ระบบการควบคุมการเงิน สำนักงา นที่ดิน หน่วยงานย่อย

1. ระบบการควบคุมการเงินสำนักงานที่ดินหน่วยงานย่อยระบบการควบคุมการเงินสำนักงานที่ดินหน่วยงานย่อย โดย สุธีร์ ญาณชโลทร กองคลัง กรมที่ดิน

2. รายงานการตรวจราชการ ประเด็นใบเสร็จรับเงิน เขียนไม่ชัดเจน อ่านยาก เขียนยอดเงินขาด/เกิน ฉบับเจ้าของที่ดินกับสำนักงานที่ดินไม่ตรงกัน ยกเลิกใบเสร็จรับเงินโดยไม่มีบันทึกยกเลิกจากฝ่ายทะเบียน ไม่บันทึกการรับเงินคืนจากเจ้าของ ไม่ขีดคร่อมใบเสร็จรับเงิน ไม่เสนอเจ้าพนักงานที่ดินทราบ ไม่นำสำเนาใบสั่งมาติดกับใบเสร็จรับเงิน (ฉบับต้นขั้ว) ใช้น้ำยาลบคำผิด รายการที่แก้ไขไม่ลงลายมือชื่อกำกับ

3. รายงานการตรวจราชการ (ต่อ) ประเด็นการตรวจสอบ ไม่กระทบยอดใบสั่งกับใบเสร็จรับเงิน บ.ท.ด. 59 ไม่ตรงกับทะเบียนคุม บันทึกทะเบียนคุมไม่ถูกต้อง ไม่ครบถ้วน ไม่เป็นปัจจุบัน ขาดการตรวจสอบ ใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคารไม่ตรงกับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน เก็บรักษาเงิน เกินวงเงินเก็บรักษา ประเด็นคณะกรรมการ คำสั่งแต่งตั้งคณะกรรมการเก็บรักษาเงินและนำส่งเงินไม่เป็นปัจจุบัน คณะกรรมการไม่ลงลายมือชื่อหรือลงลายมือชื่อไม่ครบทุกคน

4. วัตถุประสงค์ เพื่อให้ผู้เข้ารับการฝึกอบรมมีความรู้ ความเข้าใจ ระเบียบ และวิธีปฏิบัติเกี่ยวกับการเงิน เพื่อให้ผู้ปฏิบัติงาน ปฏิบัติงานได้ถูกต้องครบถ้วนเป็นไป ในแนวทางเดียวกัน เพื่อให้ผู้บริหารทราบวิธีการตรวจสอบและควบคุม

5. แนวคิดและหลักการ หน่วยงานย่อย คือ หน่วยงานที่มีการจัดเก็บและนำส่งเงิน รายได้แผ่นดิน มีการเบิกเงินจากสำนักงานที่ดินจังหวัด ปี 2515 จัดทำ “ระบบบัญชีหน่วยงานย่อย” เพื่อควบคุม เงินสด โดยบันทึกสมุดเงินสดแบบหลายช่องและทะเบียนคุม

6. แนวคิดและหลักการ (ต่อ) : ปี 2544 จัดทำ “ระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานย่อย” - อัตรากำลังจำกัด ส่วนมากไม่มีวุฒิทางบัญชี - การใช้จ่ายเงินไม่มาก - ไม่ต้องมีภาระทางบัญชี - ระบบควบคุมเท่าที่จำเป็น

7. ขอบเขตความรับผิดชอบ รวบรวมหลักฐานขอเบิกส่งสำนักงานที่ดินจังหวัดเบิกจ่ายให้เจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิโดยตรง รับและนำส่งเงินรายได้แผ่นดิน รับ – จ่าย และนำฝากเงินนอกงบประมาณ

8. การเปลี่ยนแปลง อัตรากำลังลดลง ระบบ GFMIS ระบบจ่ายตรงเจ้าหนี้ และผู้มีสิทธิ

9. การแก้ไขปัญหา จัดทำคู่มือ รวบรวมระเบียบ ปรับรูปแบบและวิธีการบันทึกทะเบียนคุม

10. การค้นหาคู่มือ เข้าเว็บไซต์กรมที่ดิน เลือกเว็บไซต์หน่วยงานภายใน เลือกหน่วยงานส่วนกลาง เลือกกองคลัง เลือกคู่มือการปฏิบัติงาน

11. การรับเงิน เงินรายได้แผ่นดิน กรมที่ดิน 830 กรมสรรพากร

12. การรับเงิน (ต่อ) เงินนอกงบประมาณ

13. การรับเงิน (ต่อ) รายการถูกต้องครบถ้วน (ม. 988 ป. แพ่งและพาณิชย์) เช็คลงวันที่ไม่เกิน 15 วัน ห้ามรับเช็คลงวันที่ล่วงหน้า ขีดคร่อมและขีดฆ่า “หรือตามคำสั่ง” หรือ “หรือผู้ถือ” สั่งจ่าย “กระทรวงการคลังผ่านสำนักงานคลังจังหวัด..........” ห้ามรับเช็คที่มีจำนวนเงินสูงกว่าเงินที่ต้องรับชำระ การรับเช็ค

