SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS

1. SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS Diciembre 2006

2. Contenido • Introducción • Misión, Visión • Funciones del Sistema Aduanero • Estructura Organizativa • Funcionamiento de las Aduanas • Fines del régimen jurídico • Regímenes Aduaneros • Auxiliares de la Función Pública • Esquema funcional del modelo de importación • Sesión de comentarios y consultas

3. Introducción • Estrategia de desarrollo basada en el comercio exterior. • Importancia del rol en el control y la fiscalización del ingreso y salida de mercancías. • En 1936 se funda el primer puesto aduanero en Costa Rica, en Matina. • Entre 1700 y 1790 se estableció la primera aduana en La Garita de Alajuela.

4. Misión Promover la eficiencia y eficacia en las operaciones de comercio internacional, agilizando los procedimientos del despacho aduanero, sin menoscabo del control, la seguridad y la calidad del servicio que brinda el Servicio Nacional de Aduanas.

5. Visión Aspiramos a convertir a nuestra institución en un servicio aduanero de vanguardia, promoviendo su desarrollo de manera eficiente, transparente, ágil, rentable y seguro, mediante un sistema de gestión integrado que abarque un servicio de calidad y el cumplimiento voluntario de los contribuyentes.

6. Funciones del Sistema Aduanero • Facilitación del comercio: Procurar la circulación oportuna, rápida y segura de las mercancías sin detrimento de la supervisión estatal. • Recaudador del fisco: Principal fuente de recaudación de impuestos del Estado. • Controlador del tráfico de mercancías: Protector y vigilante de los intereses nacionales. • Generador de información: Datos oportunos, veraces y de fácil acceso dan transparencia al sistema y ofrecen mejores herramientas para ejercer un control inteligente.

7. Fines del régimen jurídico • Aplicar todos los convenios, acuerdos, tratados internacionales vigentes sobre la materia, así como la normativa nacional al respecto. • Facilitar y agilizar las operaciones de comercio exterior. • Facultar la correcta percepción de los tributos y la represión de las conductas ilícitas que atenten contra la gestión y el control de carácter aduanero y de comercio exterior.

8. Organigrama del Servicio Nacional de Aduanas Fuente: Alcance No. 22 de La Gaceta 143 del 26 de julio de 2005

9. Estructura Organizativa • Nivel Directivo • Dirección General • Nivel Central Rector • Dirección Normativa • Dirección de Gestión de Riesgo Aduanero • Dirección de Fiscalización • ONVVA • Nivel Central Operativo • Dirección de Fiscalización • ONVVA • Nivel Técnico Operativo • Aduanas y sus dependencias

10. Dirección de Gestión TécnicaCompetencia • Establecer y uniformar la materia técnica aduanera que sustenta el desarrollo y quehacer del Servicio Nacional de Aduanas, en las áreas de procesos, clasificación y origen de mercancías. • Generar estadísticas e indicadores para la toma de decisiones y la administración de los datos que soportan el funcionamiento del sistema de información de la Dirección General de Aduanas.

11. Dirección de Gestión TécnicaFunciones • Dictar políticas, procedimientos, directrices, formatos e instrucciones de carácter general. • Coordinar la implantación de los procedimientos con las diferentes direcciones y aduanas. • Emitir criterios técnicos en materia de procesos aduaneros, clasificación y origen de mercancías. • Analizar y resolver solicitudes de autorización, inscripción o desinscripción de auxiliares de la función pública aduanera. • Administrar las garantías que rinden los auxiliares de la función pública aduanera. • Establecer criterios para la habilitación de acceso a los usuarios al sistema de información. • Obtener estadísticas sobre operaciones aduaneras y de comercio exterior.

