1 / 71

人民币跨境结算相关业务及操作

人民币跨境结算相关业务及操作. 目 录. 跨境人民币业务定义及现状. 1. 进出口企业外汇账务处理. 2. 跨境人民币业务出口退税办理. 3. 跨境人民币业务产品服务. 4. 2. 跨境人民币业务定义. 跨境人民币业务：商业银行在人民银行规定的政策范围内，直接为企业提供跨境人民币的贸易和投资等相关结算和融资服务。. 简而言之：跨境人民币业务即人民币的国际结算及贸易融资业务。. 跨境人民币结算历程. 境内：上海、广州、深圳、珠海、东莞. 报关要求：人民币报关人民币结算. 2009 年 7 月 3 日 《 办法、细则 》. 境外：港澳、东盟.

dysis
Télécharger la présentation

人民币跨境结算相关业务及操作

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 人民币跨境结算相关业务及操作

  2. 目 录 跨境人民币业务定义及现状 1 进出口企业外汇账务处理 2 跨境人民币业务出口退税办理 3 跨境人民币业务产品服务 4 2

  3. 跨境人民币业务定义 跨境人民币业务：商业银行在人民银行规定的政策范围内，直接为企业提供跨境人民币的贸易和投资等相关结算和融资服务。 简而言之：跨境人民币业务即人民币的国际结算及贸易融资业务。

  4. 跨境人民币结算历程 境内：上海、广州、深圳、珠海、东莞 报关要求：人民币报关人民币结算 2009年7月3日 《办法、细则》 境外：港澳、东盟 范围：贸易结算 2010年6月17日《扩大通知》 境内：增加18省、广东 全境等20个省 范围：扩大至经常项目 拓宽人民币回流渠道 境外：所有国家地地区 2010年8月16日 《银发217号》 对外直接投资（ODI内对外） overseas direct investment 三类机构投资银行间债券 2011年1月16日 《人民币直投》 支持境内企业在香港 发人民币债 2011年1月17日 尚福林亚洲金融坛

  5. 跨境人民币结算历程 对外直接投资（ODI）（内对外）overseas direct investment 2011年4月13日 《汇综发38号》 外管局 对外直接投资（FDI）（外对内）Foreign Direct Investment 2011年7月3日 《银发145号》 外币报关人民币结算 2011年8月23日 《扩大范围通知》 境内扩大至全国 明确地方商务部门 审批权限及审批条件 2011年10月12日 《商资函[2011]第889号》 2011年10月13日 《外商直接投资人民币结算业务管理办法》

  6. 跨境人民币结算历程 2012年2月3日 《关于出口货物贸易人民币结算企业管理有关问题的通知》 RQFII由200亿元增加到500亿 取消出口企业名单限制 4月3日 QFII、RQFII扩容 2012年4月11日 李波司长讲话 QFII由500亿美元增加到800亿 央行将建独立的人民币跨境支付系统 4月11日李波司长讲话 4月18日 汇丰银行 伦敦 10亿债券 继香港、新加坡后，第三个人民币离岸市场 6月12日 银办函〔2012〕381号 开放出口企业黑名单

  7. 2012年全国跨境人民币结算现状

  8. 2012年江西跨境人民币业务现状(万元）

  9. 跨境人民币业务定义 • 跨境人民币结算定义要点： • 谁可以办理？ 进出口企业、服务贸易企业、合格投资者 • 可以和谁办理？ 境外所有国家和地区 • 那些领域可以办理？ 经常项目：货物贸易、服务贸易等 资本项目：FDI ODI • 报关币种不一致 除以人民币出口外币收汇不可以办理外，其余均可以办。（南银发[2012]47号文件） 总之：在政策范围之内，以前外币可以做的，现在人民币也可以做。即人民币的国际结算。

  10. 跨境人民币业务好处----对客户（人民币报关人民币结算）跨境人民币业务好处----对客户（人民币报关人民币结算）

  11. 对境内企业的好处 对境外企业的好处 跨境人民币业务好处（人民币报关人民币结算） • 规避汇率风险，防止外币贬值带来的损失 • 锁定财务成本，估算企业预期收益 • 精简流程，简化手续，降低交易成本，提高效率 • 选择币值相对稳定的人民币作结算货币，防范汇率风险 • 在中国企业选择人民币结算情况下，如境外企业作同样选择，可进一步拓展市场 • 使用和持有人民币，分享中国经济发展成果