14. มาตรา 988 แห่ง ป.แพ่งและพาณิชย์ • คำบอกชื่อว่าเป็นเช็ค • คำสั่งอันปราศจากเงื่อนไขให้ใช้เงินเป็นจำนวนแน่นอน • ชื่อหรือยี่ห้อและสำนักของธนาคาร • ชื่อหรือยี่ห้อของผู้รับเงิน หรือคำจดแจ้งว่าให้ใช้เงินแก่ผู้ถือ • สถานที่ใช้เงิน • วันและสถานที่ออกเช็ค • ลายมือชื่อผู้สั่งจ่าย

15. การรับเงิน (ต่อ) การรับชำระเงินผ่านธนาคาร ธนาคารกรุงไทย ATM, Internet ธนาคารกสิกรไทย ATM , Internet , P-Card

16. ใบสั่งและใบเสร็จรับเงินใบสั่งและใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จรับเงิน แบ่งออกเป็น 3 ประเภท 1. ใบเสร็จรับเงินค่าธรรมเนียม และภาษีอากร 2. ใบเสร็จรับเงินค่าใช้จ่าย (มัดจำรังวัด) 3. ใบเสร็จรับเงินรายได้เบ็ดเตล็ด

17. ใบสั่งและใบเสร็จรับเงิน (ต่อ) การเขียนใบเสร็จรับเงิน การยกเลิกใบสั่งและใบเสร็จรับเงิน การคืนเงิน การกระทบยอดใบสั่งหรือใบเสร็จรับเงิน การรับเงินหลังปิดบัญชี

18. ใบสั่งและใบเสร็จรับเงิน (ต่อ) ใบเสร็จรับเงินสูญหาย ทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน สิ้นปีงบประมาณ ไม่มีเจ้าหน้าที่การเงินเฉพาะ ใบเสร็จรับเงินพิมพ์ด้วยคอมพิวเตอร์

19. การงบหลังใบเสร็จเงิน งบหลังใบเสร็จรับเงิน วันที่..........เดือน......................พ.ศ............... ค่าธรรมเนียมที่ดิน เงิน....................................................บาท ค่าธรรมเนียม กรุงเทพมหานคร เงิน....................................................บาท ค่าธรรมเนียม เมืองพัทยา เงิน....................................................บาท ค่าธรรมเนียม เทศบาล เงิน....................................................บาท ค่าธรรมเนียม อบต. เงิน....................................................บาท ค่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เงิน....................................................บาท ค่าภาษีเงินได้นิติบุคคล เงิน....................................................บาท อากรแสตมป์ เงิน....................................................บาท ภาษีธุรกิจเฉพาะ เงิน....................................................บาท รายได้ส่วนท้องถิ่น เงิน....................................................บาท รวมวันนี้ เงิน....................................................บาท .............................................งบ ..............................................ตรวจ

20. เงินมัดจำรังวัด การบันทึกทะเบียนคุม ทะเบียนคุม กับ บ.ท.ด. 59 ต้องตรงกัน เงินมัดจำรังวัดค้างเกิน 5 ปี บันทึกรับ – จ่ายเงินมัดจำรังวัดในระบบ GFMIS ทุกเดือน

21. การเก็บรักษาเงิน คำสั่งแต่งตั้งกรรมการ 3 คน กรณีไม่มีการรับ – จ่ายเงิน สถานที่เก็บรักษาเงิน การรับเงินหลังปิดบัญชี

22. การเก็บรักษาเงิน (ต่อ) วงเงินเก็บรักษา

23. การนำเงินส่งคลัง คำสั่งแต่งตั้งกรรมการ อย่างน้อย 2 คน อย่างมากไม่เกิน 3 คน ระยะเวลานำส่ง การนำส่งเช็ค แบบฟอร์ม Pay in – Slip การใช้บริการ KGS

24. ทะเบียนคุม ทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิก ทะเบียนคุมการรับและนำส่งหรือนำฝาก (ปรับใหม่) ทะเบียนคุมย่อยเงินรายได้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ ประเภทเงินมัดจำรังวัด บัญชีรายละเอียดเงินมัดจำรังวัด (บ.ท.ด. 59) (ปรับใหม่)

25. การจัดทำรายงาน รายงานการรับและนำส่งหรือนำฝาก ภายในวันที่ 5 ของเดือนถัดไป รายงานการนำส่งเงินรายได้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป รายงานการใช้ใบเสร็จรับเงิน อย่างช้าไม่เกินวันที่ 31 ตุลาคม ของปีงบประมาณถัดไป

26. การควบคุมและตรวจสอบ 1. ตรวจสอบการส่งเอกสารหลักฐานขอเบิก 2. ทุกสิ้นวัน (ทะเบียนคุม + รายงานเงินคงเหลือประจำวัน) 3. ทุกสิ้นเดือน (รายงาน + สำเนาใบเสร็จรับเงิน + ใบรับฝากเงินธนาคาร + ใบนำส่งหรือใบนำฝาก 4. วงเงินเก็บรักษาและระยะเวลานำเงินส่งคลัง

27. ถาม : ตอบ