 34,96 Lt, nes jis be VU SA rekvizitų; UAB “Neste Lietuva” kvitas sumai 30,00 Lt, nes jis be VU SA rekvizitų.

7. I užduoties sprendimas 2 dalis – Paruošti dokumentus apmokėjimui pavedimu Pirmininkai gavo papildomai sąskaitų: Sąskaita išankstiniam apmokėjimui I.Į. Inspe– Viršuje užrašyti Moksliukų fakultetas (reklama Protų mūšis: Brainwars). PVM sąskaita faktūra UAB KR prekyba – Viršuje užrašyti Moksliukų fakultetas (susitikimas su padaliniais) Sąskaita išankstiniam apmokėjimui UAB “JCDecaux Lietuva” – Viršuje užrašyti Moksliukų fakultetas (reklama Protų mūšis: Brainwars). PVM sąskaita faktūra UAB “JCDecaux Lietuva” UN112726 – Viršuje užrašyti Moksliukų fakultetas (reklama Protų mūšis: Brainwars-APMOKĖTA). PVM sąskaita faktūra UAB “JCDecaux Lietuva” UN112823 – Viršuje užrašyti Moksliukų fakultetas (reklama Protų mūšis: Brainwars-APMOKĖTA). Apskaitininkai ir pirmininkai gavo: PVM sąskaita faktūra UAB Servea SEV25037 - Viršuje užrašyti Moksliukų fakultetas (Susitikimas su padaliniais)

8. I užduoties sprendimas 3 dalis – Paruošti avanso apyskaitą pagal tinkamus dokumentus buhalterijai

9. I užduoties sprendimas 3 dalis – Paruošti avanso apyskaitą pagal tinkamus dokumentus buhalterijai

10. I užduoties sprendimas 4 dalis – Esant poreikiui užpildyti kelionės lapą

11. I užduoties sprendimas 4 dalis – Esant poreikiui užpildyti kelionės lapą

12. II užduoties sprendimasSkirta laisvalaikio srities koordinatoriams, su apskaitininkų pagalba 1 ir 2 dalys – Nuspręsti, kiek ir kokio nominalo bilietų reikia. Apskaičiuoti, koks bus tikėtinas pelnas. Atsižvelgus į pernai metų proporcingumą (iš anksto ir perkant bilietus vietoje) 1200 * 60 % = 720 bilietų turi būti pigesni (išankstiniai) kiti (480) bilietai brangesni (perkami vietoje). Apskaičiuojama, ar 720 bilietų imant po 10 Lt, o 480 – po 15 Lt, tikėtinos pajamos (14400 Lt) padengs renginio išlaidas ir mokesčius: 4000 + 2000 + 2500 = 8500 (Lt). Paskaičiuojama, kad vien uždirbant tiek (14400 Lt), jog PVM fondui ir LATGAA’i reikės dar sumokėti 3888 Lt (14400 * (0,21+0,06)). Tad bendros išlaidos 12388 Lt. Galima teigti, kad pasirinkti bilietų kiekiai ir kainos padengtų visas tikėtinas renginio išlaidas. Tikėtinas pelnas yra 2012 Lt.

13. II užduoties sprendimas

14. III užduoties sprendimas Skirta marketingo srities koordinatoriams, su pirmininkų pagalba 1 dalis – Užrašyti sutarties rūšį UAB “Alma littera” – Paramos sutartis (Parama išleistomis knygomis) Tauro Milašiaus IĮ “Mitas” – Paramos sutartis AB Lietuvos draudimas – Dalyvavimo sutartis UAB “15 minučių” – Bendradarbiavimo sutartis Birutė Paurienė – Panaudos sutartis Rimvydas Beliukevičius – Nuomos sutartis UAB “Tvarkyba” – Paslaugų pirkimo sutartis Grupė “Shidlas” – Autorinė sutartis UAB “Vita Nostra” – Pirkimo-pardavimo sutartis

15. III užduoties sprendimas Skirta marketingo srities koordinatoriams, su pirmininkų pagalba 2 dalis – Užrašyti sutarties klaidas UAB “Alma littera” – Sutartyje nėra paramos sumos litais, trūksta gavėjo (VU SA) rekvizitų. Gerai, kad yra priėmimo-perdavimo aktas; Tauro Milašiaus IĮ “Mitas” – Sutartyje nėra numatyta paramos objekto piniginė išraiška. Nėra priėmimo-perdavimo akto; AB Lietuvos draudimas – Viskas gerai; UAB “15 minučių” – Sutartyje bendradarbiavimo ribos galėtų būti išreikštos pinigine išraiška; Birutė Paurienė – Trūksta automobilio techninio paso. Galėtų būti perdavimo aktas, nurodantis automobilio stovį; Rimvydas Beliukevičius – Viskas gerai; UAB “Tvarkyba” – Galėtų būti priėmimo-perdavimo aktas arba sąskaita faktūra. Grupė “Shidlas” – Trūksta priėmimo-perdavimo akto; UAB “Vita Nostra” – Trūksta automobilio priėmimo-perdavimo akto, techninio paso

16. O dabar visi į AFTERPARTY!!! AČIŪ už dėmesį. Sėkmės darbuose