  12. 外币进出口 如：通过远期结售汇锁定汇率 大致能核算企业成本，但由于日期不确定，成本核算不精确。 如：不锁定汇率 根本无法核算企业成本。 人民币进出口 不存在汇率波动，可精确核算企业成本。 进出口企业外汇账务处理（成本核算）

  13. 进出口企业外汇账务处理 • 进出口企业通常以人民币作为记账本位币 • 外币折算汇率 会计处理----人行中间价 货币兑换----银行买入汇率和卖出汇率 • 汇率按会计处理区别 记账汇率----业务发生时或期初 账面汇率----已登记入账汇率，也称历史汇率

  14. 进出口企业外汇账务处理 • 汇兑损益 指企业记录外币业务的账户，由于记账的时间和汇率不同而产生的折合为记账本位币的差额。 • 汇兑损益的确认观点 一笔交易观点 两笔交易观点

  15. 进出口企业外汇账务处理 • 一笔交易观 认为外币交易的购销活动和货款结算活动只是一笔业务的两个阶段。由于外币交易发生日与结算日所用汇率不同引起的差额，不能作为当期损益处理，而应对交易发生日的采购成本和销售收入调账。

  16. 进出口企业外汇账务处理 • 两笔业务观 认为外币的购销业务与结算业务是两笔独立的经济业务，不管货款结算时汇率如何变动，都不予调整账面的购货成本或销售收入，两者之间汇率不同产生的差异作为汇兑损益处理：一是作为当期损益处理，二是作为未实现的递延损益处理 • 目前的趋势 两笔业务观取代一笔业务观，我国用两笔业务观（理论上）。

  17. 进出口企业外汇账务处理 • 例： 某企业采用人民币为记账本位币，外币业务发生时按当日市场汇率核算。10月10日对外销售商品金额总计100万美元，当日市场美元汇率6.3；出口货款于10月25日收到，当日市场美元汇率6.25。 10月20日从境外购入生产用钢材总计200万美元，并验收入库， 当日市场美元汇率6.28；货款于11月15日汇往境外， 当日市场美元汇率6.26。 10月31美元汇率6.24。

  18. 进出口企业外汇账务处理 一笔业务观 10月10日（汇率6.3） 借：应收账款——美元户（100万） 630万元 贷：主营业务收入 630万元 10月25日 收款时，资金存银行（汇率6.25），按当初汇率抵债权，二者差额减少收入。 • 借：银行存款——美元户（100万） 625万元 主营业务收入 5万元 贷：应收账款——美元户（100万） 630万元

  19. 进出口企业外汇账务处理 10月20日购料入库（6.28） 借：原材料 1256万元 贷：应付账款 1256万元 10月31日（6.24）编制会计报表时，汇兑差额[200*（ 6.28－6.24 ）=8]处理： 借：应付账款 8万元 贷：原材料 8万元

  20. 进出口企业外汇账务处理 • 11月15日（6.26）付款时，按本期期初汇率抵债务，按当日汇率减存款，二者差额调整原成本、收入账面价值。 借：应付账款----美元户（ 200万 ）1248万元 原材料 4万元 贷：银行存款--美元户（ 200万 ）1252万元

  21. 进出口企业外汇账务处理 二笔业务观 10月10日（汇率6.3） 借：应收账款——美元户（100万） 630万元 贷：主营业务收入 630万元 10月25日 （ 6.25） 货款存入银行，按当初汇率抵债权，二者差额作为损益处理 借：银行存款——美元户（100万） 625万元 汇兑损益 5万元 贷：应收账款——美元户（100万） 630万元

  22. 进出口企业外汇账务处理 10月20日购料入库（6.28） 借：原材料 1256万元 贷：应付账款 1256万元 10月31日（6.24）编制会计报表时，汇兑损益[200*（ 6.28－6.24 ）=8]处理： 借：应付账款 8万元 贷：汇兑损益 8万元

