第三次全国经济普查 重点服务业企业财务状况 2013 年年报及 2014 年定报讲义

1. 第三次全国经济普查 重点服务业企业财务状况 2013年年报及2014年定报讲义 昌平区统计局社会科 2013年12月

2. 统计原则及表式结构 1 1 填报范围及报送时间 1 2 指标解释及审核关系 3 填报常见问题 4 其他报表 5 主要内容

3. 一、统计原则及表式结构

4. 统计原则 “法人经营地”原则 产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。

5. 涉及表种 第三次全国经济普查： F603 重点服务业法人单位财务状况 2013年年报 BJF103 财务状况（执行企业会计制度 单位填报） 2014年定报: F203 财务状况 BJF203-1 财务状况简表

6. 2013年年报 F603表、 BJF103表式结 构及指标增减情况

7. 年初存货 损益及分配 期末资产负债

8. 人工成本及增值税 其它资料

9. F603表、BJF103表删除11个指标 差旅费 工会经费 土地和固定资产支出及5个分项 从业人员期末人数 从业人员平均人数 上年同期从业人员平均人数

10. 2014年定报 F203表式结构及指标增 减情况

11. 年初存货 期末资产负债 损益及分配 人工成本及增值税 从业人员工资总额 补充资料

12. F203表共删除9个指标 本年折旧 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 利息收入、利息支出 应交所得税 土地和固定资产支出

13. 2014年定报 BJF203-1表式结构及指 标增减情况

14. 损益及分配 其它资料 从业人员平均人数

15. BJF203-1表共删除4个指标 税金 资产减值损失 公允价值变动收益 应交所得税

16. 二、填报范围及报送时间

17. 普查范围 表号 普查范围 执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位（不含自有房地产经营活动（7040）、其他房地产业（7090）），跨国公司地区总部，投资收益500万元及以上企业总部管理、投资与资产管理法人单位，执行企业会计制度的A级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）（法人单位） F603

18. 普查报表上报时间 表号 上报时间及方式 F603 2014年1月20日— 2013年2月28日24时前网上填报

19. 年报范围 表号 年报范围 执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的自有房地产经营活动（7040）、其他房地产业（7090），年营业收入500万元以下的旅行社、执行企业会计制度的A级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）（非法非产单位） BJF103

20. 年报上报时间 表号 上报时间及方式 BJF103 2014年1月20日— 2013年2月28日24时前网上填报

21. 定报范围 定报范围 表号 执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益500万元及以上企业总部管理、投资与资产管理法人单位，执行企业会计制度的A级及以上旅游区(点)和其他主要旅游区(点) F203 BJF203-1

22. 定报上报时间 表号 上报时间及方式 2月、5月、8月和11月月后8日—月后18日24时前网上报送 F203 月后1日-15日17：30前网上报送 (1月、2月、5月、8月、11月免报) BJF203-1

23. 注意 按照国家要求，2013年年报与2014年定报的报送范围保持一致，除限额以下旅行社以外，报送年报的单位一律填报定报，不得随意删减。

24. 三、指标解释及审核关系

25. 主要以F603表为范本进行讲解 其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同F603表。 年报的上年同期数企业自行填写、定报的上年同期数由系统导 入，不能修改。

26. 根据会计“资产负债表”中“存货”项目的期末余额数填报。其中：“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。根据会计“资产负债表”中“存货”项目的期末余额数填报。其中：“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。

27. 未执行2006年会计准则，根据“存货净额”填报。未执行2006年会计准则，根据“存货净额”填报。 年初存货 存货

28. 如果企业未设置“存货”这个科目，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填报。

29. 执行2006年会计准则 “货币资金” “交易性金融资产” “应收账款” “流动资产合计”

30. 执行2006年会计准则 “可供出售金融资产” “持有至到期投资” “长期股权投资” “投资性房地产”

31. 执行2006年会计准则 “固定资产合计” “在建工程” “无形资产” “资产总计”

32. 未执行2006年会计准则 “货币资金” “交易性金融资产” “应收账款”

33. 未执行2006年会计准则 “流动资产合计”

34. 未执行2006年会计准则 “长期股权投资” “持有至到期投资” 可供出售金融资产 免填 投资性房地产

35. 未执行2006年会计准则 “固定资产原价” “累计折旧” “在建工程” “固定资产合计” “无形资产” “资产总计”

36. 指企业的库存现金。根据会计明细账“现金”科目的期末余额数填报。

37. 指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计“固定资产”科目的期末借方余额填报。指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计“固定资产”科目的期末借方余额填报。

38. 指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“累计折旧”科目的期末贷方余额填报。

39. 指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。可以根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。若企业执行2001年《企业会计制度》，可以根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。可以根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。若企业执行2001年《企业会计制度》，可以根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。

40. 执行2006年《企业会计准则》的企业，”累计折旧”不包含投资性房地产中提取的历年折旧累计数，而“本年折旧”也不包含投资性房地产中提取的本期折旧数；执行2006年《企业会计准则》的企业，”累计折旧”不包含投资性房地产中提取的历年折旧累计数，而“本年折旧”也不包含投资性房地产中提取的本期折旧数； 未执行2006年《企业会计准则》的企业，固定资产中包含投资性房地产，因此“累计折旧”和“本年折旧”都包含投资性房地产中提取的折旧数。

41. 注意 1、未执行2006年《企业会计准则》的企业：“存货、应收账款、短期投资、在建工程、无形资产”都要填写净额。“应收账款”不是用应收减应付得出的数。

42. 2、“固定资产合计”是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。 未执行2006年《企业会计准则》：包含在建工程。 执行2006年《企业会计准则》：不包含在建工程。

43. 3、“资产总计” 如果601表中“是否执行2006年《企业会计准则》”选择“1是”则： 资产总计(213)≥流动资产合计(201)＋可供出售金融资产(BJ005)＋持有至到期投资(BJ006)＋长期股权投资(BJ007)＋投资性房地产(BJ008)＋固定资产合计(208)＋在建工程(212)＋无形资产(BJ009)

44. 如果601表中“是否执行2006年《企业会计准则》”选择“2否”则： 资产总计(213)≥流动资产合计(201)＋可供出售金融资产(BJ005)＋持有至到期投资(BJ006)＋长期股权投资(BJ007)＋投资性房地产(BJ008)＋固定资产合计(208)＋无形资产(BJ009)

45. 执行2006年会计准则 “应付账款” “流动负债合计” “应付债券” “非流动负债合计” “负债合计”

46. 未执行2006年会计准则 “应付帐款”

47. 未执行2006年会计准则 “流动负债合计” “应付债券” “非流动负债合计” “负债合计”

48. 执行2006年会计准则 “实收资本” “所有者权益合计”

49. 未执行2006年会计准则 “实收资本” “所有者权益合计”