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REGOLAMENTO DI CONTABILITA’: ATTIVITA’ NEGOZIALE, PROGRAMMAZIONE, ANALISI, RENDICONTAZIONE

REGOLAMENTO DI CONTABILITA’: ATTIVITA’ NEGOZIALE, PROGRAMMAZIONE, ANALISI, RENDICONTAZIONE. Perché un nuovo Regolamento di Contabilità?. I presupposti Giuridici Legge 15 marzo 1997, n. 59 (art. 21) D.P.R. 8 Marzo 1999, n. 275 D.P.R. 18 Giugno 2000, n, 233 D.Lvo 30 marzo 2001, n. 165.

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Presentation Transcript

  1. REGOLAMENTO DI CONTABILITA’: ATTIVITA’ NEGOZIALE, PROGRAMMAZIONE, ANALISI, RENDICONTAZIONE Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  2. Perché un nuovo Regolamento di Contabilità? • I presupposti Giuridici • Legge 15 marzo 1997, n. 59 (art. 21) • D.P.R. 8 Marzo 1999, n. 275 • D.P.R. 18 Giugno 2000, n, 233 • D.Lvo 30 marzo 2001, n. 165 Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  3. D.Lvo 30 marzo 2001, n. 165 DISTINZIONE TRA LE FUNZIONI DI Governo Indirizzo Politico Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  4. D.I. 1 febbraio 2001, n. 44 Le procedure dettate dal Regolamento introducono il concetto di “budget” ovvero di analisi dei costi. Bisogna infatti ricordare che: qLa SPESA costituisce l’erogazione in valuta, generalmente riferita, direttamente o indirettamente, all’acquisto di un bene e o al fabbisogno per la liquidazione di un servizio ed è immediatamente iscritte nelle scritture contabili in uso, essendo in definitiva un concetto esclusivamente matematico. qIl COSTO rappresenta il complesso dei fattori impiegati, anche di natura non finanziaria, per il raggiungimento di un obiettivo, valutandone altresì gli esiti dell’investimento, la compatibilità con il complesso dell’attività amministrativa e ciò che si sarebbe verificato in termini di alternativa in caso di scelte diverse. Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  5. Le norme di Legge “ispiratrici” del D.I. 44/2001 • D.Lvo 30 luglio 1999, n. 286 avente come oggetto: “Riordino e potenziamento dei meccanismi…di monitoraggio dei costi, dei rendimenti e dei risultati dell’attività svolta dalla Pubblica Amministrazione…”. • D.Lvo 7 agosto 1997, n. 279, avente come oggetto “Individuazione delle unità revisionali del Bilancio dello Stato, ecc….” Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  6. I principi contenuti nel Regolamento qVa garantita la legittimità dell’azione amministrativa (CONTROLLO DI REGOLARITA’ AMMINISTRATIVA E CONTABILE) qI più volte richiamati criteri di economicità, efficacia ed efficienza costituiscono i parametri essenziali nell’attività di controllo interno ed esterno (CONTROLLO DI GESTIONE) qViene ribadita la separazione tra la gestione e le funzioni di indirizzo anche tramite la verifica dei risultati ottenuti in relazione agli obiettivi assegnati (VALUTAZIONE E CONTROLLO STRATEGICO) qSi introduce il concetto di valutazione della funzione dirigenziale (VALUTAZIONE DELLA DIRIGENZA). Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  7. Dal Bilancio al Programma: le differenze tra il vecchio ed il nuovo Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  8. Principi e criteri del Programma Annuale • L’annualità • La veridicità • L’universalità • Il pareggio • L’unità • La specializzazione • La pubblicità Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  9. L’AVANZO DI AMMINISTRAZIONE Si calcola secondo la seguente formula: AVANZO di AMMINISTRAZIONE = somme rimaste da incassare (crediti) + disponibilità finanziaria – somme rimaste da pagare (debiti) Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  10. CHI FA COSA Entro il 31 Ottobre Il Dirigente predispone il Programma Annuale che, corredato da una relazione e fatto proprio dalla Giunta Esecutiva, è trasmesso al Collegio dei Revisori per il prescritto parere di regolarità contabile Entro il 15 Dicembre Il Consiglio di Circolo o di Istituto delibera sul Programma Annuale Entro il 14 Febbraio In caso di mancata approvazione da parte del Consiglio il Dirigente Scolastico ne dà immediata comunicazione alla Direzione regionale per la nomina di un ‘Commisssario ad acta’ Entro il 1 Marzo Nel caso sopra descritto si verifica l’insediamento del Commissario ad acta che procede all’adempimento ordinariamente di