  23. 进出口企业外汇账务处理 • 11月15日（6.26）付款时，按本期期初汇率抵债务，按当日汇率减存款，二者差额作为损益处理。 借：应付账款----美元户（ 200万 ）1248万元 汇兑损益 4万元 贷：银行存款--美元户（ 200万 ）1252万元

  24. 进出口企业外汇账务处理 • 汇兑损益核算 管理费用 筹建期间 财务费用—汇兑损益 日常业务 达到状态后 固定资产购建成本 购建固定资产 达到状态前 无形资产购置成本 购置无形资产 投资收益—汇兑损益 支付境外股利

  25. 进出口企业外汇账务处理 • 结汇账务处理（对外销售产品） 借：应收账款——XX户 贷：主营业务收入——X商品 根据汇率变化情况，汇总损益可能在贷方 借：银行存款——人民币 财务费用——汇兑损益 贷：银行存款——XX户 借：银行存款——人民币 财务费用——汇兑损益 贷：银行存款——XX户 借：银行存款——人民币 财务费用——汇兑损益 贷：银行存款——XX户

  26. 进出口企业外汇账务处理 例：甲公司以人民币作为记账本位币，采用业务发生日即期汇率作为折合汇率，2011年12月1日，向乙公司出口商品，售价共计10000美元，当日即期汇率为1美元=6.8人民币，假设不考虑税费。12月31日收到货款，当日汇率为1美元=6.7人民币。 12月1日的会计分录如下： 借：应收账款——乙公司 USD10000/RMB68000 贷：主营业务收入——自营出口销售 USD10000/RMB68000 12月31日的会计分录 借：银行存款——人民币 67000 财务费用——汇兑损益 1000 贷：应收账款——乙公司 USD10000/RMB68000

  27. 跨境人民币业务出口退税办理 • 试点企业出口货物退（免）税的有关规定 人民币结算业务享受出口货物退（免）税政策。 根据《《跨境贸易人民币结算试点管理办法 》第十七条规定，使用人民币结算的出口贸易，按照有关规定享受出口货物退（免）税政策。由此可见，企业以人民币结算的业务可以申报退（免）税。

  28. 跨境人民币业务出口退税办理 • 企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税时，除不需提供收汇核销单外，所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据申报方面有所区别，即不再录入外汇核销信息并在出口退（免）税明细数据中增加相应的标志。申报退税时向税务部门提供的资料：（1）以人民币结算的外销发票；（2）以人民币结算的出口报关单；（3）增值税专用发票。 • 注意事项：（1）人民币结算业务办理出口退税需按税务机关要求单独申报批次，无需上交核销单退税联。（2）计算退税换汇成本时应将报关人民币金额按当月汇率换算成美元，然后再套用换汇成本计算公式正常计算。

  29. 跨境人民币业务出口退税办理 外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管国税机关申报，也可与其他出口货物一并申报。企业在申报时，可直接输入人民币离岸价，核销单号不需录入，但应在备注栏标注“KJ”字样。

  30. 跨境人民币业务出口退税办理 生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报。申报时在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”模块中，“原币代码”栏目填写“RMB”；“原币币别”栏目填写“人民币元”；“原币离岸价”栏目按照人民币离岸价的金额填写；“原币汇率”栏目填写“100”；“美元汇率”栏目按实际汇率填写；核销单号不需录入；“出口货物明细申报录入”模块中的“备注”栏目必须标注“KJ”字样,申报时单证不齐标志不能出现“H”。

  31. 跨境人民币业务产品服务 人民币结算（信用证、托收、电汇） 跨境结售汇（结汇盈、购汇盈） 跨境人民币融资（进口海外代付、出口代付） 跨境人民币境外担保（保函、备证） 跨境人民币组合产品（支付盈、代付盈）

  32. 跨境人民币业务产品服务 • 降低融资成本 （境外低融资利率） • 额外套利 （跨境结汇、跨境购汇、支付盈、代付盈) • 规避短债限制 （超90天远期信用证、超90天海外代付）

  33. 跨境特色产品----人民币换币种转通知 • 企业境外出口商以外币计价签订合同，想开立90天以上远期信用证没有短期外债指标怎么办？

  34. 跨境特色产品----人民币换币种转通知 定义：人民币信用证“换币转通知”是指我行境内分行根据客户申请，向境外通知行或转通知行开出人民币信用证，境外通知行根据境内分行的授权，将信用证转换币种和金额后通知受益人或转递至最终通知行的信用证转通知业务。上述过程中，原信用证规定的寄单地址等信用证其他内容保持不变。

