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EL PROCESO CONTABLE

EL PROCESO CONTABLE. CONCEPTO DOCUMENTOS FUENTE ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES CIERRE DE LIBROS ESTADOS FINANCIEROS. La Contabilidad como la Auditoría alcanzan sus objetivos a través de seguimientos del proceso contable.

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EL PROCESO CONTABLE

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Presentation Transcript

  1. EL PROCESO CONTABLE • CONCEPTO • DOCUMENTOS FUENTE • ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL • LIBRO DIARIO • LIBRO MAYOR • BALANCE DE COMPROBACIÓN • AJUSTES • CIERRE DE LIBROS • ESTADOS FINANCIEROS

  2. La Contabilidad como la Auditoría alcanzan sus objetivos a través de seguimientos del proceso contable. El proceso parte desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de los estados financieros. PROCESO CONTABLE CONCEPTO

  3. DOCUMENTO FUENTE Importancia.- • Son documentos que sirven para probar un acto comercial a través de comprar, vender, cobrar, pagar, realizar inversiones, otros. • Proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables; son utilizados como referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.

  4. Identidad de las partes contratantes y fiemas de legalización. Identidad de las partes contratantes y firmas de legalización. CONTENIDO DE LOS DOCUMENTO S FUENTE Fecha de expedición del documento. Objeto de la transacción. Precio o valor de la transacción y forma de pago. Otros como: dirección, RUC, etc.

  5. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL • Es la agrupación de varias cuentas del activo, pasivo y patrimonio con la que un ente contable da inicia a sus actividades ya sea comerciales, de servicios e industriales. • Con la información que se obtenga se procede a la apertura de los libros. Su formato se puede presentar en forma horizontal o vertical. ACTIVOS:……………………………………….Bienes y Derechos PASIVOS:……………………………………….Deudas y Obligaciones PATRIMONIO:…………………Bienes Derechos y Obligaciones Ecuación: A= P+ PN. ACTIVO =PASIVO + CAPITAL $ 3.750,00 =730 + 3.020

  6. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Empresa “LA SUERTE” (Quién) Estado de situación inicial (Qué) Al 1 de enero del 2012 (Cuando) ACTIVOS: ………… PASIVOS: ..…………. PATRIMONIO: .………….. TOTALES ………… TOTALES ………….. f) f)

  7. PARTIDA DOBLE Los valores de los débitos serán siempre igual a los valores de los créditos. Se inicia con el registro de la cuenta deudora y luego la cuenta acreedora, siempre haciendo las preguntas ¿qué recibe ? para el deudor y ¿qué entrega para el acreedor; ¿qué cuentas intervienen y ¿por qué valor?

  8. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA PARTIDA DOBLE Son los siguientes: 1.- No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.2.- La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta que da o entrega. 3.- Lo que entra debe ser igual a lo que sale y viceversa.4.- Las partidas que representan pérdidas se debitan y las que representan ganancias se acreditan. 5.- En cada cuenta deben registrarse partidas de una sola naturaleza.

  9. LIBRO DIARIO.- Es el primer registro de entrada original, en él se registra cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación fuente. Se contabiliza mediante asientos contables día a día; cuentas deudoras y cuentas acreedoras. EJEMPLO: Compra de útiles de oficinaen efectivo, factura #002 por $300,00

  10. LIBRO MAYOR.- Todas las cuentas y movimientos que constan en el libro diario deforma individuales y colectivas de los bienes materiales, derechos y créditos; las deudas del Activo y obligaciones que intervienen en el Pasivo; el Capital Y superávit de los gastos Y Productos; las Ganancias y pérdidas. La determinación de los saldos deudor, acreedor y saldo cero. Empresa “LA SUERTE” Libro mayor Código: 1.1Cuenta: Caja

  11. BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Constituye un mecanismo utilizado en la contabilidad para comprobar que la suma de los Débitos y Créditos de todas y cada una de las cuentas del mayor sea exactamente igual; sí como la suma de los saldos. Comprobar el cumplimiento de la partida doble. ESQUEMA: EMPRESA “LA SUERTE” BALANCE DE COMPROBACION

  12. Los ajustes de mayor frecuencia son por: • Errores y omisiones • Usos indebidos • Precobrados • Prepagados • Gastos pendientes de pago • Ingresos pendiente de cobro • Depreciación • Amortización • Provisión cuentas incobrables AJUSTES.- Permiten presentar saldos razonables a través de la depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas, que por diversas causas no presentan valores que puedan ser comprobados y por lo tanto no demuestran la real situación y estado actual de la empresa

  13. HOJA DE TRABAJO.-E s un formato utilizado por los contadores para agrupar de manera ordenada la información necesaria de los estados financieros, así como para la contabilización de los asientos de ajuste y cierre. CONTENIDO.- En los primeros cuadros de presentación de la hoja aparece los saldos del balance de comprobación, los ajustes contables, estado de resultado(ingresos y gastos) determinación de ganancia neta o pérdida neta del ejercicio y el estado de de situación financiera(activos, pasivos y patrimonio) y resultados del ejercicio económico. OBJETIVOS Herramienta muy valiosa y exclusiva para uso de los contadores. IMPORTANCIA Permite ajustar las operaciones antes de registrar los ajustes por columnas, calcular la utilidad neta. Los saldos de las cuentas son trasladados a sus respectivos casilleros para los estados financieros.

  14. ESTADOS FINANCIEROS.- Son informes formales que reflejan razonablemente las cifras de la situación financiera y economiza de una empresa. Esta información sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad. ESTADOS FINANCIEROS • Estado de resultados • Balance general • Estado de flujo del efectivo • Estado de evolución del patrimonio • Políticas contables y notas explicativas

  15. ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS.-Presenta de manera ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en un período determinado. Empresa Comercial “LA SUERTE” Estado de resultados Del 1 al 31 de enero/2009 Ventas netas 1.200 (-) Costo de ventas - 700 Utilidad bruta en ventas 500 (-) Gastos 250 = Utilidad operacional 250 + Otros ingresos 50 (-) Otros gastos - 30 = Utilidad del ejercicio 270 • == ===== • .................................. ……………… • Gerente Contador

  16. BALANCE GENERAL.- Demuestra la situación financiera de la empresa a través de los activos, pasivos y patrimonio. Datos que se traslada de la hoja de trabajo. ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL Empresa Comercial “LA SUERTE” Balance general Al 31 de enero/2007 Expresado en dólares ACTIVO PASIVO CORRIENTE CORRIENTE Caja 1.500 Proveedores 1.000 Bancos 2.500 Documentos por pagar 1.0002.000 Mercaderías 3.000 7.000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQ. PATRIMONIO Muebles de oficina 1.200 Capital 5.730 (-)Dep. Acum. MO - 200 1.000 Utilidad del ejercicio 270 6.000 OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS 8.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO8.000 == ==== ===== ..................................... ...................................... Gerente Contador

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