Nicaragua

1. Nicaragua

2. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC Seminario Nacional de Contabilidad 2007 “Futuro del Contador Público y su Competencia Profesional en Nicaragua” Certified Internal Auditor (CIA): Examen Basado en Computadora (EBC) 16 y 17 de mayo de 2007

3. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC CONFERENCISTA INVITADO Donald José Herrera Pérez, CIA, CPA Auditor General del Comité de Auditoria de las empresas Nicaragua Sugar Estates Limited y Compañía Licorera de Nicaragua, S.A.

4. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC Contenido de la Presentación Tema 1 Competencia Profesional Tema 2 CIA Contenido y Requisitos Examen Tema 1 Competencia Profesional Preguntas Y Respuestas Tema 3 Avances y Resultados obtenidos Tema 4 EBC Donald J. Herrera Pérez, CIA

5. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC El LEMA “Futuro del Contador Público y su Competencia Profesional en Nicaragua” Donald J. Herrera Pérez, CIA

6. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC “Debemos dejar de tratar de entender lo que hay que hacer mirando lo que hemos hecho. Tenemos que empezar a mirar hacia el interior de nuestro corazón y ver lo que realmente creemos que es posible. Esto es literalmente lo que significa tener una visión. La fuente de esa energía viene del profundo convencimiento de que algo es factible”. Peter Senge Donald J. Herrera Pérez, CIA

7. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC EDUCACION POR COMPETENCIAS CONOCIMIENTOSSaber COMPETENCIAS ACTITUDESQuerer hacer HABILIDADESSaber hacer Donald J. Herrera Pérez, CIA

8. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC • Líderes Íntegros • Comunicadores • Conciencia Ciudadana • Creativos • Emprendedores • Éticos • Orientados al logro • Pensadores críticos MODELO EDUCATIVO Que busque Formar lideres íntegros capaces de transformar la realidad PROFESIONALES COMPETENTES Donald J. Herrera Pérez, CIA

9. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC CÓDIGO DE ÉTICA PARA CONTADORES PROFESIONALES • Sección 130 • Competencia Profesional y debido cuidado • 130.1. El principio de Competencia Profesional y debido cuidado impone al contador profesional las siguientes obligaciones: • Mantener sus conocimientos y habilidades profesionales en el nivel requerido para asegurar que sus clientes y empleadores reciban un competente servicio profesional; y • Actuar diligentemente de acuerdo con las técnicas aplicables y las normas profesionales cuando proporciona sus servicios Donald J. Herrera Pérez, CIA

10. CÓDIGO DE ÉTICA PARA AUDITORES INTERNOS Principios Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios: Integridad Objetividad Confidencialidad Competencia:Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna. Donald J. Herrera Pérez, CIA

11. CÓDIGO DE ÉTICA PARA AUDITORES INTERNOS Reglas de Conducta 4. Competencia  Los auditores internos:  4.1 Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes conocimientos, aptitudes y experiencia. 4.2 Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las Normas para la Práctica Profesional de Auditoría Interna. 4.3  Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios. Donald J. Herrera Pérez, CIA

12. Educación Profesional Continua • Los CIAs activos deben completar un total de 80 horas de EPC cada 2 años. • Programa de autocertificación. • Los formularios se envían cada 2 años. • Se otorgan 80 EPCs al aprobar el examen (40 por el año de aprobación; 40 por el año siguiente). • Existen otros requisitos de EPC para los CIAs que no están activos y los retirados. Donald J. Herrera Pérez, CIA

13. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC Contenido de la Presentación Tema 2 CIA Contenido y Requisitos Examen Tema 1 Competencia Profesional Tema 2 CIA Contenido y Requisitos Examen Preguntas Y Respuestas Tema 3 Avances y Resultados Obtenidos Tema 4 EBC Donald J. Herrera Pérez, CIA

14. IIA Chapter 266 Símbolo Internacional de Calidad en Auditoría Interna Las Organizaciones Capítulo N° 266 - Nicaragua Donald J. Herrera Pérez, CIA

15. IIA Chapter 266 El Instituto es la entidad profesional educativa que aglutina a más de 130,000 auditores internos en más de 165 países y territorios con 246 afiliadas. El Instituto es el principal educador en la materia emitiendo la Normas, el Código de Etica y los Consejos para la Práctica de la Auditoría Interna La Asociación de Auditores Internos de Nicaragua, Capitulo 266 del IIA, administra los exámenes de Certificación CIA en nuestro país. Donald J. Herrera Pérez, CIA

16. Certified Internal Auditor (CIA) Es una designación profesional para el auditor interno. Significa “Certified Internal Auditor” CIA es la única Certificación para auditores internos reconocida internacionalmente. El título de reconocimiento lo otorga The Institute of Internal Auditors A la fecha mas de 56,569 miembros del total de 130,000 han obtenido la designación CIA Donald J. Herrera Pérez, CIA

