از شروع دوباره نهراسید چون فرصتی است تازه برای بازسازی آنچه که می خواهید.

2. از شروع دوباره نهراسید چون فرصتی است تازه برای بازسازی آنچه که می خواهید.

3. بستن حسابهای 1392دانشگاه علوم پزشکی اردبیلمدیریت امورمالی

4. مرحله اول :بستن مانده حساب ها بطور موقت و ایجاد سند افتتاحیه موقت به عنوان سند حسابداری شماره يک سال مالی بعد (قبل از تهیه صورتهای مالی) • مرحله دوم : قفل نمودن بخش صدور سند حسابداری درنرم افزار نظام نوین مالی درکل دانشگاه جهت تحت کنترل داشتن صدور هرگونه سند حسابداری درسال قبل اعم از واحد و ستاد توسط مدیر امورمالی ( در هنگام تهیه صورتهای مالی ) • مرحله سوم : نهائی کردن سند حسابداری "بستن مانده حساب ها" (پس از دریافت صورتهای مالی حسابرسی شده) نکته بسیار مهم : عملیات بستن مانده حساب ها ، فقط شامل اسناد حسابداری نهائی میباشد. برای اجرای بستن حسابها

5. مرحله اول : لذا قبل از تهیه صورتهای مالی سال قبل ضروری است ، مانده حساب های مندرج در تراز آزمایشی بطور موقت در نرم افزار نظام نوین مالی بسته شده تا به موازات تهیه صورتهای مالی سال قبل ، امکان استفاده ازمانده حساب های سال یا سنوات قبل برای عملیات مالی سالجاری(1393) نیز فراهم باشد . یادآوری می گردد در مرحله اول بستن مانده حساب ها ، امکان کنترل بخشی از موارد بطور سیستمی در نرم افزار نظام نوین مالی (ورژن جدید) پیش بینی شده است بطوریکه کنترل های مزبور در صورت انتخاب گزینه توسط کاربر ، بطور سیستمی اعمال خواهد شد و در صورت وجود اشکال ، نرم افزار مانع از بستن مانده حساب ها بطور موقت خواهد شد .

6. مرحله دوم :با هماهنگی مدیریت امور مالی دانشگاه امکان صدور سند حسابداری برای سال مالی قبل بافعال نمودن دوره مالی وجود داشته و در صورت صدور هرگونه سند حسابداری در سال قبل با فعال کردن فیلد " اختتامیه / افتتاحیه موقت " سند بستن مانده حساب ها و صدور سند افتتاحیه سال جدید در نرم افزار نظام نوین مالی بطور اتوماتیک اصلاح می شوند.

7. مرحله سوم : پس ازدریافت صورتهای مالی حسابرسی شده در صورت نهائی کردن سند حسابداری بستن مانده حساب ها ، (بافعال نمودن گزینه مربوطه) امکان صدور سند حسابداری درسال قبل دیگر وجود نخواهدداشت .

8. نحوه بستن مانده حساب ها در ستاد دانشگاه ، واحدهای تابعه مستقل و غیر مستقل تقریباً یکسان است با این تفاوت که :- در واحدهای غیر مستقل حساب رابط اعتبارات بستانکار ( کد 320101) که به منزله درآمد محدود و مشروط شده می باشد و تازمان هزینه نشدن به عنوان بدهی جاری تلقی می گردد در صورت انجام هزینه در راستای تفاهم نامه منعقده با ستاد دانشگاه باید به حساب عملکرد بسته شود (درسند 900003 نمایش داده خواهدشد) لیکن چنانچه درپایان سال ، وجوه دریافتی مصرف نشده ، به ستاد دانشگاه در پایان همان سال عودت داده نشده باشد ، حساب رابط مذکور به میزان وجوه مصرف نشده نزد واحد تابعه غیر مستقل ( موجودی بانک ) کمتر به حساب عملکرد بسته خواهد شد بطوریکه در پایان سال به میزان وجوه نقد نزد بانک / بانک های قابل برداشت(بانک اعتبارات) از بابت اعتبارات مصرف نشده ، حساب رابط اعتبارات بستانکار ( کد 320101) دارای مانده بستانکار خواهد بود.مانده این حساب در صورت عودت وجوه مربوطه صفر خواهد شد.