competenza dell’organo collegiale Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  11. Piano dei conti delle entrate 01 Avanzo di amministrazione presunto 02 Finanziamenti dallo Stato 01 Dotazione ordinaria 02 Dotazione perequativa 03 Altri finanziamenti non vincolati 04 Altri finanziamenti vincolati 03 Finanziamenti dalla Regione 04 Finanziamenti da Enti locali o da altre istituzioni pubbliche 01 Unione Europea 02 Provincia non vincolati 03 Provincia vincolati 04 Comune non vincolati 05 Comune vincolati 06 Altre istituzioni 05 Contributi da privati 01 Non vincolati 02 Vincolati 06 Gestioni economiche 07 Altre entrate 08 Mutui Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  12. GLI AGGREGATI DELLE SPESE A Attività A01 Funzionamento amministrativo generale A02 Funzionamento didattico generale A03 Spese di personale A04 Spese d'investimento A05 Manutenzione edifici P Progetti   P01 Progetto "...................... G Gestioni economiche   G01 Azienda agraria   G02 Azienda speciale   G03 Attività per conto terzi   G04 Attività convittuale R Fondo di riserva R98 Fondo di riserva Totale spese Z Z01 Disponibilità finanziaria da programmare Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  13. IL PIANO DEI CONTI – USCITE 01   Personale 02   Beni di consumo 03   Prestazione di servizi da terzi 04   Altre spese 05   Tributi 06   Beni d'investimento 07   Oneri finanziari Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  14. LE FASI DELLE ENTRATE • Previsione • Accertamento • Ordinazione • Riscossione Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  15. LE FASI DELLE USCITE • Previsione • Impegno • Liquidazione • Ordinazione • Pagamento Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  16. Le modifiche al Programma Annuale • Si attuano in caso di: • Diverse o nuove entrate accertate • Sono generalmente adottate con deliberazione del Consiglio di Circolo/Istituto. • Se conseguenti a entrate “vincolate” si procede con decreto Dirigenziale; è possibile sempre con decreto procedere a storno dal Fondo di Riserva • È istituzionalizzata la verifica al 30 Giugno con eventuali modifiche. • Non è possibile, salvo casi eccezionali, apportare modifiche nell’ultimo mese dell’esercizio finanziario. Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  17. RESIDUI Costituiscono residuo somme accertate e non riscosse (attivo), impegnate e non pagate (passivo) Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  18. Conto Consuntivo • Il Conto Consuntivo è costituito da due parti principali: • Il Conto Finanziario, ovvero l’analisi dei flussi contabili in entrata ed in uscita • Il Conto del Patrimonio, secondo quanto prescritto dall’art. 2424 del Codice Civile. Predisposto entro il 15 marzo ed approvato entro il 30 aprile, dopo aver acquisito il parere di regolarità contabile dei revisori dei Conti Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  19. I CONTRATTI E L’ATTIVITÁ NEGOZIALE Le Istituzioni Scolastiche, a seguito dell’attribuzione della personalità giuridica, sono soggetti titolari di diritti e di doveri e godono di piena capacità negoziale Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  20. Le tipologie di contratto • tipico o nominativo • con due o più parti • a titolo oneroso o di scambio • aleatorio • consensuali e reali • a forma libera a forma vincolata • ad efficacia reale o ad efficacia obbligatoria Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  21. Normativa di riferimento Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  22. Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

  23. Forme di contratto previste dal D.I. 44/2001 1 - Contratto di prestazione d’opera 2 - Contratti di sponsorizzazione 3 - Contratti di fornitura e concessione in uso di siti informatici 4 - Contratti di comodato 5 - Contratto di manutenzione degli edifici scolastici 6 - Uso temporaneo dell’edificio scolastico a favore di società o Enti 7 - Vendita di materiali fuori uso e di beni inutilizzabili 8 – Mutuo 9 – Locazione finanziaria (Leasing) 10- Gestione finalizzata delle risorse finanziarie 11- Compravendita di beni immobili 12- Appalti per lo smaltimento di rifiuti speciali Corso di Formazione per Assistenti Amministrativi - 10/12/2003

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