12. DIRECCIÓN DE GESTION TÉCNICA ESTADÍSTICA Y REGISTRO PROCESOS ADUANEROS TÉCNICA ADUANERA Emitir criterios técnicos en clasifica- ción arancelaria. Interpretar los análisis químicos emitidos por el Laboratorio Aduanero. Dictar directrices para la correcta aplicación e interpretación de las normas vigentes en materia de clasificación arancelaria y origen de las mercancías. • Emitir criterios técnicos en atención • a consultas de usuarios. • Realizar estudios técnicos para • identificar ajustes que deben • realizarse a las políticas giradas. • Diseñar los formatos aduaneros. • Definir en coordinación con otras • entidades los proyectos concretos • que se deben realizar para mejorar • la operación aduanera. Planificar y coordinar la obtención de información primaria sobre las Operaciones aduaneras y comercio Exterior. Planificar y coordinar estudios y análisis sobre el comportamiento y tendencia de las series estadísti- cas y económicas relacionadas con las operaciones aduaneras. Establecer criterios para la Administración de registros elec- trónicos de información aduanera

13. Órgano Nacional de Valoración y Verificación AduaneraCompetencia • Realizar estudios e investigaciones sobre el valor en aduana, con el objetivo de verificar la correcta determinación y declaración de los elementos que conforman e inciden en el valor en aduana de las mercancías importadas. • Atención de denuncias y consultas en materia de valoración para desarrollar e implementar instrumentos de control para regular mercancías sensibles y uniformar aplicación de la normativa.

14. Órgano Nacional de Valoración y Verificación AduaneraFunciones • Dictar directrices e instrucciones para la correcta aplicación de las normas vigentes. • Emitir criterios técnicos. • Instruir estudios e investigaciones para verificar la declaración del valor en aduana. • Realizar estudios técnicos sobre valores, mercancías sensibles, mercados. • Crear y mantener actualizado un registro de importadores. • Actualizar la Declaración de Valor en Aduana.

15. ORG. NAC. DEVALORACIÓNYVERIFICACIÓNAD. CONTROLPOSTERIORDELVALORADUANERO CONTROLINMEDIATODELVALORENADUANA Emitir criterios técnicos doctrinales y de la normativa sobre valoración aduanera, en atención a consultas que efectúen dependencias del SNA, auxiliares de la función pública aduanera u otros. Verificar, evaluar y controlar la aplicación de directrices en Valoración, así como la correcta aplicación de la normativa vigente. Instruir investigaciones para revisar la declaración del valor en aduana y la correcta determinación de la obligación tributaria aduanera. Revisar a posteriori las declaraciones aduaneras que hayan sido seleccionadas por el sistema informático. Efectuar investigaciones originados por denuncias en mate ria de valoración. Investigar la comisión de delitos aduaneros e infracciones Administrativas. Diligencias y procurar las pruebas que fundamenten las acciones legales correspondientes.

16. Dirección de FiscalizaciónCompetencia • Supervisar, fiscalizar, verificar y evaluar el cumplimiento de las disposiciones aduaneras y de comercio exterior, antes, durante y con posterioridad al despacho aduanero de las mercancías. • Fiscalizar el cumplimiento de los deberes y obligaciones de los auxiliares de la función pública aduanera y de los procedimientos por parte de los funcionarios aduaneros. • Revisar las actuaciones de los importadores y exportadores a través de estudios e investigaciones.

17. Dirección de FiscalizaciónFunciones • Realizar la revisión posterior y permanente de las actuaciones relacionadas con las operaciones aduaneras por parte de importadores, exportadores y auxiliares de la función pública aduanera para constatar la veracidad, suficiencia y exactitud de a información consignada en los registros. • Fiscalizar el cumplimiento de los deberes y obligaciones establecidos en la normativa, así como los trámites y operaciones que realizan los auxiliares de la función pública aduanera. • Fiscalizar el cumplimiento por parte de los funcionarios aduaneros de las disposiciones legales, procedimientos y demás directrices establecidas en el régimen jurídico aduanero. • Revisar a posteriori las declaraciones aduaneras que hayan sido seleccionadas por el sistema informático. • Realizar estudios físico-químicos, técnicos y merceológicos de las mercancías importadas. • Efectuar estudios específicos originados por denuncia, así como ejecutar operativos especiales

18. DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN EXTERNA LABORATORIO ADUANERO Y ESTUDIOS ESPECIALES DENUNCIAS Y OPERATIVOS ESPECIALES FISCALIZACIÓN INTERNA • Ejecutar actividades de • control y fiscalización en • todo el territorio nac. • en coordinación con • otras autoridades cuando • corresponda. • Realizar estudios origina- • dos por la atención de • denuncias. • Realizar estudios físicos, • químicos y merceológicos, • de las mercancías importa • das o exportadas... Para • brindar apoyo a la labor de • Fiscalización. • Ejecutar estudios especiales • que aporten elementos • probatorios para la correcta • determinación de la • clasificación y origen de • las mercancías. • Fiscalizar el cumplimiento • de los deberes y • obligaciones de los • auxiliares a través de los • procedimientos estableci- • dos en la normativa. • Investigar la comisión de • delitos aduaneros e infrac. • administrativas. • Verificar la correcta • aplicación de las directrices • emitidas por los órganos • técnicos rectores • Revisar a posterior y • permanentemente las • actuaciones de los exports. • e importadores a través de • la realización de estudios e • investigaciones a empresas • de comercio exterior (fraude • complejo). • Revisar en forma posterior • las declaraciones con el fin • de verificar el cumplimiento • de la obligación • tributaria aduanera.

19. Dirección de Gestión de Riesgo AduaneroCompetencia • Formular, implantar y evaluar los procesos de análisis y decisión relativos a la administración del riesgo aduanero. • Vigilar las tendencias y comportamientos de los sucesos internos y externos que atenten o afecten negativamente los intereses de la organización y del país, así como determinar las estrategias y medidas de control necesarias que de manera permanente y oportuna permitan realizar los ajustes o cambios requeridos.

20. Dirección de Gestión de Riesgo AduaneroFunciones • Planificar estratégicamente los procesos de la administración de riesgos. • Impulsar el desarrollo y adopción de instrumentos, herramientas, métodos, modelos, procedimientos y sistemas de información orientados a la gestión analítica y operativa de la administración del riesgo aduanero. • Identificar, analizar, evaluar y valorar los riesgos aduaneros. • Evaluar y aprobar las estrategias o planes de acción para enfrentar, reducir, evitar, transferir o aceptar los riesgos. • Obtener indicadores, tendencias y patrones de comportamiento que impliquen riesgo, para definir y mantener perfiles de riesgo sobre las operaciones aduaneras.

21. DIRECCIÓNDEGESTION DE RIESGOADUANERO PLANIFICACIÓNDELAFISCALIZACIÓN RIESGOEINTELIGENCIAADUANERA Desarrollar, adoptar e implementar instrumentos, Herramientas, métodos, procedimientos y sistemas de Información orientados a la gestión analítica y operativa de la administración del riesgo aduanero. Administrar la gestión de denuncias, fichas informativas, Realizar estudios para la selección de sectores con mayor Incidencia fiscal • Preparar el Plan Anual de Fiscalización. • Emitir directrices referentes a los criterios de • fiscalización que orienten el ejercicio del control. • Recabar todas las incidencias de parte de las otras • direcciones que puedan tener relevancia • para sus cometidos. • Generar perfiles para la verificación posterior de • declaraciones

22. Dirección NormativaCompetencia • Establecer los mecanismos necesarios para la uniforme aplicación e interpretación de las normas aduaneras tributarias y no tributarias. • Definir el criterio institucional en el ámbito técnico aduanero-jurídico. • Estudiar, proponer, analizar y evaluar la normativa que rige el sistema aduanero y su relación con el ordenamiento jurídico y el Derecho Comparado, para recomendar y redactar los proyectos de modificación y reformas de las normas jurídicas. • Fortalecer los mecanismos de cumplimiento de la Ley, iniciando, instruyendo y redactando las resoluciones finales de los procedimientos administrativos, determinativos y sancionatorios.

23. Dirección NormativaFunciones • Atender y evacuar las consultas que en materia jurídica formulen la Dirección General y demás dependencias del Servicio Nacional de Aduanas, auxiliares y usuarios del servicio. • Emitir criterio jurídico aduanero sobre proyectos de acuerdos, convenios o tratados que se pretendan suscribir con otros países. • Recomendar, redactar y dar seguimiento a los proyectos de leyes, reglamentos, resoluciones de alcance general, directrices y convenios internacionales y sus reformas sobre materia aduanera y de intercambio de información hacendaria y aduanera. • Emitir dictámenes tendientes a lograr una uniforme aplicación e interpretación del régimen jurídico aduanero, por parte del Servicio Nacional de Aduanas. • Establecer el criterio de interpretación y aplicación uniformes de las normas técnicas jurídicas aduaneras.

