1.37k likes | 1.61k Vues
PREZENTACE. FINANÄŒNà A PRÃVNà ASPEKTY OBCHODNÃCH TRANSAKCÃ. Úvod do pÅ™edmÄ›tu SpecializaÄnà modul: management obchodu a obchodnÃch ÄinnostÃ. obchod – univerzálnà Äinnost v tržnà ekonomice pÅ™edpoklad – pÅ™edmÄ›tem obchodu je zbožà a/nebo služby
E N D
PREZENTACE FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Úvod do předmětuSpecializační modul: management obchodu a obchodních činností • obchod – univerzální činnost v tržní ekonomice • předpoklad – předmětem obchodu je zboží a/nebo služby • jak dobře koupit, jak dobře prodat (nikoliv co koupit a co prodat) Obchodní transakce – základní jednotka obchodní činnosti Obchodní jednání – cesta k dosažení žádoucích parametrů obchodní transakce Vytvoření podmínek pro efektivní průběh opakovaných obchodních transakcí v podniku FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Úvod do předmětu Předměty: Finanční a právní aspekty obchodních činností jak strukturovat a smluvně zajistit úspěšnou obchodní transakci Obchodování v osobním kontaktu jak prosadit zájem smluvní strany (prodávajícího/kupujícího) v jednání s druhou smluvní stranou Organizace a řízení obchodní činnosti jak obchodní činnost účelně organizovat a řídit Série obchodních transakcí FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Úvod do předmětu Struktura předmětu Finanční a právní aspekty obchodních transakcí Normativní rámec obchodních vztahů Druhy smluv v obchodních vztazích Praktické aspekty kupní smlouvy Řízení rizik obchodní transakce Platební a zajišťovací instrumenty v obchodních transakcích Financování obchodních transakcí Celní a licenční aspekty zahraničně obchodních transakcí FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Úvod do předmětu • Obchodní transakce • poskytnutí zboží a/nebo služby za protihodnotu • subjekty (účastníci) • přímé: smluvní strany kupní smlouvy, prodávající (výrobce) a kupující (uživatel) • nepřímé: zapojené smluvními stranami (subdodavatelé, banky, pojišťovny a p.) • Struktura obchodní transakce • distribuční cesta • věcné rozložení nákladů • časové rozložení nákladů (rozdělení finančních nákladů) • způsob zajištění zdrojů • rozložení a ošetření rizik FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Úvod do předmětu • Předpoklady úspěšné obchodní transakce • zboží a/nebo služba v kvalitě a v čase požadovaných trhem • sjednání kupní smlouvy • realizace a převzetí dodávky • včasná a úplná úhrada • realizace obchodního přínosu • prodávající: realizace zisku [(výnos – náklady)>0 ] • kupující: realizace přínosu z koupě [(přínos – náklady)>0] • Úplné náklady obchodní transakce • náklady na předmět dodávky • náklady na realizaci obchodní transakce: • - obchodní náklady včetně přepravních • - finanční náklady • náklady spojené s ošetřením, resp. s akceptací rizik FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Úvod do předmětu • Specifika zahraničně obchodní transakce • prodávající a kupující mají sídlo v různých zemích • složitější struktura • větší škála rizik • vyšší rizika • podpora státu legitimizovaná mezinárodními pravidly • - pojištění tržně nepojistitelných rizik • - úrokově zvýhodněné financování FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Úvod do předmětu • Závěry • každou OT (obchodní transakci) lze realizovat různými způsoby • alternativní struktury OT se navzájem liší mj. rozložením rizik a ..nákladů na financování • teprve z konkrétní struktury OT lze vyjádřit úplné náklady a ..očekávaný přínos (zisk) • předpokladem obchodního úspěchu je aktivní přístup ke ..strukturování obchodní transakce FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů Základní princip: zásada smluvní volnosti, svobodná volba např. • předmětu dodávky • odběratele/dodavatele • podmínek prodeje/koupě Normativní rámec: soubor norem, které volbu omezují Normy: zákony, předpisy, nařízení, ujednání Důvody