1 / 20

RESOLUCION 40/2005

RESOLUCION 40/2005. NUEVAS RESPONSABILIDADES PARA LOS AUDITORES Y SINDICOS. NUEVAS RESPONSABILIDADES. Parte I. Introducción Nueva Normativa Vigente Propósito Antecedentes Cuestiones Claves Definición de Lavado de Dinero Primera Etapa: Colocación

duard
Télécharger la présentation

RESOLUCION 40/2005

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. RESOLUCION 40/2005 NUEVAS RESPONSABILIDADES PARA LOS AUDITORES Y SINDICOS

  2. NUEVAS RESPONSABILIDADES Parte I • Introducción • Nueva Normativa Vigente • Propósito • Antecedentes • Cuestiones Claves • Definición de Lavado de Dinero • Primera Etapa: Colocación • Segunda Etapa: Decantación o Estratificación • Tercera Etapa: Integración • Consecuencias

  3. NUEVAS RESPONSABILIDADES Parte II • Profesionales en Ciencias Económicas alcanzados • Deber de Informar cualquier hecho u operación sospechosas • Identificación de clientes. Concepto de Cliente • Caracterización de hechos u operaciones sospechosas. • Deber de Abstenerse de Informar • Adaptación de los Programas de Trabajo. Incorporación de un programa Anti-Lavado. • Tipificación del Delito.

  4. NUEVAS RESPONSABILIDADES Parte III • Normas Generales • Aceptación y Retención de Clientes • Cartas de acuerdo de auditoria y aceptación de Sindicatura. • Carta de la Dirección. • Procedimientos de Control Interno y Capacitación. • Bases de Datos • Conservación de Documentación

  5. NUEVAS RESPONSABILIDADES Parte III • Normas Generales • Deber de Informar requisito básico • Deber de Informar del Auditor: en Sujetos Obligados • Deber de Informar del Auditor: en Sujetos No Obligados • Deber de Informar del Auditor: en Sujetos No Obligados, que cuentan con..... • Deber de Informar del Sindico • Pautas Básicas para los Informes Especiales a enviar a la UIF.

  6. NUEVAS RESPONSABILIDADES Parte IV • Normas Particulares • Procedimientos a aplicar en SUJETOS OBLIGADOS • Procedimientos a aplicar en SUJETOS NO OBLIGADOS • Normas Generales sobre el contenido de los Informes Especiales. • INFORME ESPECIAL • Impacto de los informes. Responsabilidad del Auditor/Sind. • Impacto de los informes. Debilidades en el Control Interno • Impacto de los informes. Reporte de Operaciones Inusuales y Sospechosas.

  7. Introducción • Objetivo • Tema complejo • Nuevo Organismo • Nuevas Normas (Cronología) • Mayores costos - honorarios • Nuevas Responsabilidades • Aprender sobre la marcha

  8. Normativa Vigente: • Ley25.246 (2000) • MODIFICACION (Código Penal) • Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo • Unidad de Informacion Financiera • Deber de Informar • Sujetos obligados • Régimen Penal Administrativo • Ministerio Publico Fiscal • Resolución U.I.F. 3/04ENCUBRIMIENTO Y LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO. • Resolución CPCECABA C.D. N° 40/2005 • Resolución FACPCE 311-05

  9. Poder Legislativo Poder Ejecutivo Ley 25.246 Código Penal Modifica el Ministerio de Justicia de la Nación Decreto R. 169/2001 U.I.F. (Autarquica) Crea Resol. 03/04 UIF C.P.C.E.C.A.B.A F.A.C.P.C.E Andamiaje Normativo Resolución 311-05 Resolución. 40/2005

  10. RESOLUCION 40/2005INTRODUCCION • Propósito de la Resolución Es fijar un marco profesional que contemple los procedimientos a seguir para dar cumplimiento a las obligaciones mencionadas por parte de los profesionales alcanzados y, consecuentemente, que éstos puedan desarrollar sus tareas y definirse sus responsabilidades dentro del mismo marco.

  11. RESOLUCION 40/2005CONCEPTOS GENERALES • Deber, deabstenerse de informar: • No pueden ser invocados: • Secreto bancario, fiscal, profesional, • ni los compromisos de confidencialidad establecidos por ley o contrato. • El Art. 18 de la Ley 25.246 establece que el cumplimiento de buena fe de la obligación de informar: • no generará responsabilidad civil, comercial, laboral, penal, administrativa, ni de ninguna especie.

