1 / 53

Заработная плата. Новое в 2011. Отчетность за 2010.

Заработная плата. Новое в 2011. Отчетность за 2010. Шинкарев Вячеслав. Январь 2011. Портал для бухгалтеров Бухгалтерия-Онлайн www.buhonline.ru. «Расчетчик» это я . «И уж если откровенно, всех пугают перемены…». Глава 23 НК (НДФЛ). 229-ФЗ от 27.07.2010 В ст.220 добавлен п.4:

adonai
Télécharger la présentation

Заработная плата. Новое в 2011. Отчетность за 2010.

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Заработная плата.Новое в 2011. Отчетность за 2010. Шинкарев Вячеслав Январь 2011

  2. Портал для бухгалтеров Бухгалтерия-Онлайн www.buhonline.ru «Расчетчик» это я 

  3. «И уж если откровенно, всех пугают перемены…»

  4. Глава 23 НК (НДФЛ) 229-ФЗ от 27.07.2010 В ст.220 добавлен п.4: Если неправомерно удержан налог после предоставления заявления о имущественном вычете возврат осуществляется в порядке определяемом статьей 231. (Письмо Минфина от 11.05.10 № 03-04-06/9-94противоречит п.3 статьи 226)

  5. Глава 23 НК (НДФЛ) Изменения в статье 231 (возврат налога) Возврат производится налоговым агентом за счет сумм этого налога в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

  6. Глава 23 НК (НДФЛ) Изменения в статье 231 (возврат налога) Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

  7. Глава 23 НК (НДФЛ) Изменения в статье 231 (возврат налога) Если возврат суммы налога осуществляется с нарушением срока (3 месяца), налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата

  8. Глава 23 НК (НДФЛ) Изменения в статье 231 (возврат налога) Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной в срок (3 месяца), установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган заявление на возврат.

  9. Глава 23 НК (НДФЛ) Изменения в статье 231 (возврат налога) До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств

  10. Глава 23 НК (НДФЛ) Изменения в статье 231 (возврат налога) Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

  11. Глава 23 НК (НДФЛ) Изменения в статье 231 (возврат налога) 1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидентаРоссийской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства, при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде;

  12. Глава 23 НК (НДФЛ) Изменения в статье 230: Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в регистрах налогового учета. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно….

  13. Глава 23 НК (НДФЛ) Изменения в статье 230: … и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.

  14. Новая 2-НДФЛ • Информация об уплаченном налоге (начиная с доходов за 2011 год!!!!) • Расширен раздел с вычетами (можно указывать социальный вычет по взносам НПФ) • «Признак» (ч.5 ст.226 и ст.230) • высокооплачиваемые нерезиденты • Приказ ФНСот 17.11.2010№ ММВ-7-3/611@ вступил в силу 10.01.2011

  15. Страхование от несчастных случаев в 2011 году • №331-ФЗ от 08.12.2010 - остаются те же тарифы (для 2011-2013 )! • 348-ФЗ от 08.12.2010. Основной смысл - приведение базы в соответствие с базой, определяемой 212-ФЗ

  16. Страховые взносы в 2011 Максимальный размер базы – 463 000 Постановление №933 от 27.11.2010 увеличение в 1.1164 раза 272-ФЗ от 16.10.2010 – округление до 1000

  17. Страховые взносы в 2011 Федеральный закон от 16 октября 2010 г. № 272-ФЗ. Уточнены тарифы страховых взносов на 2011—2019 годы. В следующем году для большинства компаний они составят 34 процента. Из них: — 26 процентов — в ПФР; — 2,9 процента — в ФСС РФ; — 3,1 процента — в федеральный ФОМС; (вместо 2.1%) — 2 процента — в территориальный ФОМС (вместо 3%)

  18. Страховые взносы в 2011 • Какие компании смогут платить взносы по пониженным тарифам: • Для выплат инвалидам, • для общественных организаций инвалидов • сельскохозяйственных производителей (удовлетворяющих ст. 346.2 НК) • Уплачивающие ЕСХН • Родовые общины малочисленных народов Севера • Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями • Резиденты технико-внедренческих особых экономических зон • ИТ

  19. Страховые взносы в 2011 Федеральный закон от 16 октября 2010 г. № 272-ФЗ. Большая часть льготников – 20,2 процента. Из них: — 16 процентов — в ПФР; — 1,9 процента — в ФСС РФ; — 1,1 процента — в федеральный ФОМС; — 1,2 процента — в территориальный ФОМС

  20. Страховые взносы в 2011 • Какие компании дополнительно смогут платить взносы по пониженным тарифам: • организации, работающие в области информационных технологий (в 2010-2011 всего 14%), если есть государственная аккредитация, доходы в области ИТ составляют не менее 90 процентов от всей выручки, средняя численность работников составляет 50 человек или больше. • Хозяйственные общества созданные бюджетными научными учреждениями