tvorby norem zejména: • zajištění veřejných zájmů • ochrana volné soutěže • ochrana účastníků smluvního vztahu • usnadnění obchodní činnosti FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů Druhy norem podle míry závaznosti: - zákony a právně závazné předpisy - ujednání, k nimž lze přistoupit podle teritoriální působnosti: - mnohostranné (multilaterální) - dvoustranné (bilaterální) - národní podle věcné působnosti pro: - všechny obchodní vztahy - určitý druh závazkového vztahu - určitý druh předmětu dodávky Možné důsledky nerespektování norem: - právní postih - závady v průběhu obchodní transakce - dodatečné náklady - nižší než očekávané výnosy - zbytečná pracnost FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů Mnohostranné mezinárodní smlouvy a ujednání Světová mezinárodní organizace (WTO) Evropská unie výkladová a vzorová ujednání Dvoustranné mezinárodní smlouvy dohody o hospodářské spolupráci smlouvy o zamezení dvojího zdanění dohody o vzájemné podpoře a ochraně investic Národní normy Obchodní zákoník (zákon č. 5131991 Sb.) upravuje obchodní ….závazkové vztahy z podnikatelské činnosti Občanský zákoník (zákon č. 40/1964 Sb.) upravuje ostatní závazkové ….vztahy FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů Mezinárodní obchodní organizace (WTO) cíle: - plná liberalizace mezinárodních obchodních vztahů - univerzální právní systém k plnění přijatých principů a pravidel principy: - obchod bez diskriminace (doložka nejvyšších výhod, národní ……….zacházení) - uvolňování obchodu - spravedlivá hospodářská soutěž - předvídatelnost - rozvojový princip ČR - zakládajícím členem - od r. 2004 nevystupuje samostatně, zastoupena EU FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů Mezinárodní obchodní organizace (WTO) dohody uzavřené v rámci WTO : více než 60 dohod v oblastech - GATT (všeobecná dohoda o clech a obchodu); zastřešuje mnohostranné dohody o obchodu zbožím; cílem je eliminace obchodních překážek včetně dumpingu a subvencí - GATS (všeobecná dohoda o obchodu službami); přílohy definují zvláštní režim pro konkrétní oblasti liberalizace dopravy, telekomunikací a finančních služeb - TRIPS (dohoda o duševním vlastnictví v oblasti obchodu); pravidla pro vymáhání práva k duševnímu vlastnictví v oblasti patentů, autorských práv a obchodních značek FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů Mnohostranná výkladová a vzorová ujednání závazná pokud - k nim přistoupí stát, nebo - se na nich shodnou strany obchodní transakce cíl- usnadnění smluvního procesu - zvýšení právní jistoty UNICTRAL (United Nations Commission on International Law); unifikační vzorové předpisy a mnohostranné mezinárodní úmluvy, např. - úmluva OSN o mezinárodní koupi zboží („Vídeňská úmluva“, ČR 1993) - úmluva o uznání výkonu cizích rozhodčích nálezů (ČR 1993) - Rozhodčí pravidla UNICTRAL - Úmluva OSN o promlčení v mezinárodní koupi zboží (ČR 1993) - vzorový zákon UNICTRAL o elektronickém obchodu FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů CEFACT (orgán Výboru pro obchod Evropské hospodářské komise) EDI, EDIFACT- tvorba standardů pro elektronickou výměnu dat, například elektronickou fakturaci ICC (Mezinárodní obchodní komora) - INCOTERMS 2010 - URC jednotná pravidla pro inkasa (publikace č. 522) - UCP jednotné zvyklosti a pravidla pro dokumentární akreditivy (publikace č. 600) - URG jednotná pravidla pro záruky vyplatitelné na vyžádání (publikace č. 758) - Modelové obchodní dohody, např. Smlouva o dodávce (2011) Smlouva o transferu technologie (2009) Smlouva o dodávce na klíč (2007) Smlouva o zastoupení Smlouva o důvěrných informacích FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů Normy Evropské unie Upravují obchodní vztahy – ke třetím zemím - mezi členskými zeměmi - uvnitř členských zemí Aplikace norem EU - přímá účinnost (zřizovací smlouvy, nařízení, některé směrnice) - princip