9. در واحدهای مستقل حساب اعتبارات دریافتی ازستاد ( کد 660201) که به منزله درآمد می باشد در صورت انجام هزینه در راستای تفاهم نامه منعقده با ستاد دانشگاه باید به حساب عملکرد بسته شود (درسندشماره 900002 نمایش داده می شود.)

10. لازم بذکر است کـه نـرم افزار بـرای تمام اسناد حسابداری بستن مـانده حسابها را در 8 سند از شماره 900000 الی 900007 برای وحدت رویه درکل کشوراختصاص میدهدکه بشرح ذیل است: 900000 دراین سند تمام حسابهای بودجه ای دارای مانده درآخرسال معکوس شده ومانده آنهاصفر می شود 900001دراین سند کل حسابهای هزینه به حساب حساب "خلاصه عملکرد درآمد/ هزینه ( کد 50) " بسته می شود . در این حالت حساب خلاصه عملکرد معادل کل هزینه دارای مانده بدهکار می باشد . ( از کد 70 لغایت 79 و کد حساب های 809904 و 809905 ) 900002 دراین سند کل حساب های درآمد نیز به حساب "خلاصه عملکرد درآمد/ هزینه ( کد 50) " بسته می شود . ( از کد 60 لغایت 69 و 80 به استثنای کد حساب های 809904 و 809905 که ماهیت هزینه دارد) در این حالت، حساب خلاصه عملکرد معادل کل درآمد ها بستانکار می باشد. 900003 کل حساب های رابط بدهکارو بستانکار (به استثنای حساب رابط سایر ، رابط سپرده ) و رابط های انتظامی به حساب "خلاصه عملکرد درآمد/ هزینه ( کد 50) " بسته می شود . حساب رابط سپرده ورابط سایر حسابهای دائم تلقی میگردند .

11. 900004مانده این حساب که به عنوان مازاد یا کسری منابع هر سال می باشد ، به حساب " ارزش خالص انباشته – کد 53" در پایان سال منتقل می گردد. 900005چنانچه از بابت اصلاح اشتباهات سنوات گذشته ، اسناد حسابداری به طرفیت حساب " تعدیلات سنواتی ( کد51) " صادر شده باشد ، مانده حساب مذکور نیز در پایان سال به حساب " ارزش خالص انباشته – کد 53" بسته خواهند شد 900006اگر به هر دلیل در طی سال از سرفصل " سایر تغییرات در ارزش خالص ( کد 52) " استفاده شده باشد ، مانده حساب مذکور نیز در پایان سال به حساب " ارزش خالص انباشته – کد 53" منتقل خواهد شد. در نتیجه در تراز آزمایشی مانده حساب ها در پایان سال ، فقط مانده حساب های دائم که صورت وضعیت مالی( ترازنامه) ستاد/ واحدهای تابعه را تشکیل می دهند به همراه حساب های انتظامی دارای مانده می باشند. نتایج اسناد حسابداری شماره 900001 لغایت 900006 در صورت های مالی " صورت تغییرات در وضعیت مالی و گردش حساب تغییرات در ارزش خالص " هرسال ستاد / واحدهای تابعه مستقل قابل مشاهده می باشد . 900007به میزان جمع کل تمام حساب های دائم بدهکاردر ترازنامه ، حساب " تراز اختتامیه - کد 990201 " بدهکار و متقابلاً تمام حساب های کل مزبور ، بستانکار می شوند . مضافاً تمام حساب های بستانکار ترازنامه نیز به همین روش بدهکار شده و متقابلاً حساب " تراز اختتامیه - کد 990201 " نیز بستانکار می شود . در نهایت مبلغ ریالی سرفصل تراز افتتاحیه / اختتامیه معادل جمع ریالی حسابهای دائم بدهکار یا بستانکار می باشد. ضمناً حساب های انتظامی دارای مانده ، معکوس شده و در انتهای همین سند حسابداری منعکس می گردد. مضافاً دو حساب " تامین اعتبار -کد 912001" و حساب " ذخیره تامین اعتبار- کد 912101" در صورت داشتن مانده به حساب های سنواتی 912009(تامین اعتبار سنواتی )و 912109 ( ذخیره تامین اعتبار سنواتی) تبدیل و به عنوان حساب های ترازنامه ای (دائم ) تلقی می­گردند . شایان اهمیت است سند حسابداری شماره 900007 درصورت انتقال به سال بعدبه عنوان سند حسابداری افتتاحیه (شماره 1)تلقی می گردد نکته بسیار مهم : چنانچه پس از بستن مانده حساب ها بطور موقت ، هرگونه سند حسابداری جدید در سال قبل صادر گردد ، برای بازسازی و اصلاح سیستماتیک سند های صادره ضرورت دارد فیلد " اختتامیه / افتتاحیه موقت " مجدداً در قسمت بستن مانده حساب ها فعال شود.

