Příjmy státního rozpočtu, daňová soustava ČR Výdaje státního rozpočtu, transferové platby

1. Příjmy státního rozpočtu, daňová soustava ČRVýdaje státního rozpočtu, transferové platby Ekonomika zdravotní a sociální sféry Ing. Eliška Pešlová

2. Státní rozpočet • Ústřední veřejný rozpočet státu • Finance, které v rámci jednoho roku vybere stát od subjektů dané ekonomiky a vydá na veřejné účely • Zákon o státním rozpočtu

3. Státní rozpočet • Rozpočet je • Bilance příjmů a výdajů • Finanční plán • Peněžní fond • Nástroj k řízení • Rozpočtové období

4. Státní rozpočet • Výsledek rozpočtového hospodaření • Státní závěrečný účet • Schodkový rozpočet: příjmy < výdaje • Vyrovnaný rozpočet: příjmy = výdaje • Přebytkový rozpočet: příjmy > výdaje • Schodek – aktivní X pasivní • Kumulace schodků = veřejný dluh (vnitřní X vnější)

5. Státní rozpočet • Fiskální nerovnováha • Krátkodobé nekrytí výdajů příjmy – rozpočtový deficit • Dlouhodobé nekrytí výdajů příjmy – veřejný dluh • Fiskální politika • Expanzivní – vede k deficitu rozpočtu • Restriktivní – vede k přebytku rozpočtu

6. Příjmy státního rozpočtu • Příjmy neúvěrové • Příjmy úvěrové • Účelové • Neúčelové • Příjmy běžné • Příjmy kapitálové

7. Příjmy státního rozpočtu • Běžné příjmy • Daňové • Daně z příjmů, zisku a kapitálových výnosů – DzPFO, DzPPO • Daně a poplatky z vybraných činností a služeb – DPH, správní poplatky, apod. • Daně a cla za zboží a služby v zahraničí – clo, apod. • Majetkové daně – daň z majetku, daň darovací, apod. • Pojistné na sociální zabezpečení, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a veřejné zdravotní pojištění • Ostatní daňové příjmy

8. Příjmy státního rozpočtu • Běžné příjmy • Nedaňové • Příjmy z vlastní činnosti a odvody přebytků organizací s přímým vztahem – příjmy z vlastní činnosti, soudní poplatky, apod. • Přijaté sankční platby a vratky transferů • Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaňové příjmy • Přijaté splátky půjčených prostředků

9. Příjmy státního rozpočtu • Kapitálové příjmy • Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku a ostatní kapitálové příjmy • Příjmy z prodeje akcií a majetkových podílů • Přijaté dotace • Neinvestiční přijaté dotace – EU, Národní fond • Investiční přijaté dotace – EU, veřejné rozpočty

10. Daňová soustava ČR • Souhrn všech daní, které se na daném území vybírají • Daň • Povinná, nenávratná, neekvivalentní, neúčelová a obvykle pravidelná platba do veřejného rozpočtu • Jednostranný transfer peněz od soukromého sektoru k sektoru veřejnému

11. Daňová soustava ČR • Principy daňového systému • Spravedlnost zdanění • Všeobecnost zdanění • Účinnost zdanění • Jednoduchost a srozumitelnost • Stabilita • Harmonizace

12. Daňová soustava ČR • Daň • Proporcionální • Progresivní • Degresivní • Poplatník • Fyzická či právnická osoba, z jejíchž peněz je daň placena • Plátce • Fyzická či právnická osoba, která má ze zákona povinnost peníze odvést státu

13. Daňová soustava ČR • Dělení daní • Přímé • Nepřímé • Důchodové • Ze spotřeby • Majetkové • Ostatní

14. Daňová soustava ČR • Přímé daně • Daně z příjmů • Daně majetkové • Nepřímé daně • Daně ze spotřeby • Ostatní daně

15. Přímé daně • Zdanění příjmu nebo majetku poplatníka • Adresné • Vyšší negativní účinky na nabídku práce • Daně z příjmů • Daň z příjmů fyzických osob • Daň z příjmů právnických osob • Daně majetkové • Daň z nemovitostí • Daně převodové • Daň silniční

16. Přímé daně • Daň z příjmů – zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů • Daň z příjmů fyzických osob • Univerzální daň • Prostředek redistribuce důchodů od bohatších k sociálně potřebným • Osvobození od daně • Sazba daně – progresivní • Daň z příjmů právnických osob • Univerzální důchodová daň • Základ daně – od hospodářského výsledku firmy • Sazba daně – lineární – 24 % • Osvobození od daně

17. Přímé daně • Daně majetkové • Nerespektují zásadu schopnosti platit daň • Povinnost platit tyto daně vzniká na základě vlastnického či uživatelského vztahu k majetku nebo v případě změny vlastníka • Daň silniční – zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční • Hradí držitelé motorových vozidel • Sazba daně – pevná a diferencovaná podle zdvihového objemu motoru u osobních automobilů a podle celkové hmotnosti a počtu náprav u užitkových automobilů • Osvobození od daně

18. Přímé daně • Daně majetkové • Daně z nemovitostí – zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí • Daň z pozemků • Předmět – pozemky zapsané v katastru nemovitostí • Osvobození od daně • Sazba daně – diferencovaná a podle základu daně buď relativní nebo pevná • Daň ze staveb • Předmět – stavby s kolaudačním rozhodnutím • Osvobození od daně • Sazba daně – diferencovaná podle účelu využití stavby

19. Přímé daně • Daně majetkové • Daně převodové – zákon č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí • Daň z převodu nemovitostí • Jednorázová daň, úplatný převod nemovitosti • Sazba – jednotná a lineární – 3 % • Daň dědická • Jednorázová daň, bezúplatný převod majetku • Sazba daně – progresivní a diferencovaná • Daň darovací • Jednorázová daň, bezúplatný převod majetku • Sazba daně – progresivní a diferencovaná

