任务四会计算一般纳税人应纳增税税额（重点、难点）

任务四 会计算一般纳税人应纳增税税额（重点、难点）一般纳税人应纳增税税额的基本政策规定： ﹡ 增值税额=销项税额－进项税额销项税额的时限：P.25 ﹡时限的确定（不作要求）进行税额的时限：P.26 ﹡不足抵扣的处理：结转下期（出口除外）

练习：计算本期应纳增值税额 • A公司，一般纳税人，本期销项税额为3400元，允许抵扣的进项税额为2910元。要求：计算本期应纳增值税额。 • B公司，一般纳税人，本期销项税额为3750元，允许抵扣的进项税额为4120元。要求：计算本期应纳增值税额。 • 如上A公司，一般纳税人，本期销项税额为3400元，允许抵扣的进项税额为2910元，上期结转本期的进项税额为300元。要求：计算本期应纳增值税额。

练习：计算本期增值税额（未注明购进用途的业务均为生产布匹所需）练习：计算本期增值税额（未注明购进用途的业务均为生产布匹所需）（1）购入棉花一批，税控专票注明价款为10000元，税额为1300元。（2）销售甲种布匹一批，税控专票注明价款为20000元。（3）购入辅料一批，增税普票注明的价款为12400元，税额为2018元。（4）购入一批食用油分给本厂职工，商业零售普通发票注明价款6780元。（5）销售乙种布匹一批，增税普票注明的价款为12000元，税额为2040元。（6）购入棉纱一批，税控专票注明价款为48000元，税额为8160元；另发生运费5000元，并取得运费发票。（7）销售丙种布匹一批，税控专票注明价款为42000元。（8）购进纺纱机三台，税控专票注明的价款为450000元，税额为76500元。（9）将甲种布一批作为投资提供给D厂，税控专票注明价款100000元。（10）将丁种布料400米分给职工，无同类产品售价，生产成本为50元/米。（11）购进染料一批，税控专票注明价款为40000元，税额为6800元。（12）向农户收购棉花一批，收购发票注明买价为18000元。（13）上月未抵扣完的进项税额为1000元。（15）月末盘库，发现成本为3000元的外购棉纱因管理不善发生霉变。

任务四 会计算一般纳税人应纳增税税额 （重点、难点）