  35. 跨境特色产品----人民币换币种转通知 境内 境外 国内进口商 国外 出口商 1.签订合同，信用证结算，合同金额外币 5.通知信用证 2.申请人民币信用证 7.对外付外币 6.对外支付人民币 4.将信用证转换币种 和金额后转递至 通知行 3.开出人民币信用证，授权 合作行转换成外币币种和金额 通知行 境外合作行 国内建行

  36. 好处： 不占用短债指标，期限较长，付款期限可超90天。 境内客户在境外无需有关联企业 受益人收到的信用证是外币，不更改原有合同。 跨境特色产品----人民币换币种转通知

  37. 跨境特色产品----人民币换币种海外代付 （代付盈2号） • 进口企业90天远期信用证到单后想续作海外代付，但无短债指标。 • 进口企业90天远期信用证到单后，额度不足，无法办理信托收据贷款。

  38. 跨境特色产品----人民币换币种海外代付 产品概念 指在跨境外币结算项下（ TT、托收、信用证等进口结算方式下的外币付款），基于真实的贸易背景，境内分行向境外银行发送人民币海外代付指令，境外银行以外币融资向国外受益人或指定银行支付进口应付款项的业务。 适用客户 有进口付汇需求，能够缴纳全额人民币保证金或在境内分行有授信额度的国内客户；国内客户与境外公司有跨境结算贸易往来关系。

  39. 跨境特色产品----人民币换币种海外代付 1.签订进口合同 国内 进口商 国外出口商 2.申请代付融资 6.支付外币，FX或DF 境内 境外 3.询价 4.核准额度和报价 5.提交材料，发送电文 国内建行 7.偿还代付人民币款项 境外银行

  40. 跨境特色产品----人民币换币种海外代付（代付盈2号）跨境特色产品----人民币换币种海外代付（代付盈2号） 好处： 利用境外的人民币拆借成本低，可以降低客户成本并获取额外收益，且不需改变现有结算模式；代付期限可以大于90天以上，不占短期外债指标。 操作便捷，无需企业在境外分行开户。

  41. “即期结汇通”----跨境即期结汇 • CNY 即期汇率和 CNH 即期汇率及价差

  42. “即期结汇通”----跨境即期结汇 在境外即期结汇高于境内价格的情况下，由我行与境外分行合作，根据境内客户的委托，委托境外分行将境内客户贸易项下外汇收入款项，在境外兑换成人民币，并将兑换所得的人民币资金汇至境内客户的人民币账户 产品定义 有即期外汇收入且需要结汇 按照外汇局规定可以办理结汇 适用客户

  43. “即期结汇通”----跨境即期结汇 提高结汇价格 产品优势 操作便捷 到账及时

  44. “即期结汇通”----跨境即期结汇 • 2012年7月30日 • 香港美元结汇价格6.3835 • 境内美元结汇价格6.3655 点差180BPS

  45. “远期结汇通”----跨境远期结汇 在岸人民币(CNY)和离岸人民币(CNH)远期汇率曲线

  46. “远期结汇通”----跨境远期结汇 在境外远期结汇价格高于境内远期结汇价格的情况下，由我行与境外分行合作，根据境内客户的委托，提前锁定某一固定期限的远期结汇价格，在到期日委托境外分行将境内客户贸易项下外汇收入款项按锁定的价格在境外兑换成人民币，并将兑换所得的人民币资金汇至境内客户的人民币账户。 产品定义

  47. “远期结汇通”----跨境远期结汇 未来有外汇收入 按照外汇局规定可以办理结汇 适用客户

  48. “远期结汇通”----跨境远期结汇 提高结汇价格 产品优势 可提前交割或往后展期 可部分履约部分展期

  49. “远期结汇通”----跨境远期结汇 7月10日境内外远期结汇价格比较

  50. 境内外结售汇产品组合 • 如企业未来有外汇收入，但要对外支付外汇或需归还银行外币贸易融资款项，是否有合适的产品？

More Related