Ministry of Regional Development Certifying Authority Department

1. Ministry of Regional DevelopmentCertifying Authority Department Instytucja Certyfikująca w ramach NSRO 2007-2013 Departament Instytucji Certyfikującej Ministerstwo Rozwoju Regionalnego Arrangements for the certification process 2007-2013 programming period Beata Pałucka Director of Certifying Authority Department E-mail: Beata.Palucka@mrr.gov.pl Phone: +48 22 536 73 15 27-28 February 2007

2. Plan prezentacji 1. Podstawa prawna oraz umiejscowienie Instytucji Certyfikującej 2. Funkcje Instytucji Certyfikującej 3. Zadania realizowane przez Instytucję Certyfikującą 4. Wytyczne wydawane przez Instytucję Certyfikującą 5. Warunki certyfikacji wydatków 6. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej 7. Zasady wstrzymywania procesu certyfikacji wydatków 8. Zasady delegowania zadań z zakresu certyfikacji oraz zakres odpowiedzialności Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji

3. Podstawa prawna oraz umiejscowienie Instytucji Certyfikującej Minister Rozwoju Regionalnego na mocy art. 35 ust 2 punkt 7 ustawy o zasadach prowadzenia polityki rozwoju z dnia 6 grudnia 2006 r.certyfikuje Komisji Europejskiej prawidłowość poniesienia wydatków w ramach programów operacyjnych. Zgodnie z podziałem kompetencji w Ministerstwie Rozwoju Regionalnego, obsługę zadań Ministra Rozwoju Regionalnego w zakresie certyfikacji wydatków do Komisji Europejskiej zapewnia Departament Instytucji Certyfikującej. Departament Instytucji Certyfikującej jest bezpośrednio podległy Dyrektorowi Generalnemu Ministerstwa i jest niezależny w zakresie wykonywanych zadań od Instytucji Zarządzających.

4. Podstawa prawna oraz umiejscowienie Instytucji Certyfikującej

5. Podstawa prawna oraz umiejscowienie Instytucji Certyfikującej W skład Departamentu Instytucji Certyfikującej wchodzą następujące cztery wydziały: • Wydział Krajowych Programów Operacyjnych • Wydział Regionalnych Programów Operacyjnych • Wydział Programów Europejskiej Współpracy Terytorialnej • Wydział Systemu i Kontroli

6. Funkcje Instytucji Certyfikującej Instytucja Certyfikująca zgodnie z Art. 61 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 odpowiada w szczególności za: • opracowywanie i przedkładanie do KE poświadczonych deklaracji wydatków i wniosków o płatność dla programów operacyjnych • poświadczanie do KE, że deklaracja wydatków jest dokładna, wynika z wiarygodnych systemów księgowych i jest oparta na weryfikowalnej dokumentacji uzupełniającej oraz, że zadeklarowane wydatki są zgodne z mającymi zastosowanie zasadami wspólnotowymi i krajowymi oraz zostały poniesione w związku z operacjami wybranymi do finansowania zgodnie z kryteriami mającymi zastosowanie do programu i spełniają zasady wspólnotowe i krajowe • zapewnienie do celów poświadczenia, że otrzymała od instytucji zarządzającej odpowiednie informacje na temat procedur i weryfikacji prowadzonych w związku z wydatkami zawartymi w deklaracjach wydatków

7. Funkcje Instytucji Certyfikującej • uwzględnianie do celów poświadczenia wyników wszystkich audytów przeprowadzanych przez Instytucję Audytową lub na jej odpowiedzialność • utrzymywanie w formie elektronicznej zapisów księgowych dotyczących wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej • prowadzenie ewidencji kwot podlegających procedurze odzyskiwania i kwot wycofanych po anulowaniu całości lub części wkładu dla operacji. Kwoty odzyskane są zwracane do budżetu ogólnego UE przed zamknięciem programu operacyjnego poprzez potrącenie ich z następnej deklaracji wydatków

8. Zadania Instytucji Certyfikującej Do zadań Instytucji Certyfikującej należy: • wydawanie Wytycznych w zakresie warunków certyfikacji oraz przygotowania prognoz wniosków o płatność do Komisji Europejskiej w Programach Operacyjnych ramach Narodowych Strategicznych Ram Odniesienia na lata 2007-2013 • przyjmowanie i weryfikacja wniosków o płatność okresową i końcową otrzymywanych od instytucji zarządzających dla programów operacyjnych • przygotowywanie poświadczonych deklaracji wydatków i wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • opracowywanie i bieżąca aktualizacja zasad i procedur dokonywania certyfikacji wydatków, w tym wzorów niezbędnych dokumentów dotyczących procesu certyfikacji

9. Zadania Instytucji Certyfikującej • opiniowanie procedur funkcjonujących w instytucji zarządzającej w zakresie zarządzania finansowego i kontroli danym programem operacyjnym • opracowywanie wytycznych dotyczących procedur przygotowania systemu elektronicznego gromadzenia i przetwarzania danych do celów certyfikacji • przeprowadzanie systemowych wizyt sprawdzających oraz wizyt sprawdzających wnioski o płatność w instytucji zarządzającej danym programem lub instytucjach jej podległych w zakresie realizacji programu • współpraca z Komisją Europejską oraz innymi instytucjami na szczeblu krajowym w zakresie certyfikacji wydatków oraz wymiany innych danych niezbędnych dla danego programu operacyjnego

10. Zadania Instytucji Certyfikującej • prowadzenie monitoringu finansowego w ramach programów operacyjnych w zakresie poniesionych wydatków w podziale na część wspólnotową oraz wkład krajowy oraz w zakresie narosłych odsetek • gromadzenie w elektronicznym systemie przetwarzania danych informacji o poświadczonych wydatkach oraz złożonych do Komisji Europejskiej wnioskach o płatność • gromadzenie oraz weryfikacja na potrzeby certyfikacji raportów na temat stwierdzonych nieprawidłowości w ramach poszczególnych programów

