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GUIA DE REFERÊNCIA PARA CÁLCULO DE COTAS DE PLANOS DE BENEFÍCIOS

GUIA DE REFERÊNCIA PARA CÁLCULO DE COTAS DE PLANOS DE BENEFÍCIOS. Silvano Costa Barbosa CTN e CTRC-Sul - ABRAPP. Nº s Previdencia Complementar no Brasil. Fonte: Previc’s Report / Mar/2014. Nº s Previdencia Complementar no Brasil. Evolução quantitativa dos planos por modalidade.

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GUIA DE REFERÊNCIA PARA CÁLCULO DE COTAS DE PLANOS DE BENEFÍCIOS

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Presentation Transcript

  1. GUIA DE REFERÊNCIA PARA CÁLCULO DE COTAS DE PLANOS DE BENEFÍCIOS Silvano Costa Barbosa CTN e CTRC-Sul - ABRAPP

  2. Nºs Previdencia Complementar no Brasil Fonte: Previc’sReport / Mar/2014

  3. Nºs Previdencia Complementar no Brasil Evolução quantitativa dos planos por modalidade Fonte: Previc’sReport / Mar/2014

  4. Nºs Previdencia Complementar no Brasil Evolução percentual dos planos por modalidade 762 69,78% 352 32,23% 410 37,55% 330 30,22% Fonte: Previc’sReport / Mar/2014

  5. Subsidiar as EFPCs de informações para a escolha do melhor método. Atenda a sua necessidade.

  6. 1) Introdução CONTROLE DE SALDO DE CONTAS CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA BENEFÍCIO DEFINIDO (PERFORMANCE)

  7. 2) Definição de Cota e sua aplicação Cota = fração do patrimônio

  8. 2) Definição de Cota e sua aplicação Contribuições da patrocinadora Contribuições dos participantes Retorno líquido Investimentos Saldo de Conta "Poupança para aposentadoria"

  9. R$ Contrib. Patroc. Compras de Cotas) R$ Retorno invest. (Rentabilidade) R$ Contrib. Particip, (Compras de Cotas) Pagamentos dos benefícios (Vendas de Cotas)

  10. 2) Aplicação / Operações Compras de Cotas (C) Vendas de Cotas (V) Receitas (R) Despesas (D)

  11. Compras de Cotas (C)

  12. Venda de Cotas (V)

  13. Receitas (R)

  14. Despesas (D)

  15. Cota e Aplicação

  16. Cota e Aplicação

  17. 3) Dif. Cotas Previd. e de Invest. COTA DE INVESTIMENTO COTA PREVIDENCIAL

  18. 3) Dif. Cotas Previd. e de Invest. Base de cálculo Cota Previdencial Cota Investimento (+) DISPONÍVEL TOTAL (+) DISPONÍVEL CARTEIRA (-) EXIGÍVEL OPERACIONAL (-) EXIG. OPER. DOS INVEST. (-) EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (-) EXIG. CONTING. INVEST. OU, OU, PL CONTÁBIL PL DA CARTEIRA DE INVESTIMENTO EMPRÉSTIMO E IMÓVEIS FORA DA CUSTÓDIA

  19. 3) Dif. Cotas Previd. e de Invest. Algumas operações não são captadas pelo cálculo da Cota de investimento. Despesas Administrativas custeadas pelo retorno dos investimentos dos Planos de benefício; Taxa de administração / Asset “PGA”; Provisões para contingências passivas.

  20. 3) Dif. Cotas Previd. e de Invest. CPC 25 – PROVISÕES, PASSIVOS E ATIVOS CONTINGÊNTES Item 29 – Quando solidária, a parte assumida pela outra parte é tratada com Passivo Contingente. Obrigação presente Evento passado Provável a saída de benefícios econômicos Item 53 – Quando for PRATICAMENTE CERTO o reembolso pela outra parte para o pagamento da obrigação, o ativo poderá ser reconhecido. Prazo ou valor incerto

  21. 4) Periodicidade do cálculo (Mensal X Diária) Uma alternativa largamente conhecida e utilizada no mercado de previdência complementar é a apuração da cota com periodicidade mensal, 100% dos dados computados no período. Cota diária demonstra uma excelência administrativa e necessita de reflexão sobre as limitações operacionais de cada EFPC e relação CUSTO X BENEFÍCIO.

  22. 5) Regras validação para o fechamento da cota PL FDO ADM FDO INV. FDO PREV. SALDO DE CONTAS

  23. 6) Cálculo por segmento “Perfil” por plano Cenário 83 EFPC 26%

  24. 6) Cálculo por segmento “Perfil” por plano Modelo Clássico contempla três perfis: Fluxo primário controlado segundo a escolha do participante.

  25. 6) Cálculo por segmento “Perfil” por plano Controle do fluxo primário perfis: $ COTA Cons. $ COTA Cons. $ COTA Agr.

  26. 7) Contribuições a receber (Competência) Resolução CNPC nº 8, de 31/10/2011 Sem Resultado

  27. 8) Valores monetários e não monetários Contribuições em atraso e contrato de dívidas Adição à rentabilidade dos investimentos. Motivo: se as contribuições já tivessem sido recebidas, estas já estariam aplicadas e produzido rendimentos.

  28. 8) Valores monetários e não monetários Provisões para Contingências Caso a patrocinadora assuma total ônus de ações movidas contra o plano, a EFPC registraria o valor a receber de igual valor. Dedução da rentabilidade dos investimentos. Motivo: dado a possibilidade de saída de recurso para pagamento desse compromisso futuro é necessário reservar recursos para honrar o compromisso.

  29. Agradeço a oportunidade e a atenção de todos! Silvano Costa Barbosa CTN e CTRC-Sul de Contabilidade silvano@elos.org.br (48) 2107-7514

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