nadřazenosti nad vnitrostátními právními řády Základ norem v obchodních vztazích: - jednotný vnitřní trh - společná obchodní politika FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů Jednotný vnitřní trh - celní unie (zákaz cel mezi členskými státy, jednotný celní tarif navenek) - zrušení kvantitativních omezení a dovozů a vývozů mezi členskými státy - zákaz daňové diskriminace - regulace státních podpor (zvýhodnění tuzemských výrobců) - odstraňování technických překážek obchodu (harmonizace, vzájemné uznávání norem) Společná obchodní politika - jednotný celní tarif - jednotná pravidla pro vývoz a podporu vývozu (Konsensus) - jednotná pravidla pro dovoz - zvláštní pravidla pro obchod některými komoditami/ zbožím se třetími zeměmi (např. textil, zemědělské produkty, automobily) - uzavírání smluv o obchodu a spolupráci FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů Právní zakotvení obchodní transakce obchodní transakce = závazkový vztah obligační statut (závazkový statut) - přímé normy z mezinárodních smluv - právní předpisy EU - vnitrostátní předpisy pro úpravu závazkových vztahů volba práva u obchodních vztahů s mezinárodním prvkem podle - Římské úmluvy o právu rozhodném pro závazkové vztahy ze smluv (ČR přistoupila v r. 2005) : výslovná, pro celou smlouvu nebo její část, může být kdykoliv změněna - kolizní normy (soudcem, rozhodčím nálezem) FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Normativní rámec obchodních vztahů Závazkové vztahy v českém právu definice závazkového vztahu Obchodní zákoník - obchodní závazkové vztahy z podnikatelské činnosti Občanský zákoník - ostatní závazkové vztahy předmětem úpravy zejména: - vznik závazkového vztahu - zánik závazku - práva a povinnosti smluvních stran - zvláštní ustanovení k jednotlivým druhům smluv FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích • Kupní smlouva • Další smlouvy pro realizaci obchodní transakce • mezi přímými účastníky • - smlouva o uzavření smlouvy budoucí • - smlouva o důvěrnosti • - smlouva o výhradním prodeji • - smlouva o výhradním odběru • mezi přímými a nepřímými účastníky • - mandátní smlouva - smlouva komisionářská • - smlouva zprostředkovatelská • - smlouva o obchodním zastoupení • - zasilatelská smlouva • - smlouva o přepravě věci • - pojistná smlouva • - finanční smlouvy FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích • Potřeba a struktura „vedlejších smluv“ závisí na • předmětu dodávky • povaze přímých účastníků kupní smlouvy • distribuční cestě • podmínkách kupní smlouvy • způsobu financování • způsobu ošetření rizik FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích • Smlouva přeshraniční: volba řídícího práva • volba rozhodného jazyka • vymahatelnost • Smlouvy vnitrostátní: • společná ustanovení obchodního zákoníku pro závazkové vztahy: • - vznik smlouvy • - jednání o uzavírání smlouvy • - zánik závazkového vztahu plněním (způsob, místo • a doba plnění) • - prodlení, smluvní pokuta, náhrada škody • - odstoupení od smlouvy • základní ustanovení pro některé typy smluv • možnost uzavřít i smlouvu, která není upravena OZ • jestliže však účastníci dostatečně neurčí předmět ..svých závazků, smlouva není uzavřena (§ 264 OZ) FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích Smlouva o uzavření smlouvy budoucí zavazuje jednu nebo obě strany uzavřít smlouvu - ve stanovené době - se stanoveným předmětem plnění upravena v Obchodním zákoníku (§ 289 a násl.) - pouze písemná forma - zavázaný povinen uzavřít smlouvu bez zbytečného odkladu po vyzvání - nesplnění závazku smlouvu uzavřít (obsah smlouvy určí soud, nebo náhrada škody) Smlouva o důvěrnosti závazek jedné nebo obou stran neprozradit třetí osobě informace, označené za důvěrné někdy řešena doložkou v kupní smlouvě ICC Model Confidentiality Agreement, Confidentiality Clause obecné ustanovení o důvěrnosti v Obchodním