11. Zadania Instytucji Certyfikującej • gromadzenie oraz analizowanie na potrzeby certyfikacji raportów dotyczących kontroli systemowych przeprowadzonych przez instytucje zarządzające lub instytucje, do których zostały delegowane zadania instytucji zarządzającej danym programem w oparciu o roczne plany kontroli instytucji zarządzających • gromadzenie oraz analizowanie na potrzeby certyfikacji wyników wszystkich audytów przeprowadzonych przez instytucję audytową lub na jej zlecenie • gromadzenie i uwzględnianie do celów poświadczenia wydatków wyników wszystkich kontroli/audytów przeprowadzonych przez Najwyższą Izbę Kontroli oraz inne organy upoważnione do przeprowadzania kontroli/audytów w zakresie prawidłowości realizacji wydatków w ramach danego programu operacyjnego • prowadzenie rejestru kwot podlegających procedurze odzyskiwania i kwot wycofanych w oparciu o informacje przekazane przez instytucję zarządzającą danym programem (rejestr dłużników)

12. Zadania Instytucji Certyfikującej • monitorowanie zasady n+3/n+2 dla programów operacyjnych • przyjmowanie środków z KE na realizację programów operacyjnych Europejskiej Współpracy Terytorialnej • prowadzenie ewidencji księgowej kwot wydatków zadeklarowanych KE w ramach programów operacyjnych • przesyłanie do Komisji Europejskiej zgodnie z Art. 76 ust. 3 Rozporządzenia Rady (WE) 1083/2006 w terminie do 30 kwietnia danego roku informacji w zakresie prognozy wniosków o płatność na bieżący oraz kolejny rok budżetowy; • przekazywanie do KE w terminie do 31 marca danego roku (począwszy od 2008r.) zbiorczej informacji dla poszczególnych programów operacyjnych za okres od początku realizacji programu do 31 grudnia poprzedniego roku dotyczącej ewidencji kwot podlegających procedurze odzyskiwania, kwot odzyskanych i kwot wycofanych po anulowaniu całości lub części wkładu dla danej operacji

13. Zadania Instytucji Certyfikującej Zadania IC w systemie certyfikacji wydatków w ramach Regionalnych Programów Operacyjnych: • podpisywanie oraz realizacja porozumień zawieranych pomiędzy Instytucją Certyfikującą a instytucjami pośredniczącymi w certyfikacji • przyjmowanie i weryfikacja otrzymywanych od instytucji pośredniczących w certyfikacji wniosków o płatność okresową i końcową dla 16 Regionalnych Programów Operacyjnych • opiniowanie procedur funkcjonujących w instytucji pośredniczącej w certyfikacji w zakresie obowiązujących procedur • opracowywanie wytycznych dla instytucji pośredniczących w certyfikacji (IPOC) w zakresie przygotowania instrukcji wykonawczej IPOC dotyczącej procedur w zakresie certyfikacji wydatków • opiniowanie rocznych planów wizyt sprawdzających w instytucjach zarządzających przedkładanych przez IPOC • przeprowadzanie systemowych wizyt sprawdzających w instytucjach pośredniczących w certyfikacji

14. Wytyczne wydawane przez Instytucję Certyfikującą • Działając na podstawie art. 35 ust. 3 ustawy z dnia 6 grudnia 2006 r. o zasadach prowadzenia polityki rozwoju Minister Rozwoju Regionalnego wydaje wytyczne w celu zapewnienia zgodności sposobu wdrażania programów operacyjnych z prawem Unii Europejskiej oraz spełnienia wymagań określonych przez Komisję Europejską, a także w celu zapewnienia jednolitości zasad wdrażania programów operacyjnych • Wytyczne w sprawie warunków certyfikacji mają charakter horyzontalny i stanowią opis ogólnych warunków, jakie muszą być spełnione dla celów certyfikacji, jak również prezentują założenia do systemu certyfikacji w programach operacyjnych w ramach Narodowych Strategicznych Ram Odniesienia 2007-2013. Jednocześnie, w wytycznych zawarte są informacje na temat procesu sporządzania i przekazywania przez Instytucję Certyfikującą do Komisji Europejskiej poświadczonych deklaracji wydatków i wniosków o płatność okresową, a także prognoz w tym zakresie. Wytyczne zawierają również zapisy określające zasady współpracy pomiędzy Instytucją Certyfikującą oraz Ministerstwem Finansów, w szczególności w odniesieniu do otrzymywania płatności z Komisji Europejskiej i przekazywania informacji o wynikach audytów przeprowadzanych przez Instytucję Audytową lub na jej odpowiedzialność

15. Wytyczne wydawane przez Instytucję Certyfikującą Wytyczne w sprawie warunków certyfikacji dotyczą wymienionych poniżej programów operacyjnych w ramach NSRO 2007-2013: • Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko (PO IiŚ) (finansowanego z EFRR oraz Funduszu Spójności) • Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka (PO IG) (finansowanego z EFRR) • Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki (PO KL) (finansowanego z EFS) • Programu Operacyjnego Rozwój Polski Wschodniej (PO RPW) (finansowanego z EFRR) • Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna (PO PT) (finansowanego z EFRR) • Regionalnych Programów Operacyjnych (RPO) (finansowanych z EFRR) • Programów Europejskiej Współpracy Terytorialnej (EWT) (finansowanych z EFRR), w których zarządzanie oraz certyfikacja powierzone zostały przez KE stronie polskiej.

