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行政院推動內部控制 作業辦理情形

行政院推動內部控制 作業辦理情形. 行政院主計處 100 年 4 月 21 日. 一、前言 二、內部控制現況及檢討 三、健全內部控制推動作法 四、結語. 報 告 大 綱. 前 言. 前 言 (1/7). 緣起 本處經簽奉 院長核定，由林秘書長籌組「行政院內部控制推動及督導小組」 ( 以下簡稱本院內控小組 ) ，於 99 年 12 月 30 日召開第 1 次委員會議，原則通過「健全內部控制實施方案」，嗣於本（ 100 ）年 2 月 1 日以院函分行各主管機關辦理在案。

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行政院推動內部控制 作業辦理情形

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Presentation Transcript

  1. 行政院推動內部控制作業辦理情形 行政院主計處 100年4月21日

  2. 一、前言 二、內部控制現況及檢討 三、健全內部控制推動作法 四、結語 報 告 大 綱

  3. 前 言

  4. 前 言(1/7) 緣起 • 本處經簽奉 院長核定，由林秘書長籌組「行政院內部控制推動及督導小組」(以下簡稱本院內控小組)，於99年12月30日召開第1次委員會議，原則通過「健全內部控制實施方案」，嗣於本（100）年2月1日以院函分行各主管機關辦理在案。 • 由於健全內部控制機制推動成功與否，關鍵在於機關首長是否全力支持，爰謹遵依本年3月30日第2次委員會議決定，提報推動內部控制作業辦理情形，讓各位首長了解內部控制的重要性，並全力支持。

  5. 前 言(2/7) 何謂內部控制 由機關內部全體人員共同參與設計、執行及維持的管理過程，藉以合理確保達成四項目標。 1、提升施政效能。 2、遵循法令規定。 3、保障資產安全。 4、提供可靠資訊。

  6. 前 言(3/7) 健全內部控制機制之重要性 -以美國哥倫比亞太空梭事故為例 92.1.26哥倫比亞號最後一次升空

  7. 前 言(4/7) 健全內部控制機制之重要性 • 美國哥倫比亞太空梭事故調查委員會（Columbia Accident Investigation Board，CAIB）調查報告揭露美國太空總署內部控制機制潛存問題： • 對太空梭安全問題存有僥倖心態。 • 過度依賴過去經驗，忽視可能潛在的風險。 • 組織內部資訊無法有效溝通，下情無法上達。

  8. 工程會於99年11月陳報「公共設施閒置空間之活化及防範策略方案」，奉 院長裁示： 對低度使用及閒置設施，管控於1年內完成活化。並嚴謹檢視主管計畫，落實效益評估，避免公共建設閒置造成浪費，絕不容許再製造出任何的蚊子館。 蚊子館，要活化 前 言(5/7) 健全內部控制機制之重要性

  9. 前 言(6/7) 健全內部控制機制之重要性 國立台灣大學違失案-1 案情摘要： • 該校人事室退休組員自86年起至96年9月退休，均辦理退休、撫卹及退撫基金離職退費等業務。 • 該員於99年4月8日以協助跑文之名，竄改退撫基金自提部分退款名冊，該校會計室審核人員發現有異，旋即清查該員經手案件。 • 清查結果顯示，該員自 87年起利用業務之便，涉嫌詐領公款2,200萬元。

  10. 前 言(7/7) 健全內部控制機制之重要性 國立台灣大學違失案-2 內部控制缺失： • 單位主管未能落實主管複核機制。 • 承辦單位未能確實檢查退職補償金申請人之任職及退職證明文件，致遭冒名支領。 • 資訊系統安全性設計有失周妥，致得下載繳費清單加以變造。

  11. 內部控制 現況及檢討

  12. 內部控制現況及檢討(1/3)

  13. 內部控制現況及檢討(2/3) 外界對於政府健全內部控制機制之要求 • 審計部97、98年度中央政府總決算審核報告略以，部分機關因內部控制機制未臻健全，間有施政效能不彰、投入鉅資興建設施閒置浪費及未依法制執行預算等，致有重大弊案陸續發生。

  14. 近年涉有違失案件遭處分人數表 內部控制現況及檢討(3/3) 資料來源：各年度審計報告書

  15. 健全內部控制 推動作法

  16. 健全內部控制推動作法(1/7) • 提升政府整體施政效能，達到興利及防弊功能 目的 • 基於內部審核屬內部控制重要一環，本處參考先進國家推動經驗，審慎研議規劃，並奉 院長核定，由林秘書長籌組本院內控小組，整合並逐步推動政府內部控制事宜。 規劃 • 依照本院「健全內部控制實施方案」，強化縱向及橫向聯繫及統合功能，並採取逐級分工及6大推動作法。 作法

  17. 縱向協助及督導 各機關並非無內部控制機制，而在如何強化及落實；內部控制非僅財會人員需處理，而係人人有責，並由首長負最終責任。 上級機關對其所屬不應僅是督導，更重要的是積極提供必要協助，從行政院、主管機關到所屬機關，上下一體通力合作，始克全功。 健全內部控制推動作法(2/7)

  18. 橫向聯繫及統合 行政管考、人事考核、政風查核、政府採購稽核、事務管理工作檢核及內部審核等，由各權責機關督導辦理，業務分工明確。 目前依各權責分工辦理之情況，若能強化聯繫及統合機制，不但無損原有功能，更可發揮整合綜效。 健全內部控制推動作法(3/7)

  19. 健全內部控制推動作法(4/7) 具體作法 逐級分工 • 組成內部控制推動單位 • 辦理內部控制宣導訓練 • 檢討現有內部控制作業 • 設計有效內部控制制度 • 檢查評估制度執行情形 • 逐級督導落實執行方案 • 本院內控小組 • 各機關 • 主管機關 • 權責機關(含財政部、法務部、行政院主計處、人事行政局、經濟建設委員會、研究發展考核委員會、國家科學委員會及公共工程委員會)

  20. 健全內部控制推動作法(5/7) 已訂頒 健全內部控制實施方案 各機關100年度重點工作 內部控制制度共通性作業範例製作原則 一百年度擇定主管機關提報內部控制作業落實執行情形原則 辦理政府內部控制第1期種子教師研習班、建置內部控制網站專區等。 後續將穩健推動內部控制各項作業。 本院內控小組

  21. 健全內部控制推動作法(6/7) 組成內部控制推動小組，由副首長以上人員擔任召集人；並由首長負最終責任。 對全體同仁辦理內部控制教育訓練。 檢討強化現有內部控制作業。 考量時間、成本及人力等因素，逐步設計或修訂內部控制制度。 落實自我檢查，並統合或運用現有稽核機制。 各機關

  22. 健全內部控制推動作法(7/7) 負責推動本機關內部控制相關事宜。 督導所屬落實執行健全內部控制各項工作。 對所屬首長、副首長辦理宣導。 依「一百年度擇定主管機關提報內部控制作業落實執行情形原則」，自100年4月起，陸續選定議題提報本院內控小組。 督導所屬訂定內部控制制度並備查。 主管機關 權責機關 • 訂定內部控制制度共通性作業範例供各機關參採。

  23. 結 語

  24. 結 語 健全內部控制機制，可合理促使─ 提升政府整體施政效能 達到興利及除弊之功能 內部控制制度之設計及執行是否有效，關鍵在於─ 機關首長全力支持 全員參與凝聚共識 化繁為簡精進流程 評估風險即時修正

  25. 簡報完畢恭請 裁示

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