12. الف ـ در واحد تحویل دهنده کالا به حساب هزینه ب ـ در واحد گیرنده کالا به حساب درآمد ج ـ حساب رابط درآمد بدهکار که ازحسابهای رابط مورد استفاده واحد غیرمستقل میباشد نشان دهنده میزان وجه نقدارسالی توسط واحد به ستاد از بابت درآمدهای نقدی کسب شده توسط واحد غیرمستقل خواهد بود در پایان سال به حساب درآمد ارسالی که حسابی کاهنده درآمد میباشد بسته خواهد شد. ـ بستن مانده رابط کالا ، اموال و درآمد به حساب درآمد و هزینه

13. اجرای مرحله اول بستن حسابها: 1 ـ تائید تمام رسیدها ( نرخ گذاری ، صدور سند حسابداری – شناسایی کد اعتبار ) در کلیه انبارها و نهایی کردن آنها و اعلام شماره آخرین سند 1-1ـ تاییدتمام رسیدها ازفیلد رسیدهای دریافتی ازواحدهای تابعه ونهایی کردن آنها (نگهداری کالا ـ رسید ـ دریافتی ازواحد) 3 ـ تکمیل کارت اموال صادره در قسمت ( ویرایش و تکمیل کارت اموال ) و نهایی کردن دارایی ها 4 ـ انبارگردانی کلیه انبارها طبق دستورالعمل 51/93342 – 1392/12/71-4ـ تطبیق مقدار گردش ریالی انبار با ارقام ترازنامه 2-4ـتطبیق مقدار ریالی گزارش اموال ( دارایی ها با ارقام ترازنامه ) 3-4ـفعال بودن آیکون نمایش سند در تمام ردیفهای کاردکس کالاها 2 ـ تائید تمام حواله های صادره و نهایی کردن آنها و اعلام شماره آخرین سند 5 ـ صدور سند کسر و اضافات انبارها ناشی از شمارش کالا و رعایت ماده 49 آئین نامه

14. 6 ـ ثبت سندهای حسابداری برای خدمات انجام گرفته مانند: کارانه ، اجاره ، انرژی ، پاداش بازنشستگی ، حقوق و مزایای پرسنلی و حق الزحمه ها و .. 1-6- اگر بصورت هزینه قطعی باشد از سرفصل هزینه و بدهی های جاری استفاده شود. 2-6-اگر بصورت برآوردی باشد از سرفصل ذخیره هزینه های تحقق یافته پرداخت شده استفاده گردد. مهم : * بدیهی است اختصاص اعتبار و قبول سیاهه تعهدات درسال آتی منوط به رعایت کلیه مفاد بند 6 میباشد .* تهیه تاییدیه ازشرکتها (دارویی ، اشخاص و . . . ) به میزان بدهی