17. Certified Internal Auditor (CIA) La designación se obtiene aprobando un riguroso examen de 2 días y se toma en los meses de Mayo y Noviembre. El examen, de 4 partes, pueden aprobarse individualmente por partes y al completarse las 4 se entrega el título CIA. Cada parte contiene 125 preguntas. Total: 500 preguntas El tiempo es controlado. 3 horas y media para cada parte (± 100 segundos por pregunta) Donald J. Herrera Pérez, CIA

18. Certified Internal Auditor (CIA) Las preguntas son de Selección Múltiple con 4 opciones Se requiere aprobar el 75% de las preguntas por cada parte El examen es administrado por un CIA autorizado por The Institute of Internal Auditors Los CIA’s incrementan su valor para la Dirección Superior. Demuestran ser auditores competentes y realzan su imagen profesional. Donald J. Herrera Pérez, CIA

19. Certified Internal Auditor (CIA) Objetivos del Examen 1. Evalúa la habilidad y conocimientos de un candidato con relación a la práctica actual de la Auditoría Interna • 2. Permite a los candidatos y prospectos a Gerentes adaptarse a cambios en la profesión y hacer frente a sus retos al: • Analizar de cerca todas las habilidades gerenciales • Enfocarse en los principios de control gerencial • Medir el dominio de cada candidato sobre la gestión de riesgos y controles internos Donald J. Herrera Pérez, CIA

20. PARTES I y II AI MPP Donald J. Herrera Pérez, CIA

21. Certified Internal Auditor (CIA) Parte I. El papel de la Auditoria Interna en el Gobierno Corporativo, el Riesgo y el Control. A. Cumplir las Normas del IIA, sobre Atributos. 15-25 % B. Establecer un plan basado en los riesgos para determinar las prioridades de la actividad de Auditoría Interna. 15-25 % C. Comprender el papel de la actividad de Auditoría Interna en el gobierno de la organizacion. 10-20 % 0-10 % D. Realizar otras funciones y actividades de Auditoría Interna. E. Conocimiento de los elementos de Gobierno Corporativo, Riesgo y Control. 15-25 % F. Planificacion de trabajos de Auditoría Interna 15-25 % Donald J. Herrera Pérez, CIA

22. Certified Internal Auditor (CIA) Parte II. Realización del trabajo de Auditoría Interna. A. Aplicación de las normas en la ejecución de los trabajos de aseguramiento. 25-35 % B. Realizar trabajos específicos 25-35 % C. Supervisar el producto de los trabajos. 5-15 % 5-15 % D. Conocimientos sobre los elementos del fraude. E. Herramientas y técnicas de investigación en Auditoría Interna 15-25 % Donald J. Herrera Pérez, CIA

23. COSO ERM TQM PARTES III y IV Donald J. Herrera Pérez, CIA

24. BSC NEGOCIACION ESTRATEGIA CUENTAS NACIONALES TLC PARTES III y IV Donald J. Herrera Pérez, CIA

25. Certified Internal Auditor (CIA) Parte III. Análisis de Empresas y Tecnología Informática A. Procesos Empresariales (TQM; ISO; BSC; SIX SIGMA) 15-25 % B. Contabilidad Financiera y Finanzas. 15-25 % C. Contabilidad de Gestión 10-20 % D. Asuntos regulatorios, legales y económicos. 5-15 % E. Tecnología Informática. 30-40 % Donald J. Herrera Pérez, CIA

26. Certified Internal Auditor (CIA) Parte IV. Habilidades para la administración de Empresas A. Administracion Estratégica 20-30 % B. El Ambiente Global de los Negocios 15-25 % C. Comportamiento Organizacional 20-30 % D. Habilidades y Herramientas de Gestión 20-30 % E. Negociación, Resolución de Conflictos 5-15 % Donald J. Herrera Pérez, CIA

27. Certified Internal Auditor (CIA) Requisitos • Los candidatos deben tener experiencia mínima de 24 meses en Auditoria Interna (o su equivalente) 2. El grado de Maestría puede sustituir un año de experiencia laboral. • La experiencia en auditoría interna o externa de un candidato debe hacerse constar en papel membretado de su empresa e indicar las fechas específicas de empleo en funciones de auditoría y ser firmada por el Jefe inmediato del candidato o por un CIA. 4. Los candidatos a CIA deben acreditar una adecuada solvencia moral, avalada por un CIA, un Supervisor, un Administrador o un Profesor, quien debe expedir una carta de recomendación a nombre del candidato. Donald J. Herrera Pérez, CIA

