第一节行政单位会计报表的种类和编制

第七章行政单位会计报表 第一节行政单位会计报表的种类和编制第二节行政单位会计报表的审核汇总与分析政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

第一节行政单位会计报表的种类和编制 行政单位会计报表反映是行政单位财务状况和预算执行情况的书面文件。按照反映内容不同主要有: 资产负债表、收入支出总表、经费支出明细表、基本数字表等。按会计报表的编报时间分：月报――月报要求简明扼要年报――年报要求全面、完整地反映行政单位的财务状况。季报――季报介于月报和年报之间政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

第一节行政单位会计报表的种类和编制 一、月报（一）资产负债表 1、定义资产负债表是反映行政单位某一特定日期财务状况的报表。它是根据“资产+负债=收入+支出+净资产”的平衡公式设计的。政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

第一节行政单位会计报表的种类和编制 一、月报（一）资产负债表　2、格式：（两种）帐户式－－将资产部类列在报表的左方，负债部类列在报表的右方。　报告式――是将资产负债表的项目自上而下排列3、内容：　　　　　资产负债表分为左右两方，左方――资产部类项目：资产类、支出类账户，右方――负债部类项目：负债类、收入类、净资产类账户。政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

资产负债表(结账前) 编报单位：×× 20××年12月31日单位：元科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部类年初数期末数一、资产类 4802 500 5273 500 二、负债类 120 000 120 000 101 现金 2 500 28 500 201 应缴预算款 102 银行存款 64 000 280 000 202 应缴财政专户 103 有价证券 16 000 16 000 203 暂存款 120 000 120 000 104 暂付款 8 000 57 000 三、净资产 4682 500 4682 500 105 库存材料 152 000 332 000 301 固定基金 4560 000 4560 000 106 固定资产 4560 000 4560 000 302 结余 122 500 122 500 五﹑支出类 5544 000 其中： 501 经费支出 2640 000 经常性结余 110 000 110 000 502 拨出经费 2854 000 专项结余 12 500 12 500 结转自筹基建 505 50 000 四﹑收入类 6015 000 拨入经费 5580 000 预算外资金收入 379 000 其他收入 56 000 资产部类总计 4802 500 10817 500 负债部类总计 4802 500 10817 500 第一节行政单位会计报表的种类和编制政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

资产负债表(结账后) 编报单位：×× 20××年12月31日单位：元科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部类年初数期末数一、资产类 4802 500 5273 500 二、负债类 120 000 120 000 101 现金 2 500 28 500 201 应缴预算款 102 银行存款 64 000 280 000 202 应缴财政专户 103 有价证券 16 000 16 000 203 暂存款 120 000 120 000 104 暂付款 8 000 57 000 三、净资产 4682 500 4682 500 105 库存材料 152 000 332 000 301 固定基金 4560 000 4560 000 106 固定资产 4560 000 4560 000 302 结余 122 500 497 500 五﹑支出类 64 000 其中： 501 经费支出基本结余 110 000 270 000 502 拨出经费 64 000 项目结余 12 500 227 500 结转自筹基建 505 四﹑收入类 160 000 拨入经费 160 000 预算外资金收入其他收入资产部类总计 4802 500 5337 500 负债部类总计 4802 500 5337 500 第一节行政单位会计报表的种类和编制政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

第一节行政单位会计报表的种类和编制 一、月报（二）经费支出明细表　　经费支出明细表是反映行政单位在一时期内支出预算执行情况的报表。经费支出明细表应根据财政部门批付的经费预算和行政单位经费支出记录填列，其编报口径必须与财政部门和业务主管部门会计报表的编报口径一致。政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

第一节行政单位会计报表的种类和编制 二、季报　季报是分析、检查行政单位在季度经费预算执行情况的报表。季报除了要编报“资产负债表”、“经费支出明细表”外还要编报“基本数字表”、“固定资产情况表”等。政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

第一节行政单位会计报表的种类和编制 三、年报　（一）行政单位的年终清理结算和结帐1、年终清理结算　年终清理结算对行政单位全年预算收支、其他资金收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算的工作。　年终清理结算的主要事项：　（1）清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字。　（2）清理、核对各项收支。　（3）清理结算各种往来款项。　（4）清查货币资金和财产物资。政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

第一节行政单位会计报表的种类和编制 三、年报（一）行政单位的年终清理结算和结帐 2、年终结帐年终结帐工作包括：　（1）年终转帐—是将应对冲结转的各收入、支出帐户的余额转入结余帐户。　　　　　　　　　　　　（2）结清旧帐—“结转下年”字样，划双红线结账法，表示年终余额转入新帐，旧帐结束。（3）记入新帐—“上年结转”字样，以区别新年度发生数。政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

第二节行政单位会计报表的审核汇总与分析 一、会计报表的审核会计报表，特别是年终决算会计报表编好之后，要认真进行审核，确认无误之后才能上报。上级单位对所属单位上报的会计报表，还要再一次进行审核,审核的内容包括: 1．政策性审核 2．技术性审核政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

第二节行政单位会计报表的审核汇总与分析 1.技术性审核主要审核数字是否正确，表内有关项目是否完整，有关数字之间的勾稽关系是否正确。有无漏报和错报的情况，报送是否及时等。 2.政策性审核主要是审核会计报表中反映的各项资金收支是否符合政策、制度，有无违反财经纪律的现象。政府与非营利组织会计>>第二篇>>第八章>>第三节会计报表的审核、汇总和分析

第二节行政单位会计报表的审核汇总与分析 一、会计报表的汇总主管会计单位和二级会计单位，为了反映全系统的预算执行情况和财务状况，应对经审核过的所属单位的会计报表及本单位的会计报表进行汇总，编制汇总会计报表。汇总会计报表的种类、格式均与基层单位会计报表相同。汇总会计报表的编制方法，原则上是将相同项目的金额加计总数后填列。但在汇编资产负债表时，对上下级单位之间对应的上缴、下拨款项应予冲销之后再行汇总，以免重复计算。。政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

第二节行政单位会计报表的审核汇总与分析 一、会计报表的分析会计报表分析是对会计报表所提供的数据进行加工、分解比较，评价和说明。会计报表分析的内容主要包括：行政任务完成情况、单位预算执行情况和单位财务状况分析。政府与非营利组织会计>>第二篇>>行政单位会计

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