16. Wytyczne wydawane przez Instytucję Certyfikującą Wytyczne w sprawie warunków certyfikacji dotyczą w szczególności następujących instytucji, wchodzących w skład systemu NSRO 2007-13: • Instytucja Certyfikująca (Minister Rozwoju Regionalnego) • Instytucje Pośredniczące w Certyfikacji (Wojewodowie) • Instytucja Audytowa (Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej) • Instytucja Zarządzająca PO IiŚ (Minister Rozwoju Regionalnego) • Instytucja Zarządzająca PO IG (Minister Rozwoju Regionalnego) • Instytucja Zarządzająca PO KL (Minister Rozwoju Regionalnego) • Instytucja Zarządzająca PO RPW (Minister Rozwoju Regionalnego) • Instytucja Zarządzająca PO PT (Minister Rozwoju Regionalnego) • Instytucja Koordynująca RPO (Minister Rozwoju Regionalnego) • Instytucja Zarządzająca EWT (Minister Rozwoju Regionalnego) • Instytucje Zarządzające RPO (Zarządy Województw) • Instytucja Koordynująca NSRO (Minister Rozwoju Regionalnego) • Instytucja przyjmująca płatności z KE (Minister Finansów) • Jednostka właściwa w zakresie informowania KE o nieprawidłowościach w wykorzystaniu funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności (Pełnomocnik Rządu do Spraw Zwalczania Nieprawidłowości Finansowych na Szkodę Rzeczypospolitej Polskiej lub Unii Europejskiej) • Instytucje Pośredniczące • Instytucje Pośredniczące II stopnia/Instytucje Wdrażające • Kontrolerzy dla programów EWT wyznaczeni zgodnie z ust. 1 art. 16 rozporządzenia (WE) nr 1080/2006

17. Wytyczne wydawane przez Instytucję Certyfikującą Wytyczne IC określają warunki, jakie Instytucje Zarządzające są zobowiązane wypełnić, aby Instytucja Certyfikująca dokonała certyfikacji wydatków i przekazała wniosek o płatność okresową do Komisji Europejskiej w ramach poszczególnych programów operacyjnych. Dokument określa również zasady, tryb, terminy oraz wzory obowiązujących formularzy w zakresie wnioskowania o środki do Komisji Europejskiej. W wytycznych zostały również uwzględnione uprawnienia oraz obowiązki Instytucji Certyfikującej wynikające z odpowiednich regulacji wspólnotowych oraz krajowych

18. Warunki certyfikacji wydatków Instytucja Certyfikująca dokonuje poświadczenia wydatków w ramach deklaracji wydatków oraz wniosków o płatność dla programu operacyjnego przedkładanych do Komisji Europejskiej, jeżeli zostały spełnione warunki określone w rozdziale 2 Wytycznych w zakresie warunków certyfikacji przez Instytucję Zarządzającą, Instytucje Pośredniczące i Instytucje Pośredniczące II stopnia/Instytucje Wdrażające oraz inne instytucje zaangażowane w realizację programów operacyjnych, a także jeśli sposób realizacji programów operacyjnych i sposób wydatkowania środków na program są zgodne z aktami prawnymi i dokumentami wymienionymi w punkcie 1.3 ww. Wytycznych. Instytucje Zarządzające oraz Instytucje Pośredniczące i Instytucje Pośredniczące II stopnia/Instytucje Wdrażające są zobowiązane do stosowania wytycznych wydawanych przez Ministra Rozwoju Regionalnego, o których mowa w art. 35 ust 3 ustawy o zasadach prowadzenia polityki rozwoju (Dz. U.  nr 227, poz. 1658 z późn. zm.).

19. Warunki certyfikacji wydatków Działając na podstawie art. 61 rozporządzenia nr 1083/2006, Instytucja Certyfikująca dokonuje poświadczenia wydatków poniesionych na program w szczególności po spełnieniu następujących warunków: • Program operacyjny został zaakceptowany przez Komisję Europejską (zgodnie z art. 32 rozporządzenia 1083/2006) • Instytucja Zarządzająca dla programu operacyjnego przedłożyła do Komisji Europejskiej opis systemu zarządzania i kontroli dla programu operacyjnego obejmujący w szczególności organizację i procedury Instytucji Zarządzającej, Instytucji Pośredniczących, Instytucji Pośredniczących II stopnia/Instytucji Wdrażających, Instytucji Certyfikującej oraz Instytucji Audytowej, na podstawie art. 71 ust. 1 rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006

20. Warunki certyfikacji wydatków • Komisja Europejska zaakceptowała sprawozdanie zawierające wyniki oceny utworzenia systemów zarządzania i kontroli oraz opinię na temat ich zgodności z art. 58-62 rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006. Sprawozdanie i opinię przygotowuje Instytucja Audytowa na podstawie raportu z audytu zgodności przeprowadzonego przez nią zgodnie z art. 71 rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 • w Instytucji Zarządzającej oraz w innych instytucjach zaangażowanych w proces realizacji programu operacyjnego jest ustanowiony system zarządzania i kontroli spełniający wymogi określone w rozporządzeniu Rady (WE) nr 1083/2006 (w szczególności określone w art. 58-62) oraz w rozporządzeniu Komisji (WE) 1828/2006. System zarządzania i kontroli funkcjonuje w sposób skuteczny tj. procedury wewnętrzne w tym zakresie są zawarte w instrukcjach wykonawczych oraz są wdrożone i przestrzegane • Instytucja Certyfikująca, dzięki udziałowi jej przedstawiciela w Komitecie Monitorującym dla programu, otrzymuje od Instytucji Zarządzającej dla danego programu operacyjnego, do wiadomości, sprawozdania roczne oraz sprawozdanie końcowe, zatwierdzone przez Komitet Monitorujący, które Instytucja Zarządzająca przekazuje do Komisji Europejskiej, zgodnie z art. 67 rozporządzenia 1083/2006

21. Warunki certyfikacji wydatków • Instrukcja wykonawcza Instytucji Zarządzającej zawiera wewnętrzne procedury, które zostały w niej wdrożone i są przestrzegane. Instrukcja wykonawcza przed jej ostatecznym zatwierdzeniem przez Instytucję Zarządzającą została przedłożona do zaopiniowania do Instytucji Certyfikującej. Uwagi zgłoszone przez Instytucję Certyfikującą, po ich uzgodnieniu z Instytucją Zarządzającą, zostały uwzględnione w instrukcji Instytucji Zarządzającej. Instytucja Certyfikująca jest informowana przez Instytucję Zarządzającą o wszelkich zmianach instrukcji. • Jednym z warunków poświadczenia wydatków i wysłania przez Instytucję Certyfikującą do Komisji Europejskiej pierwszego Poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową dla programu operacyjnego jest przekazanie przez Instytucję Zarządzającą instrukcji wykonawczej do opinii do Instytucji Certyfikującej. • W programach RPO, Instytucja Pośrednicząca w Certyfikacji upewnienia się, że instrukcje wykonawcze wszystkich instytucji zaangażowanych we wdrażanie programu zostały zatwierdzone przed odpowiednie instytucje, procedury w nich zawarte zostały wdrożone i są przestrzegane, przed poświadczeniem wydatków oraz wysłaniem do Instytucji Certyfikującej pierwszego Poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową od Instytucji Zarządzających

