Консультационный семинар

1. «Актуальные вопросы инспекционных проверок кредитных организаций» Часть 2. Современные подходы к проведению проверок КО Консультационный семинар Зотов Андрей Николаевич Генеральный инспектор межрегиональной инспекции по УрФО Главной инспекции кредитных организаций Банка России

2. I. О подходах к некоторым вопросам при оценке ссудной задолженности • детальное исследование денежных потоков и их сопоставление с данными отчетности • оценка финансового положения заемщика • оценка достоверности отчетности • ознакомление с состоянием бизнеса заемщика на месте

3. Детальное исследование денежных потоков • Цель - выявление рисков «нетранспарентности»: • нецелевое использование ссуды - неконтролируемая банком деятельность заемщика • направление ссудных средств на погашение задолженности заемщика или третьих лиц - неоправданное ожидание приращения активов заемщика • направление заемщиками кредитов в один объект инвестирования, успешность которого может быть неизвестна банку - неучтенная концентрация кредитных рисков • формирование капитала банка ненадлежащими активами – риск потери финансовой устойчивости

4. Оценка финансового положения заемщика • Цель - выявление рисков«невозврата»: • анализ деятельности основных контрагентов заемщика, в т.ч. дебиторов • анализ наличия основных средств и запасов, их движения • сопоставление объема выручки и суммы обязательств заемщика • анализ прогноза денежных потоков и возможности своевременного погашения обязательств • анализ организационно-хозяйственной структуры бизнеса

5. Оценка достоверности отчетности с использованием технологии ЭЦП ФНС • Цель – минимизация рисков: • Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П предусматривает необходимость формирования резерва в размере не менее 50 процентов в случае установления факта представления недостоверной отчетности • Банком России Письмом от 31.03.2011 № 41-Т рекомендовано использовать технологию подтверждения соответствия отчетности заемщиков, представленной ими в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи

6. Ознакомление с состоянием бизнеса заемщика на месте по проекту Положения № 254-П • Цель – оценка качества информации о заемщике: • Профессиональное суждение должно содержать «обоснование осуществления заемщиком реальной деятельности» (п. 3.1) • Проект предусматривает необходимость формирования резерва в размере не менее 50 процентов для заемщиков, не ведущих реальной деятельности • Перечень обстоятельств, характеризующих возможное отсутствие у заемщика реальной деятельности, должен быть включен во внутрибанковские документы

7. II. Контроль за достоверностью отражения КО активов по справедливой стоимости Письмо Банка России от 06.03.2013 № 37-Т • Цель – определение степени влияния активов, оцениваемых по справедливой стоимости, на финансовое состояние КО. Необходимо учитывать: • Соответствие методов оценки активов по справедливой стоимости, применяемых кредитной организацией, требованиям МСФО • Наличие у кредитной организации внутренних документов, определяющих, методологию, уровень принятия решения, порядок раскрытия информации • Степень соответствия исходных данных, принятых кредитной организацией в целях оценки справедливой стоимости активов текущего состояния рынка

8. Контроль за достоверностью отражения КО активов по справедливой стоимости Письмо № 37-Т • Необходимо учитывать: • Наличие в кредитной организации баз данных, обеспечивающих хранение информации об исходных данных; • Наличие регулярного контроля со стороны органов управления кредитной организации за правильностью оценки активов по справедливой стоимости; • Наличие в договорах с оценщиками ответственности за предоставление недостоверных данных.

9. Критерии существенности влияния оценок активов по справедливой стоимости на финансовое состояние КО • доля данных активов • размер доходов (расходов) от перепродажи данных активов и их переоценки • направление переоценки активов на увеличение уставного капитала • последствия исключения доходов (расходов) от операций с данными активами и (или) результатов их переоценки • несоразмерность получаемых доходов (расходов) от активов с масштабами бизнеса кредитной организации • проведение операций с активами с аффилированными лицами и иными связанными с кредитной организацией лицами

10. III. Выявление в ходе проверки операций клиента, имеющих признаки сомнительных сделок 3.1 Анализработы банка при принятии клиента на обслуживание: • осуществление банком проверки действительности представленных клиентом документов • установление банком наличия негативных сведений о клиенте в различных информационных источниках • определение банком фактического местонахождения клиента • выявление и идентификация бенефициарных владельцев • соответствие уровня риска, присвоенного клиенту

11. 3.2 Подтверждение ведения клиентом реальной деятельностиПринцип "Знай своего клиента" • наличие налоговых и иных обязательных платежей, выплаты заработной платы • запросов и анализ дополнительных документов • сопоставление проводимых клиентом операций заявленным видам деятельности • изучение информации об операциях по счетам, открытым в других кредитных организациях

12. 3.3 Оценка принятых банком мер по прекращению проведения сомнительных операций • направление сведений по операциям клиента в уполномоченный орган • проведение с клиентом рабочих встреч • отключение доступа к дистанционному банковскому обслуживанию • применение повышенных тарифов • направление информации в территориальные органы ФСФМ и Банка России • иные меры • эффективность осуществленных мер

13. IV АС «Инспектора» АС Инспектора - это универсальный инструмент, предназначенный для информационной, программной, методологической, организационной и технологической поддержки деятельности инспекторов при подготовке, проведении и оформлении результатов проверок кредитных организаций и их филиалов

15. Контроль поступающей информации • В процессе загрузки информация проходит следующие виды контроля: • контроль целостности исходных данных • контроль установленных форматов • контроль полноты информации

17. Спасибо за внимание!