Sistem Audit External Program PHLN

1. Sistem Audit External Program PHLN Safari Garden, 20 April l 2011 Perwakilan BPKP DKI Jakarta II

2. KONSEP INTERNAL AUDIT TERKINI: • Berfungsi: • Membantu pimpinan Instansiuntuk mengevaluasi terus-menerus operasi instansiagar efisien dan efektif. • Berfungsi sebagai early warning system bagi manajemen.

3. DASAR HUKUM BPKP: • PeraturanPresidenNomor 64 Tahun 2005. • PeraturanPemerintah RI No. 60 Tahun 2008 TentangSistemPengendalian Intern Pemerintah. • Instruksi Presiden Nomor 4 Tahun 2011 tentang Percepatan Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara. • PermintaanFihakTertentu (Lenders).

4. Visi BPKP: Auditor Presiden Yang Responsif, Interaktif, danTerpercaya, UntukMewujudkanAkuntabilitasKeuangan Negara YgBerkualitas. SLOGAN: Menuju New BPKP.

5. Misi BPKP: • MenyelenggarakanPengawasan Intern TerhadapAkuntabilitasKeuangan Negara YgMendukung Tata KelolaKepemerintahanYgBaikdanBebas KKN. • MembinaPenyelenggaraan SPI Pemerintah. • MengembangkanKapasitasPengawasan Intern PemerintahYg Professional danKompeten • MenyelenggarakanSistemDukunganPengambilanKeputusanYgAndalBagiPresiden/ Pemerintah.

6. Nilai-NilaiLuhur: • Professional • Integritas • OrientasiPengguna • Nuranidan Akal Sehat • Independen • Professional. Alamat: Jln. Pramuka No. 33, Jaktim 13120. Phone: 021-85910031. PIONIR

7. LEMBAGA PENGAWASAN DI INDONESIA: • BadanPemeriksaKeuangan (BPK) • BadanPengawasKeuangandan Pembangunan (BPKP) • InspektoratJendral (ITJEN) • InspektoratProvinsi. • InspektoratKabupaten/ Kota . LEMBAGA PENGAWASAN LAIN: KomisiPemberantasanKorupsi.

8. PERAN/ TUGAS BPKP: • PengawasanAtasKegiatanBersifatLintasSektoral • PengawasanAtasKegiatanKebendaharaanUmum Negara • KegiatanPengawasan Lain BerdasarkanPermintaan Dari Presiden. • PermintaandariPihakTertentu (Lenders, dsb.) • ReviuAtasLaporanKeuanganPemerintahPusat. • PembinaanPenyelenggaraan SPIP.

9. PeranSebagai Pembina SPIP: • Penyusunan pedoman teknis penyelenggaraan SPIP • Sosialisasi SPIP • Pendidikandanpelatihan SPIP • Pembimbingan dan konsultansi SPIP • Peningkatan kompetensi auditor aparat pengawasan intern pemerintah.

10. JenisJasaPengawasanYgDapatDilakukan: • Audit • Reviu • Evaluasi • Investigasi • PerhitunganKerugian Negara • KegiatanPengawasanLainnya.

11. JENIS AUDIT UNTUK PROYEK PHLN: • Audit Keuangan • Audit Ketaatan • Audit Operasional • Audit Kinerja • Audit Investigasi • RIKTU • PerhitunganKerugian Negara.

12. JENIS OPINI AUDIT KEUANGAN: • WajarTanpaPengecualian . • WajarDenganPengecualian. • MenolakMemberikanPendapat . • PendapatTidakWajar .

14. TatacaraPenarikan Dana PinjamandanHibahLuarNegeri 14 • Penarikanpinjaman/hibahluarnegeridapatdilaksanakandengancara: • PembukaanLetter of Credit (L/C); • PembayaranLangsung (Direct Payment); • RekeningKhusus (Special Account); • PenggantianPembiayaanPendahuluan (Reimbursement).

15. Konsepsi Rekening Khusus 15 Satker/ KPA SPM DANA TALANGAN KPPN Lender/ Donor REK. KHUSUS SP2D REK. KHUSUS KBI/ BANK OPERASIONAL Dit. PKN DJPbn Initial deposit Pihak Ke-3/ Bendahara Executing Agency (PMU)

16. KONSEPSI PELAPORAN KEUANGAN PROYEK: • ANNUAL PLAN AND ACTUAL PROJECT EXPENDITURES AND FINANCING • CUMULATIVE PROJECT EXPENDITURES AND FINANCING • FINANCIAL STATEMENTS OF SPECIAL ACCOUNTS (SOE).

