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营业税改征增值税 网上电子申报培训

营业税改征增值税 网上电子申报培训. 2013 年 8 月 上海博天信息技术有限公司. 培训重点. 1. 广告业的文化事业费与增值税申报表脱勾 2. 增值税报表进项 42 行广告业收入填写已关闭取消 3. 文化事业建设费变更成单独的一张报表. 报表代码及名称. SB101 ：一般纳税人 + 增值税的核定 SB102 ：小规模纳税人 + 增值税的核定 对应账户属性：纳税人基本信息 - 增值税纳税类型；征收项目与品目. 查看账户属性 - 纳税人认定标志 - 各项标志类型. 账户属性 - 增值税附表三期初余额. 账户属性 - 一般增值税期初数据.

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营业税改征增值税 网上电子申报培训

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Presentation Transcript

  1. 营业税改征增值税网上电子申报培训 2013年8月 上海博天信息技术有限公司

  2. 培训重点 1.广告业的文化事业费与增值税申报表脱勾 2.增值税报表进项42行广告业收入填写已关闭取消 3.文化事业建设费变更成单独的一张报表

  3. 报表代码及名称 SB101：一般纳税人+增值税的核定 SB102：小规模纳税人+增值税的核定 对应账户属性：纳税人基本信息-增值税纳税类型；征收项目与品目

  4. 查看账户属性-纳税人认定标志-各项标志类型

  5. 账户属性-增值税附表三期初余额

  6. 账户属性-一般增值税期初数据

  7. 账户属性-增值税多缴数

  8. 填写向导 第1步 填写FB104本期销售额减除项目金额明细表 第2步 填写FB101本期销售情况明细 第3步 填写FB103本期进项税额明细 第4布 填写FB106税额抵减情况表 第5步 填写FB107固定资产进项税额抵扣情况表 第6步 填写FB108文化事业建设费申报表 第7步 填写FB109文化事业建设费申报附列资料应税服务扣除项目清单 第8步 填写SB101增值税纳税申报表 第9步 添加附件 PB002运输业发票抵扣联清单 PB007机动车销售发票 PB010车辆识别代码清单 PB012农产品抵扣清单 PB014外高桥保税区区内贸易表 第10步 按[审核]按钮审核 第11步 保存申报表，关闭退出

  9. 附表一

  10. 附表一变更 附表一，各行所有的销项税额根据税率自动计算并允许修改，误差修改幅度为正负250元，修改超过允许值则提示：税额的修改幅度不能超过250元，并重新计算。

  11. 附表二变更 第7行“代扣代缴税收通用缴款书”改为“代扣代缴税收缴款凭证” 第42行，“属于广告业差额纳税减除项目的金额和税额合计数”自2013年7月（所属期）后封闭，不可录入。

  12. 海关数据添加

  13. 专用缴款书数据接收结果通知书

  14. 海关稽核结果明细查询确认 查询，不限次数 确认，每月只能1次，确认成功后企业端控制 确认，提示：“如存在“留待继续比对”的数据，提前确认稽核结果将导致部分海关缴款书无法在当期抵扣，且每月只能确认一次。是否继续？” 确认成功，纳税人可直接下载稽核结果通知书

  15. 本期销售额减除项目金额明细表变更(表三）

  16. 本期销售额减除项目金额明细表规则 增加开票日期列。 交通运输服务和现代服务项目，开票日期必须小于2013年8月1日。租赁项目无此限制。

  17. 增值税纳税申报表附列资料（表四）（税额抵减情况表）增值税纳税申报表附列资料（表四）（税额抵减情况表）

  18. 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）规则增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）规则 • “增值税税控系统专用设备费及技术维护费”行，填写条件：所有。 • “分支机构预征缴纳税款”行，填写条件：可抵减税额明细表标志：是。 • 第1列，来自核定上期数据，不可录入。 • 第2、4列，为可录入行。 • 第3、5列，为自动计算。 • “本期实际抵减税额”合计数应小于等于主表34行“本期应补税额”（正数），否则审核出错。

  19. 新增文化事业建设费申报表

  20. 文化事业建设费申报表填表规则 • 填写条件：征收品目，广告服务（6131、6132） • 无此品目不显示文化事业主表及附表 • 本月（期）数列 第1、11、12、13、17行，为可录入行。 第2、9行，读取核定上期数据。 第3行，读取文化事业建设费申报表附列资料《应税服务扣除项目清单》 的金额“合计”项。 第4行，第5、6、8、10、14、15、16行，为自动计算。 • 本年累计列：本月数+下发的核定数据中上期累计 • 第1行计费收入应大于等于附表一“广告服务”的二个品目（品目6131、6132）的小计销售额+小计销项税额。否则提示修改，且不允许保存发送。

  21. 文化事业建设费申报表附列资料应税服务扣除项目清单文化事业建设费申报表附列资料应税服务扣除项目清单

  22. 增值税申报表（小规模纳税人） • FB106：税额抵减情况表 FB108：文化事业建设费申报表 FB109：应税服务扣除项目清单 • 税额抵减情况表“分支机构预征缴纳税款”行，填写条件：可抵减税额明细表标志：是。 • 文化事业建设费申报表可填 ：征收项目与品目— 广告服务（品目6131、6132）

  23. 填表规则-《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填表规则-《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） “本期实际抵减税额”合计数应小于等于小规模纳税人主表第14行“本期应补税额”。否则提示修改。

  24. Thank You ! Q&A

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