zákoníku § 271 - závazek platí, i když nebyla uzavřena smlouva, v souvislosti se kterou byly důvěrné informace poskytnuty - porušení důvěrnosti, náhrada škody FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích Smlouva o výhradním prodeji závazek dodavatele, že zboží určené ve smlouvě nebude v určité oblasti dodávat jiné osobě než odběrateli nevzniká povinnost zboží dodat a odebrat ICC Model Distributorship Contract Obchodní zákoník § 745 a násl. - závazná písemná forma - mohou být uvedeny osoby, kterým je odběratel oprávněn prodávat Smlouva o výhradním odběru závazek odběratele neodebírat stanovené zboží od nikoho jiného, než od dodavatele jinak obdobně jako u smlouvy o výhradním prodeji FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích Mandátní smlouva mandatář se zavazuje, že pro mandanta na jeho účet zařídí za …..úplatu určitou obchodní záležitost: - uskutečněním právních úkonů jménem mandanta nebo uskutečněním jiné činnosti - s odbornou péčí a podle pokynů mandanta typ smlouvy upravuje Obchodní zákoník § 566 a násl. vyžaduje-li vyřízení záležitosti plnou moc, mandant je povinen …..ji vystavit mandant je povinen nahradit nutné náklady, pokud nejsou …..výslovně zahrnuty v úplatě mandatář neodpovídá za porušení závazku osoby, s níž uzavřel …..smlouvu při zařizování záležitosti, pokud se tak v mandátní smlouvě …..nezavázal FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích Smlouva komisionářská komisionář se zavazuje zařídit vlastním jménem pro komitenta …..určitou obchodní záležitost typ smlouvy upravuje Obchodní zákoník § 577 a násl. komisionář je povinen jednat s odbornou péčí a podle pokynů …..komitenta k movitým věcem svěřeným komisionáři k prodeji, má komitent …..právo, pokud je nenabude třetí osoba k movitým věcem získaným pro komitenta nabývá komitent …..právo, jakmile byly předány komisionáři FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích Smlouva o zprostředkování zprostředkovatel se zavazuje vyvíjet za úplatu činnost směřující k …..tomu, aby zájemce mohl uzavřít určitou smlouvu s třetí osobou typ smlouvy upravuje Obchodní zákoník § 642 a násl. zprostředkovatel má nárok na úplatu (provizi): - jestliže zájemce získal příležitost smlouvu uzavřít, nebo - jestliže zájemce smlouvu uzavřel, nebo - splněním závazku třetí osoby ze zprostředkované smlouvy nárok na úhradu nutných nákladů vedle provize, jen pokud to bylo …..výslovně sjednáno FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích • Smlouva o obchodním zastoupení • obchodní zástupce jako nezávislý podnikatel se zavazuje dlouhodobě pro zastoupeného vyvíjet činnost směřující k uzavírání určitého druhu smluv (obchodů) • může také, je-li tak dohodnuto, sjednávat obchody jménem a na účet zastoupeného, avšak za obchodních podmínek stanovených zastoupeným • ICC Model Commercial Agency Contract • typ smlouvy upravuje Obchodní zákoník § 652 a násl. • závazná písemná forma • zastoupení pro určité území nebo druhy osob • nevýhradní zastoupení • výhradní zastoupení - zastoupený sjednává smlouvu pro danou oblast nebo okruh osob s výhradním zástupcem, nebo • - zástupce přijímá závazek u daného zboží zastupovat jen výhradního zastoupeného • - zastoupený může sjednávat obchody i přímo, ale je povinen hradit provizi FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích • Smlouva zasilatelská • zasilatel se zavazuje příkazci, že obstará přepravu věci z určitého ...místa do určitého místa typ smlouvy upravuje Obchodní zákoník § 601 a násl. zasilatel jedná • s odbornou péčí a podle pokynů příkazce • vlastním jménem na účet příkazce • odpovídá za škodu na převzaté zásilce • zasilatel je povinen zásilku pojistit jen když tak stanoví smlouva • zasilateli náleží - úplata smluvní, nebo obvyklá - náhrada účelně vynaložených nákladů FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích • Smlouva o přepravě věci • dopravce se zavazuje odesilateli přepravit zásilku z určitého místa do ...určitého místa typ smlouvy upravuje Obchodní zákoník § 610 a násl. • dopravce plní závazek - za úplatu (přepravné) • s odbornou péčí a ve stanovené lhůtě • odpovídá za škodu na zásilce • pokud je ve smlouvě stanoveno, vydá odesilateli náložný list (na ..doručitele, na jméno určité osoby nebo na její řad) - v tom případě je povinen vydat také zásilku osobě oprávněné podle náložného listu proti jeho předložení s potvrzením o převzetí FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích • Pojistná smlouva • pojistitel se zavazuje v případě vzniku nahodilé události pojištěnému …poskytnout ve sjednaném rozsahu plnění a pojištěný se zavazuje …pojistiteli platit pojistné • typ smlouvy upravuje Zákon č. 37/2004 Sb., o pojistné smlouvě a …Občanský zákoník • závazná je písemná forma • některé podstatné náležitosti, mj. vymezení - pojistného nebezpečí • pojistné události • pojistné doby • Finanční smlouvy • mnoho druhů, zejména v oblasti - platebního styku - poskytování úvěrů - poskytování záruk a zajištění FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Druhy smluv v obchodních vztazích • Zjednodušení a standardizace smluvního procesu • rámcové smlouvy - naplňují se individuálními nebo dílčími smlouvami • obchodní podmínky • mohou určovat část obsahu smlouvy, pokud se na ně smlouva ..odvolává a jsou účastníkům smlouvy známé, nebo jsou k textu ..smlouvy přiloženy • ustanovení ve smlouvě odchylná mají přednost před zněním ..obchodních podmínek • firemní, vypracované odbornými nebo zájmovými organizacemi • modelové smlouvy - nabízejí celkový formát smlouvy - převzetí textu s úpravami přiměřenými povaze obchodní transakce - hierarchické modelové smlouvy (FIDIC) FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Praktické aspekty kupní smlouvy • Negociace podmínek kupní smlouvy před jejím uzavřením • prostor pro vyjednávání je omezen (kupující stanoví • podmínky předem: např. v tendrové dokumentaci, • výrazně rozdílné postavení kupujícího/prodávajícího na trhu) • prostor pro vyjednávání je otevřen (možnost rozložení rizik • a nákladů mezi smluvní strany) • Forma uzavírání kupní smlouvy • ústní • konkludentním jednáním • písemná FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Praktické aspekty kupní smlouvy Místo a okamžik podpisu kupní smlouvy • místo podpisu … možné vodítko při určení řídícího práva • okamžik podpisu… počátek některých lhůt, na který se text kupní smlouvy může odkazovat Vybraná ustanovení kupní smlouvy (hledisko výběru: vztah k rozložení nákladů a rizik mezi smluvní partnery) • předmět kupní smlouvy - jednoduchý x unikátní x investiční celek: vliv na strukturu a váhu dalších smluvních ustanovení (např. volba mediátora sporu o odpovídajících technických parametrech dodávky, doložka „variations“ při investičních dodávkách) • dodací lhůta
Praktické aspekty kupní smlouvy • platební podmínka - doba placení (akontace, placení při dodávce, placení s odkladem po dodávce zboží) - místo placení - forma placení (volba platebního instrumentu) • cena - vztah cenové kalkulace k dalším sjednaným podmínkám kupní smlouvy (např. doba placení, forma placení, způsob financování, sjednaná dopravní parita, náklady pojištění a zajištění) - eskalační a fluktuační doložky (cenový vývoj v čase po uzavření kupní smlouvy) • řídící právo • způsob řešení nepravidelností v plnění závazků dodavatele a odběratele (penalizace, smluvní pokuty, sankční úroky)