17. Interim Financial Report 17 • Adalahsuatubentuklaporankeuangankegiatan/proyek yang disusunsecaraberkala; • Berisipermintaankebutuhandanaselama 6 bulankedepandanpertanggungjawabanpenggunaandanaselama 3 bulankebelakang • Diharapkanproyekmenghitungsecarapastijumlahkebutuhandananyaselama 6 bulankedepandanbenar-benaradapertanggungjawaban 3 bulan yang telahdipakaisehinggarekeningkhususnyatidakpernahkosongsekaligusmeminimalikanpenggunaandanatalanganpemerintah.

18. Financial Monitoring Report 18 • Merupakansuatumekanismelaporantriwulan yang dibuatuntukmembantu PMU/Satkerdalammengeloladanmemantaukegiatan/proyek. • FMR inidisusundalamkerangkasistemmanajemenkeuangan yang dapatditerimaoleh Bank Duniadandisampaikandalam format yang sudahditentukan/ditetapkan, danmerupakandasarbagi bank untukmengijinkanpenarikandanpencairandanapinjamanolehkegiatan/proyek. • FMR jugamenjaditolokukurkeberhasilankegiatan/proyek.

19. Financial Statement of Special Account (FISSA) 19 Thd penggunaan reksus untuk masa 1 tahun anggaran, EA wajib menyusun laporan keuangan yang selanjutnya disebut Financial Statement of Special Account (FISSA) utk kepentingan audit keseluruhan pelaksanaan kegiatan oleh auditor. Form FISSA 1 : Rekonsiliasi penggunaan dana Reksus selama 1 tahun anggaran Form FISSA 2 : Daftar SP2D yg belum direplenishment & sudah diajukan namun belum di bayar PPHLN pada tahun anggaran berjalan FISSA Form FISSA 3 : Rekapitulasi replenishment per kategori yg sudah dibayar/ diganti sebagian/seluruhnya oleh PPHLN selama 1 thn anggaran Form FISSA 4 : Rekapitulasi reimbursement per kategori atas beban rekening antara (dana talangan) selama 1 tahun anggaran

20. TUJUAN UMUM AUDIT: • MEMBERIKAN SIMPULAN MENGENAI KEWAJARAN PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN PROYEK. • MEMBERIKAN PENILAIAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN. • MEMBERIKAN PENILAIAN ATAS KETAATAN PADA NPPHLN. • MEMBERIKAN REKOMENDASI HASIL PERBAIKAN. • PENILAIAN ATAS PENCAPAIAN TUJUAN PROYEK DIKAITKAN DENGAN INDIKATOR KINERJANYA

21. GARIS BESAR AUDIT ATAS KEWAJARAN PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN PHLN: • PELAJARI LAPORAN KEUANGAN APAKAH SESUAI PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN. • UJI KESINAMBUNGAN ANGKA. • BANDINGKAN ANGKA DI LAPORAN DENGAN CATATAN. • LANJUT, BANDINGKAN DENGAN DOKUMEN SUMBER • SAMPLE KEWAJARAN BUKTI. PERHATIKAN RESIKO AUDIT! • IDENTIFIKASI PENYIMPANGAN (KESESUAIAN DENGAN PERATURAN) • EVALUASI KEJADIAN SETELAH TANGGAL LAPORAN KEUANGAN YG MEMPENGARUHI. • MINTA REPRESENTATION LETTER! • BUAT SIMPULAN AUDIT. • BUAT MANAGEMENT LETTER.

22. PENILAIAN ATAS PROSES PENGENDALIAN INTERN (INTERNAL CONTROL):

23. PENYEBAB TEMUAN SECARA GARIS BESAR: • LEMAHNYA PENGENDALIAN INTERN • PENGELOLA KEGIATAN TIDAK/ KURANG MEMAHAMI KETENTUAN • PENGELOLA KELIRU MENGINTERPRETASIKAN KETENTUAN • KELALAIAN PENGELOLA KEGIATAN.

24. TERIMA KASIH