Návrh konsolidační vyhlášky státu

1. Návrh konsolidační vyhlášky státu 3. 10. 2013 Dana Pavelková Kancelář AV ČR Ekonomický odbor, oddělení účetnictví pavelkova@kav.cas.cz 221 403 343

2. Obsah • proč konsolidovat • co je konsolidace • co a kdy konsolidovat • co čeká VVI, příklady • aktuální úkoly

3. Proč konsolidovat Oficiální cíle z důvodové zprávy: • naplnění cílů účetní reformy, tj. vytvoření účetnictví státu, • sestavení konsolidovaných účetních výkazů za Českou republiku, • efektivní zajištění správných, úplných a včasných informací o hospodářské situaci státu, • plnění požadavků EU na vyvarování se nadměrným schodkům veřejných financí (majetkové účasti a podmíněné závazky).

4. Co je konsolidace • konsolidace ≠ prostý součet • vyloučení vzájemných vazeb mezi subjekty uvnitř konsolidačního celku • Jak? Přes IČ. • vzájemné vazby – pohledávky, závazky, náklady, výnosy, převody majetku

5. Co konsolidovat Všechno (aktiva, pasiva, náklady, výnosy), co je financováno z veřejných zdrojů. Dotčené subjekty: • vybrané účetní jednotky (§ 1 odst. 3 ZOÚ) • dobrovolné svazky obcí • zdravotní pojišťovny • Český rozhlas, Česká televize • VVI, VVŠ • školské právnické osoby • obchodní společnosti(některé)

6. Kdy konsolidovat • poprvé účetní závěrku za rok 2014 do 31. 3. 2015 • cíl AV ČR – zapojit se do pilotního projektu a s MF ČR testovat už v průběhu roku 2014

7. Co čeká VVI změny • Pomocný konsolidační přehled (PKP) • Majetkové účasti • Vyloučení vzájemných vztahů • Přehled podrozvahových položek → dodavatel

8. Co čeká VVI • co má jeden v závazcích, musí mít druhý v pohledávkách • co má jeden v nákladech, musí mít druhý ve výnosech • co má jeden jako úbytek majetku, musí mít druhý jako přírůstek majetku • KAV ↔ VVI, VVI ↔ VVI, ostatní konsolidované jednotky ↔ VVI

9. Co například konkrétně čeká VVI dotace od KAV a prelimináře • KAV ke každé platbě, která odchází na dotační účet VVI, vystavuje závazek účtovaný 571(1,2)/345(1,2) s IČ • VVI musí o každé platbě, která ji přišla na dotační účet, vystavit pohledávku účtovanou 346(1,2)/6911(91671) s IČ • !převodový můstek! – v PKP padá 91671 do položky Výnosy z transferů, tj. do stejné položky padají IV i NIV

10. Co například konkrétně čeká VVI Majetek PKP (v souladu s vyhláškou 410/2009 Sb.) • DHM > 40 000 • DNM > 60 000 • DrHM 3 000 – 40 000 • DrNM 7 000 – 60 000 • Jiný DrHM < 3 000 • Jiný DrNM < 7 000 to vše s dobou použitelnosti > 1 rok ve stavu k 31. 12. daného roku

11. Co například konkrétně čeká VVI transakce mezi VVI navzájem: • nájmy, • další služby, • materiál, • zboží, … ? → vše přes pohledávky/závazky s IČ

12. Co například konkrétně čeká VVI • převody majetku mezi konsolidovanými účetními jednotkami (VVI ↔ VVI, VVI ↔ GA ČR, …) 04x, 02x s IČ • drobný majetek 501, 518 – s IČ • vyřazení majetku – PKP hmotný/nehmotný, VVI nyní z dotace/z vlastních zdrojů

13. Kdo, jak, kam • současná situace – nejednotná metodika – nebyla potřeba • důležité otázky – kdo, jak, kam, kdy • zálohy na dotace (transfery) • dotace z EU – kdy a jak účtujete? • krátkodobé/dlouhodobé pohledávky • vratky dotací • poskytnuté/přijaté členské příspěvky, přijaté příspěvky – používáte? • párovací symbol v iFIS – používáte? • prelimináře

14. Aktuální úkoly KAV • jako spravující jednotka musí odevzdat konsolidující jednotce Seznam účetních jednotek patřících do konsolidačního celku stát do 31. 10. 2013

15. Aktuální úkoly VVI do 18. 10. 2013 poslat elektronicky na e-mail pavelkova@kav.cas.cz a písemně s podpisem vedoucího THS: • výši netto aktiv (aktiva celkem) • výši cizích zdrojů (cizí zdroje celkem) • celkové náklady • celkové výnosy vše k 31. 12. 2012

16. Aktuální úkoly KAV • jednání s dodavatelem iFIS o nutných úpravách (zejména tiskové výstupy) – stejný požadavek budou mít VVŠ • příprava metodiky – sladění účtování podle vyhlášky 504/2002 Sb. a 410/2009 Sb. • spolupráce na řešení s VVI bez iFIS

17. Odesílání výkazů do státní pokladny https://portal4.statnipokladna.cz

18. Otázky?

19. Děkuji za pozornost