Praktické aspekty kupní smlouvy • dodací podmínka určuje zejména: • - místo a okamžik předání zboží prodávajícím kupujícímu • - přechod rizika ztráty nebo poškození zboží • - okamžik přechodu úhrady nákladů spojených s dodávkou • zboží FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Praktické aspekty kupní smlouvy INCOTERMS 2010 DODACÍ DOLOŽKY PRO VŠECHNY DRUHY PŘEPRAVY FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Praktické aspekty kupní smlouvy INCOTERMS 2010 DODACÍ DOLOŽKY PRO VNITROZEMSKOU VODNÍ A NÁMOŘNÍ PŘEPRAVU FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Kupní smlouva INCOTERMS 2010 pokračuje na dalším listu FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Kupní smlouva INCOTERMS 2010 pokračuje na dalším listu FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Kupní smlouva INCOTERMS 2010 FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Řízení rizik obchodních transakcí Typologie rizik • rizika dodavatele - výrobní (vlastní a subdodavatelů) - platební nevůle - platební neschopnosti - cenové - nepřevzetí předmětu dodávky - odstoupení od kupní smlouvy • rizika odběratele - nedodání předmětu kupní smlouvy ve sjednaném čase, množství a kvalitě - nevrácení akontace FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Řízení rizik obchodních transakcí • oboustranná rizika - dokumentační - vyšší moc • specifická rizika zahraničně-obchodních transakcí - teritoriální - kurzové FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Řízení rizik obchodních transakcí Přístupy k riziku • identifikace rizika • hodnocení/odhad potenciální újmy • posouzení pravděpodobnosti naplnění rizika • rozhodnutí o přístupu k ošetření rizika FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Řízení rizik obchodních transakcí Možné cesty ošetření rizik • prevence vzniku rizik • zajištění proti rizikům • pojištění rizik Prevence vzniku rizik • analýza „bonity“ obchodního partnera/rating • hodnocení rizikovosti zemí obchodní transakce/rating • negociace podmínek kupní smlouvy Zajištění proti rizikům • bankovní a nebankovní záruky • dokumentární platební instrumenty • bankovní produkty zajištění kurzových rizik FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Řízení rizik obchodních transakcí Pojištění rizik • majetkové pojištění, přepravní pojištění • komerční úvěrové pojištění= pojištění pohledávek • pojištění vývozních rizik se státní podporou Komerční úvěrové pojištění • předmětem pojištění je obvykle krátkodobá pohledávka (do 2 let) dodavatele/vývozce za odběratelem/dovozcem • spektrum zemí, do kterých se toto pojištění nositelům krátkodobých obchodních transakcí poskytuje, je omezené převážně na země s nepříliš velkým rizikem • řídí se příslušnými národními právními předpisy • funguje na tržním principu • poskytovateli tohoto druhu pojištění jsou v ČR například: - Euler Hermes - Atradius Credit Insurance N.V. - Čescob - Komerční úvěrová pojišťovna EGAP FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Řízení rizik obchodních transakcí Teoretické aspekty podpory exportu • Argumenty ve prospěch volného trhu - optimální alokace zdrojů, maximalizace výhod - distribuční neutralita • Argumenty ve prospěch státní podpory - merkantilismus - bariéry vstupu: informace - pomoc rozvojovým ekonomikám FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Řízení rizik obchodních transakcí Praktické aspekty podpory exportu - objektivní existence státní podpory - „second best“ minimalizace narušení tržních principů (horní hranice státní podpory: podporované komerční úvěry dolní hranice státní podpory: vázaná pomoc) FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Řízení rizik obchodních transakcí • Agreement on Officially Supported Export Credits – Konsensus • Společné podmínky státem podpořených exportních úvěrů • - zboží (komodita) • - rozsah státní podpory • - platba předem • - financování pojistné prémie • - místní náklady • - splatnost • - způsob splácení FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ
Řízení rizik obchodních tranakcí • Specifické podmínky pro exportní úvěrové pojištění - minimální pojistné sazby - klasifikace rizika zemí - pojistné krytí, kvalita - snížení rizikovosti FINANČNÍ A PRÁVNÍ ASPEKTY OBCHODNÍCH TRANSAKCÍ