20. Nepřímé daně • Zdanění prodeje zboží, spotřeby • Přiznává je a odvádí je finančnímu úřadu plátce této daně • Univerzální daně • DPH • Selektivní daně • Daně spotřební • Cla

21. Nepřímé daně • Univerzální daně • Daň z přidané hodnoty – zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty • Předmět - dodání zboží, poskytování služeb, převod nemovitostí, dovoz zboží ze zahraničí • Sazba daně – lineární a diferencovaná • Základní sazba – 19 % • Snížená sazba – 5 % • Osvobození od daně

22. Nepřímé daně • Selektivní daně • Daně spotřební – zákon č. 355/2003 Sb., o spotřebních daních • Předmět – výroba a dovoz vybraných výrobků • Sazby daně – pevné a diferencované pro příslušný výrobek • Daň z uhlovodíkových paliv a maziv • Daň z alkoholu • Daň z cigaret a tabákových výrobků

23. Nepřímé daně • Selektivní daně • Cla – celní zákon • Výběrová daň ze spotřeby • Předmět – dovážené zboží • Cla dovozní, vývozní • Daň pro životní prostředí

24. Ostatní daně • pojistné na sociální zabezpečení • pojistné na důchodové pojištění • pojistné na nemocenské pojištění • příspěvek na státní politiku zaměstnanosti • pojistné na všeobecné zdravotní pojištění • místní poplatky ukládané na úrovni měst a obcí mající charakter daní • poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt, za užívání veřejného prostranství, ze psů, z provozování výherních hracích automatů, apod.

25. Daňové určení • Jaký rozpočet nebo veřejný fond z jednotlivých daní profituje • Sdílené daně • Výnos je podle určitého klíče rozdělen mezi jednotlivé úrovně státní správy • Daň z příjmů fyzických a právnických osob • Svěřené daně • Výnos patří těm územně správním celkům, které daň vybraly • Daň z nemovitostí

26. Daňové určení • Státní rozpočet • Pojistné na soc. zabezpečení, cla, převodové daně • Obecní rozpočet • Daň z nemovitostí • Státní rozpočet i obecní rozpočet • Daň z příjmů, daň z přidané hodnoty • Rozpočet zdravotních pojišťoven • Pojistné na veřejné zdravotní pojištění • Státní fond dopravní infrastruktury • Silniční daň, daň z uhlovodíkových paliv a maziv

27. Daně a efektivnost • Lafferova křivka

28. Reforma veřejných financí 1. 1. 2008 • Daň z příjmu fyzických osob • 15 % • Daň z příjmu právnických osob • 21 % • DPH – snížená sazba daně • 9 % • Majetkové daně • Spotřební daně • Zvýšení daňových sazeb z cigaret

29. Výdaje státního rozpočtu • Ovlivněny hospodářskou politikou vlády • V zásadě 2 skupiny výdajů • Transferové platby • Významná role státu v procesu přerozdělování • Vládní platby jednotlivým občanům, které nejsou podmíněny žádnými protisměrnými službami • Forma - sociální dávky, důchody, podpory v nezaměstnanosti, apod. • Vládní výdaje • Forma - peníze na chod státních institucí, veřejného školství, zdravotnictví, obrany státu, vládní investice, vládní dotační programy

30. Výdaje státního rozpočtu • Jiný pohled členění výdajů • Mandatorní • Stát je musí uhradit bez ohledu na skutečnou výši svých příjmů • Dávky sociálního zabezpečení, státní příspěvek na penzijní připojištění a stavební spoření, apod. • Ostatní mandatorní • Hypotéční úrokové podpory, kurzové ztráty při správě státního dluhu, transfery mezinárodním organizacím • Kvazimandatorní • Výdaje na aktivní politiku zaměstnanosti, armádu, mzdy • Nemandatorní • Stát nemusí, ale chce realizovat - splnění vlád. programu

31. Výdaje státního rozpočtu • Běžné výdaje • Výdaje na platy, ostatní platby za provedenou práci a pojistné – platy zaměstnanců, odstupné, povinné pojistné placené zaměstnavatelem • Neinvestiční nákupy a související výdaje – nákup materiálu a služeb, poskytnuté zálohy • Neinvestiční transfery podnikatelským subjektům a neziskovým organizacím – dotace, nedotační transfery, apod. • Neinvestiční transfery a některé další platby rozpočtům – neinvestiční dotace fondům veřejného zdravotního pojištění, obcím, krajům apod.

32. Výdaje státního rozpočtu • Běžné výdaje • Neinvestiční transfery obyvatelstvu – sociální dávky • Neinvestiční transfery do zahraničí – ES, cizím státům • Neinvestiční půjčené prostředky – podnikatelským subjektům, neziskovým organizacím, veřejným rozpočtům územní úrovně, obyvatelstvu, apod. • Neinvestiční prostředky Národnímu fondu – na spolufinancování PHARE, SAPARD, apod. • Ostatní neinvestiční výdaje

33. Výdaje státního rozpočtu • Kapitálové výdaje • Investiční nákupy a související výdaje – pořízení DNM, DHM, pozemků • Nákup akcií a majetkových podílů • Investiční transfery – investiční dotace podnikatelským subjektům, obcím, krajům, obyvatelstvu • Investiční půjčené prostředky – podnikatelským subjektům, NO, rozpočtům územní samosprávy, obyvatelstvu • Investiční převody Národnímu fondu • Ostatní kapitálové výdaje

34. Státní rozpočet pro rok 2007 • Webové stránky ministerstva financí • www.mfcr.cz

35. Děkuji za pozornost