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Acuerdo 2988 texto ordenado por Acuerdo 5662

Acuerdo 2988 texto ordenado por Acuerdo 5662. RENDICION DE CUENTAS Cont. Graciela Salvo Febrero de 2014. RENDICION DE CUENTAS. QUE ES LA CUENTA?

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Acuerdo 2988 texto ordenado por Acuerdo 5662

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  1. Acuerdo 2988 texto ordenado por Acuerdo 5662 RENDICION DE CUENTAS Cont. Graciela Salvo Febrero de 2014

  2. RENDICION DE CUENTAS QUE ES LA CUENTA? Conjunto de estados contables, registros contables y documentación respaldatoria ajustada a la normativa vigente, que posibilita la medición y juzgamiento de la percepción e inversión de fondos públicos, la administración de bienes y deudas y conclusión Patrimonial ARTÍCULO 38 LEY 3799

  3. RENDICION DE CUENTAS COMO DEBE SER? Documentada - Oportuna Integrada - Pertinente Auténtica - Legítima Confiable - Disponible Sistemática - Comparable Clara

  4. SISTEMAS CONTABLES-LEY 3799 Art. 39 a 42 Ley 3799 SISTEMA FINANCIERO • Presupuesto y Fondos y Valores SISTEMA PATRIMONIAL • Bienes (incluye créditos) y Deudas SISTEMA DE CARGOS Y DESCARGOS Contabilidades integradas

  5. RENDICION DE CUENTASAcuerdo N°2988 - Art.1- Totalidad de los caudales públicos que se administren, cualquiera sea su origen. todos los bienes, derechos y obligaciones que integran el patrimonio o que están bajo la custodia o tenencia temporal o permanente de aquellos que deben rendir cuentas

  6. INTERRRELACIÓN DE LOS PROCESOS DEL TRIBUNAL DE CUENTAS FIJA REQUISITOS GRADO DE SATISFACCIÓN CLIENTES Y PARTES INTERESADAS HTC CLIENTES Y PARTES INTERESADAS AJUSTE DE REQUISITO RESPUESTA ETAPA DE FISCALIZACIÓN CMC COT ASESORAMIENTO E INFORMES ESPECIALES JUICIO DE CUENTAS RRHH Y CAPACITACIÓN REGISTRO DE EXPEDIENTES ADM. Y MANT. DE SISTEMAS DIGESTO ACTUALIZADO OTRAS FUNCIONES ADM. SISTEMA DE LA CALIDAD Funciones Administrativas y de Mantenimiento

  7. RENDICION DE CUENTAS ETAPA DE FISCALIZACION Documentación inicial del ejercicio Rendición Mensual Informes Gerenciales Informes de Responsabilidad Fiscal Informes de Auditorías Especiales JUICIO DE CUENTAS Rendición Anual

  8. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art.30- 31 -32 ARTÍCULO 30 Nota de remisión con detalle de elementos enviados ARTÍCULO 31 NÓMINA DE RESPONSABLES- Anexo I- Con todo el período de actuación. ARTÍCULO 32 NOTA ACLARATORIA- Sin modificaciones

  9. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art.33- 34 ARTÍCULO 33 BALANCE DE SUMAS Y SALDOS FINAL- Saldo inicial- Debe- Haber y Saldo Final de cada cuenta CON ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO ANTES DEL CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES ARTÍCULO 34 ESTADOS CONTABLES – Firmados- Sin Movimiento

  10. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art.35 -36 ARTÍCULO 35 DISPOSICIONES LEGALES – No informada en rendiciones mensuales- COMPLETAR ARTÍCULO 36 LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES, DIARIO, MAYOR, IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS, SUBDIARIOS Y DEMÁS LIBROS AUXILIARES Libro Inventario- rubricado por Tribunal- Registros numerosos – Soporte digital con registro global por cada cuenta de Activo y Pasivo- Planilla con totales firmadas con datos de columnas- cantidad de registros del archivo y cantidad de bits.