22. Warunki certyfikacji wydatków • Instytucja Certyfikująca otrzymuje od Instytucji Zarządzającej, do wiadomości, wyniki kontroli systemowych przeprowadzonych w szczególności przez Instytucję Zarządzającą w instytucjach, do których delegowane zostały zadania Instytucji Zarządzającej, w szczególności zadania określone w art. 60 lit b) rozporządzenia 1083/2006. Wyniki kontroli przekazywane są przez Instytucję Zarządzającą do Instytucji Certyfikującej niezwłocznie w trybie z nią uzgodnionym. Wyniki kontroli mogą być przekazywane w formie zbiorczej. Zatwierdzony roczny plan kontroli przekazywany jest przez Instytucję Zarządzającą do wiadomości Instytucji Certyfikującej w terminie do końca roku poprzedzającego rok, którego plan kontroli dotyczy. • W programach RPO Instytucja Zarządzająca przekazuje wyniki z wyżej wspomnianych kontroli, do wiadomości do Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji. W RPO zatwierdzony plan kontroli przekazywany jest przez Instytucję Zarządzającą do Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji w terminie do końca roku poprzedzającego rok, którego plan dotyczy • W przypadku programów EWT, Instytucja Certyfikująca otrzymuje od Instytucji Zarządzającej, do wiadomości, wyniki kontroli systemowych przeprowadzanych przez Instytucję Zarządzającą w instytucjach pełniących funkcję Kontrolerów zatwierdzających wydatki beneficjentów uczestniczących w operacjach i wyznaczonych zgodnie z ust. 1 art. 16 rozporządzenia (WE) nr 1080/2006 oraz w innych instytucjach zaangażowanych w realizację programów EWT, jeżeli Instytucja Zarządzająca delegowała do tych instytucji część swoich zadań

23. Warunki certyfikacji wydatków • Instytucja Certyfikująca otrzymuje od Instytucji Zarządzającej, do wiadomości wyniki kontroli przeprowadzonych w Instytucji Zarządzającej przez Najwyższą Izbę Kontroli, jak również inne uprawnione do tego służby kontrolne. Instytucja Zarządzająca jest zobowiązana do zapewnienia systemu umożliwiającego gromadzenie wyników kontroli przeprowadzonych przez NIK oraz inne uprawnione służby kontrolne w instytucjach zaangażowanych we wdrażanie programu operacyjnego, w szczególności w Instytucjach Pośredniczących i Instytucjach Pośredniczących II stopnia/Instytucjach Wdrażających oraz przekazuje ww. wyniki kontroli do wiadomości do Instytucji Certyfikującej. W programach RPO, Instytucja Zarządzająca przekazuje wyniki kontroli, o których mowa w tym punkcie do Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji • Instytucja Certyfikująca przeprowadza własne wizyty sprawdzające w Instytucji zarządzającej lub w innych instytucjach zaangażowanych we wdrażanie programu operacyjnego lub ewentualnie u beneficjenta. Wizyty sprawdzające mogą mieć charakter systemowy, bądź mogą dotyczyć kontroli wydatków przedstawionych w deklaracji wydatków do Instytucji Certyfikującej. Instytucja Certyfikująca w procesie certyfikacji uwzględnia wyniki własnych wizyt sprawdzających. Wizyty sprawdzające są przeprowadzane na próbie oraz zgodnie z rocznym planem wizyt sprawdzających sporządzonym w oparciu o analizę ryzyka. IC przeprowadza także wizyty sprawdzające w Instytucjach Pośredniczących w Certyfikacji (Urzędach Wojewódzkich).

24. Warunki certyfikacji wydatków • Instytucja Certyfikująca w procesie certyfikacji uwzględnia nieprawidłowości wykryte podczas kontroli i/lub audytów przeprowadzanych przez Instytucję Zarządzającą, Instytucje Pośredniczące, Instytucje Pośredniczące II stopnia/Instytucje Wdrażające, Instytucję Audytową oraz podczas kontroli przeprowadzonych przez NIK, jak również inne służby kontrolne, a także informacje o nieprawidłowościach uzyskane na podstawie danych zawartych w raportach przedkładanych zgodnie z systemem informowania o nieprawidłowościach. Jeżeli nieprawidłowości dotyczą funkcjonowania systemu, Instytucja Certyfikująca może wstrzymać certyfikację wydatków dla danego programu operacyjnego • Instytucja Certyfikująca przed przekazaniem do Komisji Europejskiej Poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową upewnia się, że wykryte nieprawidłowości nie dotyczą wydatków kwalifikowalnych poniesionych w programie operacyjnym zawartych w deklaracji wydatków i wniosku o płatność przedłożonych do Instytucji Certyfikującej. W przypadku, gdy Instytucja Certyfikująca posiada informacje, że wykryte nieprawidłowości dotyczą wydatków zawartych w przedłożonym dokumencie pomniejsza kwotę wydatków kwalifikowanych o kwotę nieprawidłowości, jeżeli kwota nieprawidłowości nie została odjęta na wcześniejszych etapach sporządzania Poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową

25. Warunki certyfikacji wydatków • Instytucja Zarządzająca dla programu operacyjnego na bieżąco prowadzi rejestr kwot podlegających procedurze odzyskiwania oraz kwot wycofanych po anulowaniu całości lub części wkładu dla operacji z wyodrębnieniem wspólnotowego wkładu publicznego. Rejestr prowadzony jest w systemie informatycznym. Tryb oraz zasady gromadzenia danych w tym zakresie określają pisemne procedury obowiązujące w Instytucji Zarządzającej, które podlegają uzgodnieniu z Instytucją Certyfikującą. Instytucja Zarządzająca przekazuje do Instytucji Certyfikującej informacje na temat kwot odzyskanych oraz wycofanych razem z deklaracją wydatków oraz wnioskiem o płatność okresową lub każdorazowo na prośbę Instytucji Certyfikującej • Na podstawie danych otrzymywanych od Instytucji Zarządzającej, Instytucja Certyfikująca prowadzi dla programu operacyjnego zbiorczy rejestr kwot podlegających procedurze odzyskiwania oraz kwot wycofanych po anulowaniu całości lub części wkładu dla operacji. Kwoty odzyskane wraz z odsetkami karnymi, w proporcji odpowiadającej wkładowi z funduszy strukturalnych, są zwracane do budżetu ogólnego Unii Europejskiej przed zamknięciem programu operacyjnego poprzez potrącenie ich z następnej deklaracji wydatków (art. 61 lit. f rozporządzenia 1083/2006)

26. Warunki certyfikacji wydatków Instytucja Zarządzająca poświadcza przed Instytucją Certyfikującą w dokumencie Poświadczenie i deklaracja wydatków oraz wniosek o płatność okresową od Instytucji Zarządzającej do Instytucji Certyfikującej, w szczególności, że zadeklarowane wydatki są zgodne z mającymi zastosowanie zasadami wspólnotowymi i krajowymi oraz zostały poniesione w związku z operacjami wybranymi do finansowania zgodnie z kryteriami mającymi zastosowanie do programu operacyjnego i obowiązującymi zasadami wspólnotowymi i krajowymi, w szczególności: • zasadami odnoszącymi się do pomocy publicznej • zasadami odnoszącymi się do zamówień publicznych • zasadami dotyczącymi uzasadnienia zaliczek, w ramach pomocy państwa na mocy art. 87 Traktatu, za pomocą wydatków poniesionych przez beneficjenta w okresie trzech lat • zasadą, zgodnie z którą nie można składać deklaracji wydatków dotyczących dużych projektów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Komisję

27. Warunki certyfikacji wydatków Ponadto, Instytucja Zarządzająca w składanej do IC deklaracji wydatków poświadcza, że: • deklaracja wydatków jest dokładna, wynika z wiarygodnych systemów księgowych i jest poparta dającymi się zweryfikować dowodami • transakcje będące podstawą wydatków są zgodne z prawem i przepisami a procedury wewnętrzne są ujęte w formie instrukcji, zostały zaakceptowane/zweryfikowane przez odpowiednie organy i są przestrzegane w zadowalającym stopniu • deklaracja wydatków i wniosek o płatność uwzględniają, w stosownych przypadkach, wszystkie odzyskane kwoty, otrzymane odsetki i dochody pochodzące z operacji finansowanych w ramach programu operacyjnego • wydatki w ramach projektów są rejestrowane w plikach komputerowych i informacje w tym zakresie są udostępniane na żądanie Instytucji Certyfikującej lub właściwych departamentów Komisji. • procedury zarządzania i kontroli w stosunku do programu, zostały wdrożone w instytucjach biorących udział w realizacji programu oraz zatwierdzone w formie instrukcji wykonawczych przez odpowiednie instytucje.

28. Warunki certyfikacji wydatków • Instytucja Zarządzająca, Instytucja Pośrednicząca lub Instytucja Pośrednicząca II stopnia/Instytucja Wdrażająca w imieniu i na odpowiedzialność Instytucji Zarządzającej, przeprowadza weryfikacje na miejscu poszczególnych operacji, które mogą być dokonywane na podstawie badania próby, zgodnie ze szczegółowymi zasadami, które zostały przyjęte przez Komisję zgodnie z procedurą, o której mowa w art. 103 ust. 3 rozporządzenia 1083/2006. W przypadku programów EWT weryfikacja wydatków dokonanych przez beneficjentów następuje przez kontrolera, zgodnie z art. 16 ust 1 Rozporządzenia 1080/2006 • Instytucja Certyfikująca, w szczególności na podstawie informacji otrzymanych od Instytucji Zarządzającej oraz jej Poświadczenia, poświadcza Komisji Europejskiej, że deklaracja wydatków jest dokładna, wynika z wiarygodnych systemów księgowych i jest oparta na weryfikowalnej dokumentacji uzupełniającej (zgodnie z art. 61 lit. b (i) rozporządzenia 1083/2006), jak również, że zadeklarowane wydatki są zgodne z mającymi zastosowanie zasadami wspólnotowymi i krajowymi oraz zostały poniesione w związku z operacjami wybranymi do finansowania zgodnie z kryteriami mającymi zastosowanie do programu i spełniają zasady wspólnotowe i krajowe (zgodnie z art. 61 lit. b (ii) rozporządzenia 1083/2006)

29. Warunki certyfikacji wydatków • Instytucja Certyfikująca upewnia się, na podstawie deklaracji wydatków i wniosku o płatność od Instytucji Zarządzającej, że w całym okresie dla każdej osi priorytetowej Komisja nie wypłaciła kwoty wyższej niż maksymalna kwota pomocy funduszy określona w decyzji Komisji o przyjęciu programu operacyjnego (art. 86 ust. 1 lit. b rozporządzenia 1083/2006). W programach RPO ww. zadanie wykonuje Instytucja Pośrednicząca w Certyfikacji. • Instytucja Certyfikująca upewnia się, na podstawie deklaracji wydatków i wniosku o płatność od Instytucji Zarządzającej, że nie została wydana uzasadniona opinia Komisji Europejskiej na mocy art. 226 Traktatu w sprawie uchybienia obowiązkom traktatowym przez Państwo Członkowskie i że nie odnosi się ona do jednej lub kilku operacji, dla których zadeklarowano wydatki w otrzymanej deklaracji wydatków i wniosku o płatność okresową (art. 86 ust. 1 lit. d rozporządzenia 1083/2006)

30. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • Instytucja Certyfikująca odpowiada za opracowywanie i przedkładanie Komisji Europejskiej poświadczonych deklaracji wydatków i wniosków o płatność okresową dla programów operacyjnych. Wzór Poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową od Instytucji Certyfikującejdo Komisji Europejskiej stanowi załącznik nr 2 do Wytycznych IC w zakresie certyfikacji. Wzór wniosku jest zgodny z formatem określonym w załączniku nr X do rozporządzenia Komisji (WE) nr 1828/2006 • Instytucja Certyfikująca poświadcza deklarację wydatków oraz sporządza wniosek o płatność do Komisji Europejskiej w oparciu o Poświadczenie i deklarację wydatków oraz wniosek o płatność okresową od Instytucji Zarządzającej do Instytucji Certyfikującej sporządzone i zatwierdzone przez Instytucję Zarządzającą dla danego programu operacyjnego. Wzór Poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową od Instytucji Zarządzającej do Instytucji Certyfikującej stanowi załącznik do Wytycznych IC w zakresie certyfikacji

31. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • System sporządzania deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność opiera się na modelu kaskadowym tj. wnioski o płatność od beneficjentów stanowią podstawę sporządzenia przez Instytucje Pośredniczące deklaracji wydatków i wniosków o płatność okresową do Instytucji Zarządzającej • Instytucja Zarządzająca, po weryfikacji deklaracji wydatków oraz wniosków o płatność okresową otrzymanych od Instytucji Pośredniczących (lub od Instytucji Pośredniczących II stopnia/Instytucji Wdrażających jeżeli system wdrażania programu to przewiduje), zgodnie z przyjętymi procedurami, w oparciu o otrzymane deklaracje wydatków i wnioski o płatność, sporządza za dany okres zbiorczy dokument Poświadczenie i deklaracja wydatków oraz wniosek o płatnośćokresowąod Instytucji Zarządzającej do Instytucji Certyfikującej dla programu operacyjnego w PLN i przekazuje go do Instytucji Certyfikującej

32. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • Instytucja Certyfikująca otrzymuje Poświadczenia i deklaracje wydatków oraz wnioski o płatność okresową od Instytucji Zarządzającej, co do zasady, w trybie miesięcznym.W uzgodnieniu z Instytucją Certyfikującą możliwe jest składanie Poświadczeń z inną częstotliwością, ale nie rzadziej niż raz na kwartał • Instytucja Zarządzająca przedkłada do Instytucji Certyfikującej Poświadczenie i deklarację wydatków oraz wniosek o płatność okresową od Instytucji Zarządzającej do Instytucji Certyfikującej w terminie 30 dni po zakończeniu okresu, którego Poświadczenie dotyczy • Deklaracje wydatków oraz wnioski o płatność w programie operacyjnym są sporządzane przy wykorzystaniu systemu informatycznego, w którym gromadzone są m.in. dane finansowe na temat wdrażania programu.

33. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • Instytucja Certyfikująca po otrzymaniu od Instytucji Zarządzającej Poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową od Instytucji Zarządzającej do Instytucji Certyfikującej w PLN dokonuje weryfikacji dokumentu według listy sprawdzającej, zgodnie z pisemnymi procedurami określonymi dla Instytucji Certyfikującej w tym zakresie. Lista sprawdzająca do Poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową od Instytucji Zarządzającej do Instytucji Certyfikującej pozwala na weryfikację formalną oraz merytoryczną dokumentów przedłożonych przez Instytucję Zarządzającą. Lista sprawdzająca zawiera także pytania pozwalające na weryfikację, czy zostały spełnione warunki certyfikacji określone w Wytycznych IC

34. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • W przypadku prawidłowego sporządzenia poświadczenia oraz wniosku o płatność przez Instytucję Zarządzającą oraz spełnienia przez Instytucję Zarządzającą warunków, o których mowa w Rozdziale nr 2 niniejszych wytycznych, Instytucja Certyfikująca dokonuje przewalutowania poniesionych i poświadczonych przez Instytucję Zarządzającą wydatków z PLN za dany okres sprawozdawczy na EUR i poświadcza wydatki oraz sporządza Poświadczenie i deklarację wydatków oraz wniosek o płatność okresową od Instytucji Certyfikującejdo Komisji Europejskiej dla programu operacyjnego. Dokument jest przygotowywany zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej, oraz przekazywany do Komisji Europejskiej za pomocą systemu informatycznego (art. 39 rozporządzenia 1828/2006). Kopia dokumentu wysłanego do Komisji Europejskiej przekazywana jest do wiadomości do Instytucji Zarządzającej oraz Instytucji Koordynującej NSRO

35. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • Instytucja Certyfikująca dokonuje przewalutowania poniesionych i poświadczonych przez Instytucję Zarządzającą wydatków w PLN za dany okres sprawozdawczy na EUR, zgodnie z miesięcznym obrachunkowym kursem wymiany waluty, stosowanym przez Komisję Europejską określonym w art 81 ust. 3 rozporządzenia 1083/2006. Instytucja Certyfikująca dokonuje przewalutowania wydatków z PLN na EUR za dany okres sprawozdawczy po kursie Komisji Europejskiej obowiązującym w miesiącu, w którym Instytucja Zarządzająca przedłożyła do Instytucji Certyfikującej poprawne Poświadczenie i deklarację wydatków oraz wniosek o płatność okresową od Instytucji Zarządzającejdo InstytucjiCertyfikującej tj. w którym wydatki zostały zaksięgowane przez IC. • Od momentu wpływu poprawnego poświadczenia i wniosku o płatność od Instytucji Zarządzającej, Instytucja Certyfikująca ma 12 dni roboczych na weryfikację Poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową od Instytucji Zarządzającejdo InstytucjiCertyfikującej oraz sporządzenie i wysłanie Poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową od Instytucji Certyfikującejdo Komisji Europejskiej

36. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • W przypadku, gdy w wyniku weryfikacji przez Instytucję Certyfikującą dokumentu Poświadczenie i deklaracja wydatków oraz wniosek o płatność okresową od Instytucji Zarządzającej do Instytucji Certyfikującej zostaną w nim wykryte błędy wymagające poprawy, Instytucja Certyfikująca ma prawo zwrócić się do Instytucji Zarządzającej o poprawienie dokumentu lub przekazanie do niego wyjaśnień. Instytucja Zarządzająca ma 10 dni roboczych na wysłanie poprawionego dokumentu lub wyjaśnień do Instytucji Certyfikującej. W uzasadnionych przypadkach, za zgodą Instytucji Certyfikującej, możliwe jest wydłużenie tego terminu

37. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej – Krajowe Programy Operacyjne

38. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej – Regionalne Programy Operacyjne

39. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej – Programy Europejskiej Współpracy Terytorialnej

40. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • Ministerstwo Finansów gromadzi środki programów operacyjnych pochodzące z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności na rachunkach określonych w art. 200 ustawy o finansach publicznych. • W programach EWT, środki otrzymane z Komisji Europejskiej przekazywane są na rachunek otwarty przez Ministra Rozwoju Regionalnego bez subkont krajowych, zgodnie z art. 17 ust. 1 rozporządzenia 1080/2006. • Komisja Europejska przekazuje środki w formie zaliczki lub w oparciu o wnioski o płatność okresową i deklaracje wydatków otrzymane od Instytucji Certyfikującej na rachunki, o których mowa powyżej

41. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • Instytucja Certyfikująca informuje odpowiedni Departament w Ministerstwie Finansów o wysłanych wnioskach o płatność okresową oraz o spodziewanych płatnościach z Komisji Europejskiej. Instytucja Certyfikująca otrzymuje do wiadomości z Ministerstwa Finansów informacje o saldach i operacjach (wpływy i wypływy) i przekazuje je do wiadomości Instytucji Zarządzającej oraz Instytucji Koordynującej NSRO i Instytucji Koordynującej RPO • Departament w Ministerstwie Finansów, wyznaczony do zarządzania rachunkami, prowadzi bieżący monitoring wielkości odsetek narosłych od środków finansowych pochodzących z budżetu Unii Europejskiej otrzymywanych w ramach środków funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności oraz informuje w tym zakresie Instytucję Certyfikującą, która z kolei informuje Instytucję Zarządzającą oraz Instytucję Koordynującą NSRO i Instytucję Koordynującą RPO

42. System przepływu wniosków o płatność do Komisji Europejskiej • Nie później niż do dnia 30 kwietnia każdego roku Instytucja Certyfikująca przesyła Komisji tymczasową prognozę dotyczącą ich prawdopodobnych wniosków o płatność na bieżący rok budżetowy i kolejny rok budżetowy w rozbiciu na poszczególne programy i fundusze

43. Zasady wstrzymywania procesu certyfikacji wydatków • W przypadku rażącego niewypełniania przez Instytucję Zarządzającą bądź inną instytucję zaangażowaną we wdrażanie programu operacyjnego nałożonych na nią obowiązków lub w przypadku stwierdzenia poważnych nieprawidłowości w realizacji programu operacyjnego (w szczególności w przypadku: rażącego zaniedbania lub naruszenia systemu zarządzania i kontroli lub rażącego naruszenia warunków certyfikacji określonych w rozdziale nr 2 niniejszych wytycznych, takich jak: nierozliczanie kwot nieprawidłowo wydatkowanych, nieprzeprowadzanie kontroli systemowych lub kontroli projektów), Instytucja Certyfikująca ma prawo wstrzymania procesu certyfikacji wydatków do Komisji Europejskiej dla danego programu operacyjnego lub priorytetu do czasu usunięcia przez daną instytucję stwierdzonych nieprawidłowości. Instytucja Certyfikująca lub Instytucja Pośrednicząca w Certyfikacji, niezwłocznie informuje Instytucję Zarządzającą o stwierdzeniu okoliczności mogących być przyczyną wstrzymania certyfikacji wydatków dla programu do Komisji Europejskiej. Decyzję o wstrzymaniu certyfikacji podejmuje Członek Kierownictwa MRR bezpośrednio nadzorujący Departament Instytucji Certyfikującej po otrzymaniu informacji o stwierdzeniu ww. okoliczności od Dyrektora Departamentu Instytucji Certyfikującej. Po podjęciu działań naprawczych przez Instytucję Zarządzającą lub inną instytucję wskazaną przez Instytucję Certyfikującą, Członek Kierownictwa MRR bezpośrednio nadzorujący Departament Instytucji Certyfikującej podejmuje decyzję o wznowieniu certyfikacji dla programu lub priorytetu, dla którego certyfikacja była wstrzymana.

44. Zasady wstrzymywania procesu certyfikacji wydatków Procedura blokowania certyfikacji oraz zdejmowania blokady jest następująca: • Po ostatecznym stwierdzeniu wystąpienia przesłanek do wstrzymania certyfikacji w danym programie lub priorytecie (poprzedzonym działaniami mającymi na celu ustalenie stanu faktycznego oraz poinformowaniu Instytucji Zarządzającej zgodnie z punktem 2.2), Instytucja Certyfikująca przekazuje informację na temat stwierdzonych okoliczności do Członka Kierownictwa MRR bezpośrednio nadzorującego Departament Instytucji Certyfikującej w formie notatki służbowej od Dyrektora Departamentu Instytucji Certyfikującej. Notatka zawiera wszelkie informacje na temat stwierdzonych w programie nieprawidłowości oraz uzasadnienie zasadności wstrzymania certyfikacji. O wszczęciu procedury Instytucja Certyfikująca powiadamia właściwą Instytucję Zarządzającą oraz Instytucję Koordynującą NSRO.

45. Zasady wstrzymywania procesu certyfikacji wydatków • Członek Kierownictwa MRR nadzorujący bezpośrednio Departament Instytucji Certyfikującej podejmuje niezależną decyzję o wstrzymaniu certyfikacji w danym RPO lub priorytecie oraz określa, po zasięgnięciu opinii Dyrektora Departamentu Instytucji Certyfikującej, działania, jakie muszą być podjęte w celu zniesienia blokady certyfikacji oraz termin usunięcia nieprawidłowości i spełnienia warunków certyfikacji. • Instytucja Certyfikująca, wypełniając decyzję Członka Kierownictwa MRR bezpośrednio nadzorującego pracę Departamentu Instytucji Certyfikującej, sporządza pismo do Instytucji Zarządzającej (do wiadomości Instytucji Koordynującej NSRO) o wstrzymaniu certyfikacji dla danego programu lub priorytetu oraz podejmuje kroki zmierzające do wyjaśnienia nieprawidłowości w programie, jak również zwraca się do Instytucji Zarządzającej o podjęcie działań naprawczych, podając termin na poinformowanie Instytucji Certyfikującej o podjętych działaniach. Instytucja Certyfikująca sporządza także pismo informujące o wstrzymaniu certyfikacji dla danego programu lub priorytetu do Komisji Europejskiej, Instytucji Audytowej oraz Instytucji przyjmującej płatności z Komisji Europejskiej.