  21. Страховые взносы в 2011 Федеральный закон от 16 октября 2010 г. № 272-ФЗ. Новые льготники – 14 процентов. Из них: — 8 процентов — в ПФР; — 2 процента — в ФСС РФ; — 2 процента — в федеральный ФОМС; — 2 процента — в территориальный ФОМС

  22. Страховые взносы в 2011 • Какие компании смогут платить взносы по пониженным тарифам: • Средства массовой информации ( 20% в ПФ, 1.1% в ФФОМС) • 339-ФЗ от 08.12.2010

  23. Страховые взносы в 2011 • 432-ФЗ от 28.12.2010 (18% ПФ вместо 26%) • УСН с основным видом деятельности: • а) производство пищевых продуктов;б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;в) текстильное и швейное производство;г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;д) обработка древесины и производство изделий из дерева;е) химическое производство;ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;и) производство готовых металлических изделий;к) производство машин и оборудования;л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;м) производство транспортных средств и оборудования;н) производство мебели;о) производство спортивных товаров;п) производство игр и игрушек;р) научные исследования и разработки;с) образование;т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;у) деятельность спортивных объектов;ф) прочая деятельность в области спорта;х) обработка вторичного сырья;ц) строительство;ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность;ы) предоставление персональных услуг;э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;ю) производство музыкальных инструментов;я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;я.2) управление недвижимым имуществом;я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6  настоящей части.";

  24. Страховые взносы в 2011 • Плательщик страховых взносов может участвовать в отношениях, регулируемых 212-ФЗ как лично так и через уполномоченного представителя • Ст. 5.1 339-ФЗ от 08.12.2010

  25. Зачет переплаты страховых!!! Статья 26 (часть 6), 212-ФЗ! Эта часть изменена с 2011 года!!!

  26. Страховые взносы в 2011 • Устранение путаницы со сроками отчетности в ФСС – не позднее 15-го числа первого месяца! • Продление отчетности в ПФ – не позднее 15-го числа второго месяцаследующего за отчетным периодом. • Успели принять! • 339-ФЗ от 08.12.2010

  27. «Оптимизация расходов» ФСС 343-ФЗ от 08.12 «Если хилый – сразу в гроб…»

  28. «Оптимизация расходов» ФСС 343-ФЗ 08.12.10 № 343-ФЗ от 08.12.2010

  29. Новый расчет по шагам • Берем весь доход с которого платятся стр.взносы за 2 календарных года, предшествующих году начала стр.случая • За каждый год учитываем не больше максимального размера базы • Если доход за 2 календарных года меньше чем МРОТ*24 берем МРОТ*24*ставка • Делим на 730 • Производим полученной суммой оплату больничного

  30. Изменения по больничным http://www.minzdravsoc.ru/docs/mzsr/projects/755 - проект формы справки http://www.minzdravsoc.ru/docs/doc_projects/517 - проект поправок в 375-ое Постановление ПРОЕКТ

  31. Индексация пособий ФСС 2011 Единовременные выплаты за счет ФСС будут проиндексированы на 6.5% . 11703.13 – пособие при рождении 438.87 – ранние сроки 2194.35 – на первого 4388.67 – на второго №357-ФЗ от 13.12.2010

  32. Ратификация Конвенции по отпускам Ратификация Международной Конвенции по отпускам не должна привести к изменениям в ТК

  33. Ужесточение наказания за задержки зарплаты 339-ФЗ от 08.12.2010 "О внесении изменения в статью 145.1 Уголовного кодекса РФ" Выплата менее половины свыше 3 месяцев - штраф до 120 000 или в размере дохода за период до года, либо лишение права занимать определенные должности на срок до года, либо лишение свободы на срок до года. При полной невыплате или выплате в размере ниже МРОТ - штраф в размере от ста тысяч до 500 000 рублей, или лишением свободы на срок до 3 лет. С тяжким последствиями - размер штрафа составит от 200 000 тысяч до 500 000 тысяч рублей, лишение свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать должности

  34. Формы отчетности

  35. Новая П-4 Приказ Росстата об утверждении форм П-4 и П-4(НЗ) от 20.07.2010 № 256

  36. Страховые взносы в 2010 (отчетность) Приказ Минздравсоцразвития№ 1135н от 20.12.10 утверждена новая форма РСВ-1 за 2010 год. Зарегистрирован в Минюсте 31.12.2010 № 19507 Публикация - "Российская Газета", № 11 , 21.01.11. Вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования

  37. Страховые взносы в 2011 (отчетность) • Изменится РСВ-1: • Изменят титульный лист • Уберут инвалидов из раздела 4 • Уберут раздел 5 • Добавят раздел для организаций ИТ • В перс.отчетность добавят сведения о доходах ПРОЕКТ

  38. Страховые взносы в 2011 (отчетность) Изменится ФСС-4: Конкретные изменения не озвучены, но скорее всего изменения связаны с тем, что ЕНВД и УСН будут платить страховые взносы на общих основаниях (исчезнет раздел 2?) ПРОЕКТ

  39. Тонкости заполнения формы РСВ • РСВ-1 - В соответствии с Порядком заполнения все значения денежных показателей отражаются в рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а значение показателей 50 копеек и более округляются до полного рубля. РСВ-2 – в рублях и копейках!!!