  11. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art.36 – 37- 38 ARTÍCULO 36 LIBRO DIARIO- En soporte digital LIBRO MAYOR IMPUTACIONES etc- SIDICO (no presentan si existe consulta que permita visualizar los mismos) Los demás organismos en soporte digital. ARTÍCULO 37- DOCUMENTACIÓN OBSERVADA ARTÍCULO 38- TODA DOCUMENTACIÓN REQUERIDA POR TRIBUNAL EN AUDITORÍA IN SITU

  12. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art.39 ARTÍCULO 39 – ACTAS DE ARQUEO, CONCILIACIONES BANCARIAS Y SUBSISTEMA DE CUENTAS POR COBRAR- Si se modifican registros contables al cierre de ejercicio, se vuelven a presentar. IMPORTANTE EL ARQUEO DE CARGOS AL TESORERO. Los que posean SIDICO pueden emitir el listado de cargos del subsistema y firmar por tesorería y contaduría aseverando existencia física. Control con los registros de cuentas de orden

  13. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art.40 ARTÍCULO 40 -DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA Documentación a disposición de revisores- TITULO IV - SECCION I- Disposiciones Comunes Artículo 55- Documentación a disposición Ordenada y completa Archivos del ente cuentadante – Fácil acceso Retiro de la misma a la sede del Tribunal de Cuentas Requerir Libros o documentos, u otros controles Artículo 56- Percepción de recursos y depósitos bancarios

  14. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art.40 Inventario de actas de inspección e infracción- Documentación relacionada con circuito de ingreso Artículo 57- Otros elementos- antecedentes de tributos o recursos- ordenados en piezas administrativas Artículo 58- Comprobantes de egreso Expedientes foliados archivados – Todos los comprobantes de imputación: antecedentes facturas, orden de pago, recibos o transferencias Planillas de sueldos Artículo 59- Gastos por caja chica- Fondos Fijos Gastos a rendir- Respaldo de comprobante

  15. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art.40 Artículo 60- Detalle de Gastos impagos por ejecución del presupuesto Ordenado por acreedor y partida presupuestaria Artículo 61- Subsidios y Transferencias- Deberán rendirse por Acuerdo 2514 y 5383

  16. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art. 44 – 45 – 46- 47 REQUISITOS PARTICULARES – ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS – CUENTAS ESPECIALES Y OTRAS ENTIDADES ARTÍCULO 44- CONSENTIMIENTO PREVIO DE C.G.P Según artículo 5 Ley Nº5806- Información conciliada Si existen diferencias- Organismo informar importes, cuentas donde se encuentran las diferencias- COPIA DEL EXPEDIENTE. ARTÍCULO 45- CERTFICADO DE CIERRE DE OPERACIONES EN SIDICO EXPEDIDO POR C.G.P. ARTÍCULO 46- CERTIFICACIÓN DE FONDOS EXPEDIDA POR C.G.P.- Fondos de remesas o cualquier otro- Conciliada ARTÍCULO 47- OPORTUNIDAD DE LAS CERTIFICACIONES- Cumplimentar fechas indicadas por C.G.P. en instructivos

  17. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art. 50 – 51 REQUISITOS PARTICULARES – ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS – AUTÁRQUICOS Y MUNICIPALIDADES QUE RECAUDEN IMPUESTOS, TASAS Y REEMBOLSOS Artículo 50- INFORMACIÓN DE LA RECAUDACIÓN ACUMULADA AL CIERRE DEL EJERCICIO APARTADOS A- B- C- D – ARTÍCULO 25- ANEXOS XVIII- XIX- XX- XXI ARTÍCULO 51- DETALLE DE FACTURACIÓN O AFORO ANUAL ÍDEM ARTÍCULO 26 Facturación discriminada por concepto Identificando ajustes o de períodos anteriores Conciliarse con la del artículo 14 Concepto- comprobante- fecha- importe- padrón o número de cliente

  18. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art. 52 REQUISITOS PARTICULARES – ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS – AUTÁRQUICOS Y MUNICIPALIDADES QUE RECAUDEN IMPUESTOS, TASAS Y REEMBOLSOS Artículo 52- FORMA DE PRESENTACIÓN IDEM ARTÍCULO 27 Anexos nuevos- Papel y archivo digital Firmados por responsables: Director de Rentas- Contador General y Tesorero Fijar procedimientos de coordinación

  19. RENDICION DE CUENTAS ANUALAcuerdo N°2988 – Art. 53 - 54 Artículo 53 -OPORTUNIDAD DE LA PRESENTACIÓN Apartado A) DGI antes del 30 de abril Apartado B) entes descentralizados, cuentas especiales y autárquicos antes del 31 de marzo Artículo 54- INTEGRACIÓN DE LA CUENTA INTEGRADAS – Cuando ingresen todos los elementos exigidos en condiciones de ser auditados. Durante revisión puede haber documentación faltante o incompleta, y se puede declarar NO INTEGRADA en cualquier momento

  20. CONCLUSIONES • Estados contables conforme a registros contables- Herramienta de gestión de los entes • Documentación a disposición permite integrar cuenta anual • Liberar de responsabilidad a cuentadantes

  21. Muchas gracias Dirección Descentralizadas II ds2-tc@mendoza.gov.ar www.tribunaldecuentas.mendoza.gov.ar

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