  12. RESOLUCION 40/2005CONCEPTOS GENERALES:SUJETOS ALCANZADOS LA LEY DEFINE: SUJETOS OBLIGADOS Y SUJETOS NO OBLIGADOS • SUJETOS OBLIGADOS • Enunciados en Art. 20 de la • Ley 25.246 • SUJETOS NO OBLIGADOS • Activo superior a $ 3.000.000 • Hayan duplicado su Activo o • sus Ventas en el termino de un año.

  13. Art. 20 – Ley 25.246 La Ley 25.246 define los Sujetos Obligados a informar en el Art. 20

  14. Art. 20 – Ley 25.246 • ENTIDADES FINANCIERAS y AFJP • ENTIDADES SUJETAS AL REGIMEN DE LA LEY 18.924. OTROS SUJETOS A OPERAR BAJO ESAS MODALEIDADES. • EXPLOTEN JUEGOS DE AZAR. • AJENTES Y SOCIEDADES DE BOLSA, FONDOS COMUNES DE INVERSION, AGENTES DEL MAE. • AGENTES INTERMEDIARIOS DE MERCADOS DE FUTUROS Y OPCIONES

  15. Art. 20 – Ley 25.246 • REGISTROS PUBLICOS DE COMERCIO, AUTOMOTOR, DE LA PROPIEDAD INMUEBLE Y OTROS. • PEROSNAS FISICAS DEDICADAS A COMPRA VENTA DE ARTE, JOYAS, ANTIGUEDADES. • LAS EMPRESAS ASEGURADORAS • EMISORAS DE CHEQAUES DEVIAJEROS Y T. DE CREDITO. • TRANSPORTES DE CAUDALES

  16. Art. 20 – Ley 25.246 • EMPRESAS DE SERVICIOS POSTALES QUE REALICEN GIRO DE DIVISAS. • ESCRIBANOS PUBLICOS • ENTIDADES COMPRENDIDAS EN EL ARTICULO 9 DE LA LEY 22.315 • EMPRESAS INSCRIPTAS EN LOS REGISTROS DEL CODIGO ADUANERO(DEROGADO) • ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACION PUBLICA. VER, SON VARIOS

  17. Art. 20 – Ley 25.246 • LOS PRODUCTORES, ASESORES, AGENTES, INTERMEDIARIOS DE SEGUROS • LOS PROFESIONALES CUYAS ACTIVIDADES ESTAN REGULADAS POR LOS CONSEJOS DE CIENCIAS ECONOMICAS. • LAS PERSONAS JURIDICAS QUE RECIBEN DONACIONES O APORTES DE TERCEROS NO SE PODRAN AMPARAR EN EL SECRETO FISCAL, PROFESIONAL, BANCARIO, ETC.

  18. Aceptación y retención de clientes NORMAS GENERALES Cartas de Acuerdo de Auditoria Nuevas disposiciones de la R 40/2005 Carta de la Dirección Procedimientos de control interno y capacitación Bases de Datos Conservación de la Documentación

  19. RESOLUCION 40/2005ADAPTACION DE LOS PLANES DE TRABAJOINCORPORACION DE UNPROGRAMA GLOBAL ANTI-LAVADO. • Para los SUJETOS OBLIGADOS: Los profesionales : • Deberán evaluar el cumplimiento por parte de la entidad auditada de las normas que la UIF hubiera establecido para dichos sujetos. • Emitir informes sobre los procedimientos de control interno que los mismos hayan establecido con el propósito indicado.

  20. RESOLUCION 40/2005ADAPTACION DE LOS PLANES DE TRABAJOINCORPORACION DE UN PROGRAMA GLOBAL ANTI-LAVADO. • Para los SUJETOS NO OBLIGADOS:Los profesionales: • Deberán aplicar procedimientos de auditoria específicos de acuerdo con el enfoque que se detalla en esta Resolución, que considera los criterios básicos incluidos en la guía de transacciones inusuales y sospechosas que se describen en el Anexo II de la R .3/04.

More Related