  40. Тонкости заполнения формы РСВ-1 2. Строка 100 раздела 1. В соответствии с Порядком заполнения здесь нужно отразить задолженность по страховым взносам на начало года. Поскольку до 2010 года отчисления в ПФР администрировала ФНС, а не Пенсионный фонд, по этой строке в течении 2010 года надо проставлять 0.

  41. Тонкости заполнения формы РСВ-1 3. Строки 141—143 раздела 1. По этим строкам отражаются суммы уплаченных в последние три месяца взносов, начисленных в 2010 году. Частой ошибкой является то, что здесь же отражают суммы взносов, уплаченных в счет гашения задолженности за 2009 год, а они должны указываться в Разделе 5 в строке 520.

  42. Тонкости заполнения формы РСВ-1 3. Организация отправила отчет в Пенсионный фонд, получила отрицательный протокол. Бухгалтеры отправляли корректирующую форму, а надо повторно отправить исходную, устранив обнаруженные ошибки! Корректирующая форма нужна только в том случае, если были обнаружены ошибки требующие исправления отчетности уже после успешного приема исходной формы (то есть был получен из УПФР положительный протокол).

  43. Тонкости заполнения формы РСВ-1 4. Инвалиды с несколькими справками – двумя строчками в разделе 4.1 (?!)

  44. Персонифицированная отчетность • Не показывали периоды больничных (ВРНЕТРУД) (каждый случай отражается отдельной строкой!) • Каждый случай отпуска без содержания отображается отдельной строкой с кодом АДМИНИСТР • Проставляли неверный код застрахованного (например НР вместо ОЗОИ или НР вместо УСЕН) • Пытались отразить переплату страховых взносов в СЗВ-6 (то есть уплачено больше начислено) • Пытались очередной отпуск отражать отдельной строкой стажа с использованием кода АДМИНИСТР. • Отображали отпуск до 3 лет с кодом ДЕТИ (можно только отпуск до 1.5 лет)

  45. Персонифицированная отчетность • Проблемы со сдачей отчетов в УПФР возникали из-за несовпадения сумм в РСВ-1 и АДВ-6-2 (за счет округления сумм по пачкам). • Некоторые УПФР требовали прилагать форму АДВ-6-3 к реестру СЗВ-6-2. • Некоторые УПФР требовали представлять сведения на ЗЛ с несколькими периодами работы (без особенностей стажа) по форме СЗВ-6-1. Постановление Правления ПФ №166П (внесло изменения в Постановление 192П) • Корректирующие ИС?!

  46. Персонифицированная отчетность 27.07.2010 № 08-24/7933 Разъяснения ПФР • По вопросам, связанным с представлением формы АДВ-11 за 2010 год • По вопросам, связанным с представлением индивидуальных сведений на застрахованных лиц, у которых в 1 полугодии 2010 года суммы выплат превысили 415000 рублей. • По вопросам о сумме расхождений в данных о начисленных и уплаченных страховых взносах, указанных страхователями в отчетности по страховым взносам и в индивидуальных сведениях. • По вопросам, связанным с заполнением в формах СЗВ-6-2 и СЗВ-6-1 сумм уплаченных страховых взносов.

  47. Персонифицированная отчетность Распределение уплаченных взносов осуществляется организацией самостоятельно. Варианты: • Пропорционально • Пропорционально с приоритетом для уволенных (и, по возможности, уходящих на пенсию) • Точно с учетом плановой задержки уплаты за последний месяц отчетного периода. Для последующих отчетных периодов возможны два варианта учета «прошлых долгов»: на равне с новыми начислениями или с отдачей приоритета прошлым долгам.

  48. Персонифицированная отчетность Если есть уволенные, по которым существует долг по уплате, они должны будут попасть в следующий отчетный период! Чтобы не возникало плановой задолженности, можно заплатить до последнего числа последнего месяца отчетного периода.

  49. Когда мы исполнили обязанность по уплате взносов? Дата исполнения обязанности по уплате страховых взносов определяется в соответствии с частями 5 и 6 статьи 18, 212-ФЗ: • со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда …… со счета плательщика страховых взносов в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; • со дня отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств • и т.д.

  50. Время, Сроки, Периоды…. • РСВ-1, РВ-3, перс.отчетность – 15–ое число второго месяца • РСВ-2, СЗВ-6-1 с кодом ФЛ – до 1 марта • СПВ-1 – с начала очередного периода до даты выхода на пенсию (подаем «заранее»)

More Related