15. 7 ـ ثبت درآمدهای تحقق یافته وصول شده و وصول نشده واحدها با سرفصل حسابهای دریافتنی ، رابط درامد ، صندوق ، حساب بانکی غیرقابل برداشت ، درآمد ارسالی به ستاد و...1-7-لیست حسابهای دریافتنی به تفکیک سازمانهای بیمه ای طرف قرارداد بانکها ، نیروهای مسلح ، کمیته امداد و ... و بتاریخ 1392/12/28 تهیه گردد.2-7-لیست بدهکاران مصدومین ترافیکی بتاریخ 1392/12/28 تهیه گردد. 8 – سود سپرده های دومنظوره پشتیبان دردرآمدهای غیرعملیاتی ثبت گردد.

16. 10 ـ لیست پیش پرداخت ها ، علی الحسابها و ... بتاریخ 1392/12/28 تهیه گردد. **ضرورت دارد علی الحسابهای پرداختی به پرسنل و ... تا آخر سال تسویه گردد. 11ـ لیست حق انشعاب و حق الامتیاز خریداری شده در سال 1392 تهیه گردد. 9 ـ لیست پیمانکاران ، اشخاص ، شرکتها و مانده حساب تضمینات و سپرده های دریافتی بتاریخ 1392/12/28 تهیه گردد.

17. 12 ـ لیست پروژه ها و دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد تهیه گردد و پروژه هایی که تا آخر سال 1392 به بهره برداری رسیده و تحویل قطعی گردیده اند مشخص نمایید. ضمناً بدلیل اینکه اسناد ثبت شده درسرفصل دارایی در جریان تکمیل را سیستم نمی تواند به دارائی ثابت مشهود تبدیل نماید بهتر است با استفاده از رسید تحویل مستقیم برای پروژه مورد نظر اقدام نموده و کنترل خرید ایجاد شده ناشی از رسید تحویل مستقیم را با سرفصل دارایی در جریان تکمیل با یک سند حسابداری ببندید.

18. 14 ـ تسویه وواریز وجه تنخواه گردان با مسئولین تدارکات وکارپردازان 15ـ تسویه وجه دریافتی از ستاد و واریز و مابقی وجوه به حساب ستاد پس از کسر چک های صادره لغایت 1392/12/28 و ارائه فیش بانکی به مدیریت مالی به انضمام فرم پیوست یک 13 ـ مانده حساب کنترل خرید ( معین 3099 ) با کد حسابهای پرداختنی سرفصل مناسب در بدهی های جاری ( حساب کل 30و31 ) انتقال پیدا کند.

19. 17ـ بایگانی تمام اسناد به ترتیب شماره سریال در سیستم نظام نوین مالی به همراه مدارک و با امضاء کامل 16 ـ تطبیق تفاهم نامه توسط کارشناسان بودجه با اطلاعات مندرج در سیستم نظام نوین مالی با سرفصل ( معین 9092 ) 18 ـ تهیه لیست آخرین سریال حسابهای بانکی فعال واحد پیوست دو

20. 20- تنظیم دفاتر رسمی ( روزنامه – کل ) 21 – اقلام راکد ازسنوات قبل درترازواحد شناسایی وجهت تعیین تکلیف اقدام گردد. 19 ـ تهیه صورت مغایرت بانکی بهمراه آخرین صورتحساب بانکی بتاریخ 1392/12/28

21. نکات قابل توجه : *مسولین محترم واحدها هیچگونه چکـی مبنی برسال 1392 درسال آتی1393 صادرننمایندچون سیستم قابلیت گزارش دهی برای موردفوق است . *کلیه مستندات ارایه شده بصورت یک پرونده تکمیل وتحت عنوان حسابرسی داخلی سجل نمایید.

22. پایان