Demonstração do Fluxo de Caixa

1. Demonstração do Fluxo de Caixa Integração • Balanço Patrimonial • É uma demonstração estática do Ativo, Passivo e do Patrimônio Líquido em determinada data. • É como se fosse tirada uma fotografia da situação patrimonial. • Não se observa por meio do balanço a evolução das contas, mas sim o saldo no início e o saldo final do período. • Demonstração do Resultado do Exercício • É uma demonstração dinâmica que informa os resultados das operações ocorridas ao longo de determinado período de tempo

2. Demonstração do Fluxo de Caixa Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados • A DLPAc é o instrumento de integração entre a DRE e o BP. • Apenas uma parte do lucro é distribuída para os proprietários da empresa em forma de dividendos. A maior parcela, normalmente, é retida na empresa e reinvestida no negócio. • Essa transação é evidenciada no DLPAc, antes de ser indicada no BP. • Da DRE extrai-se o LL; • Transporta-se para a DLPAc para ser efetuada a distribuição; • O que fica retido é transportado para o BP, no grupo PL, havendo assim mais uma fonte de origem de recursos para ser aplicada no ativo.

3. Elaboração do Fluxo de Caixa

4. DFC - Modelo Indireto

5. DFC - Modelo Direto

6. DFC – Modelo Direto

7. RECEBIMENTOS PAGAMENTOS Vendas a vista Fornecedores Cobranças Pessoal Descontos Dupl. Governo Rec. Financeiras Desp. Financeiras Aporte de Capital Pgto. Dividendos Empréstimos Pgto.Empréstimo Outros Outros Demonstração do Fluxo de Caixa FLUXO DE CAIXA CAIXA

8. Data Descritivo Entradas Saídas Saldo 250 150 650 950 750 750 31 jul. 1 ago. 5 ago. 8 ago. 10 ago. Total Saldo inicial Pagamento de empréstimo Recebimento de duplicata Recebimento por venda a vista Pagamento de salários 500 300 800 100 200 300 Demonstração do Fluxo de Caixa Forma

9. Plano de Contas • Cada empresa deve ter um Plano de Contasapropriado • Um Plano de Contas deve conter somente as contas que serão movimentadas (no presente ou no futuro) • Exemplos: • Estoques (empresa Industrial / Comercial) – Conta: ICMS a Recolher • IPI (empresa Industrial) - Conta: IPI a Recolher • ISS (empresa de Serviços) - Conta : ISS a Recolher

10. Importância do Plano de Contas • Empresas: • Tamanhos diferentes • Ramos de atividade diferentes • Sistemas de pagamento / recebimentos específicos • Linguagens e Terminologias não necessariamente iguais • Empresas distintas  Planos de Contas distintos • Diversas pessoas trabalhando • Objetivo  uma mesma cartilha, um mesmo idioma • Padronização dos Registros Contábeis • Uniformidade  (Processamento: Manual, Mecânico ou Eletrônico • Característica geral: • Numerado  Codificado de forma racional (código falante) • O que deve conter: Elenco de Contas e grau de detalhes  volume e natureza do negócio • Deve atender o interesse dos usuários (acionistas, gerentes, ...) • Exemplo: Indústria metalúrgica  Estoques (Acabados, Elaboração, M.-Prima)Gastos com pessoal detalhados por depto. • Pequena Loja  Estoques (mercadorias) Gastos com pessoal apresentados pelo total

11. Plano de Contas - Simplificado 1º Passo: 1. CONTASCÓDIGO • Ativo 1 • Passivo 2 • Patrimônio Líquido 3 • Receitas e Deduções 4 • Contas Dedutivas 5 Contas  Exemplos: 1.1.1.15 4.1.4.2 5.2.3.32

12. Plano de Contas - Simplificado 3. CONTAS DOS GRUPOS • Ativo 1.1 Ativo Circulante 1.1.1 Ativo Circulante – Caixa 1.1.2 Ativo Circulante – Bancos 1.1.3 Ativo Circulante – Duplicatas a Receber • Passivo 2.1 Passivo Circulante 2.1.1 Fornecedores 2.1.2 Impostos a Recolher ...