46. Zasady wstrzymywania procesu certyfikacji wydatków • Instytucja Zarządzająca informuje Instytucję Certyfikującą o podjętych działaniach w wyznaczonym przez Członka Kierownictwa MRR bezpośrednio nadzorującego Departament Instytucji Certyfikującej terminie. Członek Kierownictwa MRR bezpośrednio nadzorujący Departament Instytucji Certyfikującej , opierając się na informacjach przekazanych przez Instytucję Zarządzającą, po zasięgnięciu opinii Departamentu Instytucji Certyfikującej, podejmuje niezależną decyzję o wznowieniu certyfikacji dla programu/priorytetu, dla którego certyfikacja była wstrzymana • Instytucja Zarządzająca jest niezwłocznie informowana o wznowieniu certyfikacji wydatków do KE dla danego programu lub priorytetu. Informacja o wznowieniu certyfikacji jest również przekazywana przez Instytucję Certyfikującą do Instytucji Koordynującej NSRO, Komisji Europejskiej, Instytucji Audytowej oraz Instytucji przyjmującej płatności z KE.

47. Zasady delegowania zadań z zakresu certyfikacji oraz zakres odpowiedzialności Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji Zasady delegowania zadań z zakresu certyfikacji w ramach RPO • Zgodnie z art. 35 ust. 9 ustawy o zasadach prowadzenia polityki rozwoju zadania ministra właściwego do spraw rozwoju regionalnego wynikające z ust. 2 pkt 7 mogą zostać przekazane wojewodzie, w zakresie i na zasadach określonych w odrębnym porozumieniu. Instytucja Certyfikująca deleguje część swoich zadań w zakresie certyfikacji właściwym wojewodom wykonującym zadania Instytucji Pośredniczących w Certyfikacji, przy zachowaniu przez Instytucję Certyfikującą w Ministerstwie Rozwoju Regionalnego odpowiedzialności za delegowane zadania. Powierzenie wojewodom wykonywania części zadań Instytucji Certyfikującej następuje, zgodnie z art. 12 rozporządzenia Komisji (WE) nr 1828/2006 oraz ww. przepisem prawnym, poprzez zawarcie przez Ministra Rozwoju Regionalnego porozumienia z właściwym Wojewodą. Art. 59 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006

48. Zasady delegowania zadań z zakresu certyfikacji oraz zakres odpowiedzialności Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji • Urzędy Wojewódzkie, do których delegowane są zadania Instytucji Certyfikującej, pełnią funkcję Instytucji Pośredniczących w Certyfikacji, a komórki w tych instytucjach, które wykonują delegowane zadania są funkcjonalnie niezależne od komórek, które wykonują zadania Instytucji Pośredniczącej tj. zadania delegowane z Instytucji Zarządzającej. Instytucja Certyfikująca deleguje część swoich zadań do Wojewodów w Regionalnych Programach Operacyjnych • Instytucja Certyfikująca powierza Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji realizację zadań w zakresie certyfikacji prawidłowości poniesienia wydatków, określonych w art. 61 lit b) rozporządzenia nr 1083/2006, w szczególności w zakresie poświadczania, iż deklaracja wydatków przygotowana przez Instytucję Zarządzającą RPO jest sporządzona w sposób poprawny, wynika z wiarygodnych systemów księgowych i jest oparta na poprawnej i kompletnej dokumentacji uzupełniającej, jak również, że zadeklarowane wydatki są zgodne z zasadami określonymi w prawie wspólnotowym i krajowym oraz zostały poniesione w związku z operacjami wybranymi do finansowania zgodnie z kryteriami mającymi zastosowanie do RPO

49. Zasady delegowania zadań z zakresu certyfikacji oraz zakres odpowiedzialności Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji Zadania delegowane przez IC do Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji: • Instytucja Pośrednicząca w Certyfikacji otrzymuje i weryfikuje pod względem formalnym i merytorycznym Poświadczenia i deklaracje wydatków oraz wnioski o płatność od Instytucji Zarządzającej RPO; • Instytucja Pośrednicząca w Certyfikacji poświadcza wydatki dla RPO, wykazane przez Instytucję Zarządzającą w poświadczonej przez nią deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność okresową; • Instytucja Pośrednicząca w Certyfikacji przekazuje Instytucji Certyfikującej poświadczony dokument Poświadczenie i deklaracja wydatków oraz wniosek o płatność okresową od Instytucji Zarządzającej RPO do Instytucji Certyfikującej;

50. Zasady delegowania zadań z zakresu certyfikacji oraz zakres odpowiedzialności Instytucji Pośredniczącej w Certyfikacji • Instytucja Pośrednicząca w Certyfikacji odpowiada w procesie certyfikacji za weryfikację prawidłowości funkcjonowania systemu służącego realizacji RPO poprzez następujące działania: • Sprawdzenie, czy procedury wewnętrzne służące realizacji RPO w Instytucji Zarządzającej RPO oraz w instytucjach realizujących zadania delegowane przez IZ są zawarte w odpowiednich instrukcjach oraz czy są wdrożone i przestrzegane, • Opiniowanie instrukcji wykonawczych oraz zmian do instrukcji wykonawczych, zawierających wewnętrzne procedury Instytucji Zarządzającej RPO, w szczególności w zakresie zarządzania finansowego i kontroli, dotyczące realizacji RPO, • Monitorowanie prawidłowości przechowywania dokumentacji księgowej oraz dokumentacji procesu wdrażania w Instytucji Zarządzającej RPO oraz w instytucjach, do których zostały delegowane zadania IZ,