24. AduanasCompetencia La aduana es la oficina técnica administrativa encargada de las gestiones aduaneras, el control de las entradas, permanencia, salida de mercancías y la coordinación de la actividad aduanera que se desarrolle en la zona de competencia territorial. Fuente: Alcance No. 22 de La Gaceta 143 del 26 de julio de 2005

25. AduanasFunciones • Coordinar el control y la fiscalización de la entrada de mercancías al país, su salida al extranjero, el tránsito, almacenamiento, custodia y verificación, de acuerdo con las disposiciones vigentes. • Requerir a los importadores, exportadores y auxiliares de la función pública aduanera o terceros con ellos relacionados, la documentación adicional necesaria para el ejercicio de sus funciones. • Realizar la investigación correspondiente para la atención de las denuncias e informar a quien corresponda los resultados para que se adopten las acciones legales procedentes. • Resolver reclamos, incidentes o recursos que se presenten contra actos emitidos por la aduana. • Controlar y dar seguimiento a los servicios que brinda la aduana y recomendar cambios con el fin de mejorar la calidad del servicio.

26. Atender, resolver, asesorar y dar seguimiento a todo lo relativo a la materia jurídica y normativa de la aduana. Tramitar los procedimientos ordinarios, los administrativos para aplicar multas y los sumarios. Fungir como órgano director en los procedimientos administrativos en que interviene la aduana. Aplica medidas de control referentes al ingreso, permanencia y salida de las mercancías en los diferentes regímenes aduaneros. Determinar y comprobar los elementos determinantes de la obligación tributaria aduanera y de las medidas arancelarias y no arancelarias

27. Aduana de Verificación DocumentalCompetencia La Aduana de Verificación Documental es la oficina técnica administrativa con competencia en todo el territorio nacional, encargada de realizar la verificación documental de las declaraciones aduaneras transmitidas electrónicamente, sin perjuicio de la competencia de las demás aduanas en el control del ingreso, tránsito y despacho aduanero. Fuente: Alcance No. 22 de La Gaceta 143 del 26 de julio de 2005

28. ADUANAS • Marítimas • Limón, Caldera • Terrestres • Peñas Blancas, Paso Canoas, Central, Documental • Aéreas • Santamaría, La Anexión • Puestos de Aduana • Los Chiles, Golfito, Sixaola, Postal, Tobías Bolaños

29. Regímenes Aduaneros • Definitivos • Importación y exportación • Temporales • Tránsito, transbordo, depósito, reempaque, importación y exportación • Liberatorios de pago de tributos aduaneros • Zona Franca, Reimportación en el mismo estado y reexportación • De perfeccionamiento • Perfeccionamiento activo • Devolutivo de derechos

30. Importación: Modalidades especiales • Equipaje • Envíos de socorro • Personas fallecidas • Muestras sin valor comercial • Despacho domiciliario industrial • Entrega Rápida • Envíos urgentes • Envíos postales • Tiendas libres

31. Auxiliares de la Función Pública Aduanera “Son auxiliares de la función pública aduanera las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, que habitualmente efectúan operaciones de carácter aduanero, en nombre propio o en representación de terceros, ante el Servicio Nacional de Aduanas” Fuente: Artículo 28 de la Ley General de Aduanas No. 7557

32. Auxiliares de la Función Pública Aduanera • Agentes de Aduana • Transportista Aduanero • Consolidador de carga internacional • Depositario Aduanero • Otros • Despacho domiciliario industrial • Zona Franca • Perfeccionamiento Activo • Entrega Rápida • Tiendas Libres

33. Esquema Funcional del Modelo: Importación Declarante Revisión Física Revisión Documental y Reconocimiento Físico Ingreso de DUA resultados Actuación a Priori Revisión Documental Aduana de Verificación Aceptación Levante Validación Automática Documental ¢ Sin Revisión Control Posterior Tic@

34. Documento Único Aduanero (DUA) “Declaración realizada mediante transmisión electrónica de datos, a través de la que el interesado, indica el régimen aduanero y la modalidad que deberá aplicarse a las mercancías y mediante la cual suministra la información requerida para la aplicación del régimen solicitado”. Fuente: Resolución DGA-203-2005, del 22 de junio de 2005

35. SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS Diciembre 2006