28. Cuota por cada parte y por cada presentación (1) Certified Internal Auditor (CIA) Requisitos • 5. La documentación a presentar incluye: • Copia de Título o Títulos Profesionales • Formato de Carta de Recomendación • Formato de Experiencia Profesional • Solicitud como candidato CIA. • Las cuotas a pagar, no reembolsables, son: • StandardNicaragua • Cuota de Registro: US$ 60.00 US$30.00 • Cuota por cada parte (1) : US$ 85.00 US$50.00 • Parte IV Reconocimiento: US$ 85.00 US$50.00 7. Convalidación de la Parte IV. La Asociación de Auditores Internos de Nicaragua obtuvo autorización de The Institute of Internal Auditors de convalidar esta parte a los Contadores Públicos Autorizados activos y registrados en el Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua. Donald J. Herrera Pérez, CIA

29. Certified Internal Auditor (CIA) Programación de los Exámenes Fecha del Examen Registro Tiempo del Examen Partes I y III 8:30 a.m. a 12:00 p.m. (Hora Local) Partes II y IV 1:30 p.m a 5:00 p.m (Hora Local) May. 16, 2007 (Partes I y II) May. 17, 2007 (Partes III y IV) Marzo 31, 2007 Nov. 14, 2007 (Partes I y II) Nov. 15, 2007 (Partes III y IV) Septiembre 30, 2007 Donald J. Herrera Pérez, CIA

30. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC Contenido de la Presentación Tema 1 Competencia Profesional Tema 2 CIA Contenido y Requisitos Examen Preguntas Y Respuestas Tema 3 Avances y Resultados Obtenidos Tema 4 EBC Tema 3 Avances y Resultados Obtenidos Donald J. Herrera Pérez, CIA

31. IIA Chapter 266 The Institute of Internal Auditors aprobó a Nicaragua en el año 2006 como sitio para administrar los exámenes CIA La aprobación se da este año una vez cumplido el requisito de tener un CIA disponible para la administración del Examen La primer fecha de examen en Nicaragua fue el mes de Noviembre de 2006 Donald J. Herrera Pérez, CIA

32. EVALUACION RESULTADOS Examen de Noviembre 2006 Más de 31.000 candidatos se presentaron para el examen CIA de noviembre 2006, en 286 sitios de examen en 97 paises. Aproximadamente 4.000 candidatos llenaron los requisitos del examen para acreditarlos como nuevos Certified Internal Auditors (CIA). 13 % Donald J. Herrera Pérez, CIA

33. EVALUACION RESULTADOS Nicaragua – NOV 2006 Donald J. Herrera Pérez, CIA

34. NICARAGUA EXAMEN DE MAYO 2007 Donald J. Herrera Pérez, CIA

35. EVOLUCION DEL EXAMEN EN NICARAGUA Donald J. Herrera Pérez, CIA

36. AUDITORES INTERNOS CERTIFICADOS EN NICARAGUA Donald J. Herrera Pérez, CIA

37. Colegio de Contadores Públicos de NicaraguaMiembro de AIC e IFAC Contenido de la Presentación Tema 1 Competencia Profesional Tema 2 CIA Contenido y Requisitos Examen Preguntas Y Respuestas Tema 3 Avances y Resultados obtenidos Tema 4 EBC Tema 4 EBC Donald J. Herrera Pérez, CIA

38. Donald J. Herrera Pérez, CIA

39. Como se realiza el Examen actualmente? Donald J. Herrera Pérez, CIA

40. Como se realiza el Examen actualmente? Donald J. Herrera Pérez, CIA

41. Como se realiza el Examen actualmente? Donald J. Herrera Pérez, CIA

42. Implicancias para el Examen y el Candidato: Preguntas Más Frecuentes sobre el EBC ¿Qué significa “examen basado en computadora" (EBC)? Según la definición dada por el IIA, el EBC es el método para tomar nuestros exámenes de certificación utilizando una computadora en un sitio predeterminado perteneciente a un proveedor, debidamente controlado. El proveedor elegido por el IIA ha sido la empresa Pearson VUE. Donald J. Herrera Pérez, CIA

43. Implicancias para el Examen y el Candidato: Preguntas Más Frecuentes sobre el EBC ¿Quién es “Pearson VUE” y porqué se lo considera un buen proveedor asociado al IIA? Pearson VUE administra 40 millones de exámenes al año en 145 países de todo el mundo, en múltiples idiomas. Es líder en la administración global de exámenes basados en computadora. Sus inversiones en tecnología ofrecen una seguridad de avanzada así como servicios en constante mejora para los candidatos a examen. Donald J. Herrera Perez, CIA

44. Implicancias para el Examen y el Candidato: Preguntas Más Frecuentes sobre el EBC www.vue.com Donald J. Herrera Pérez, CIA

45. Implicancias para el Examen y el Candidato: Preguntas Más Frecuentes sobre el EBC ¿Pueden los candidatos dar alguno de los exámenes del IIA en Internet? No. Los altos estándares de seguridad e integridad que ha establecido el IIA para sus exámenes sólo pueden garantizarse en un ambiente seguro y vigilado. Por ello, el examen CIA y los exámenes de especialización estarán disponibles sólo en los centros de pruebas que la empresa Pearson VUE posee en todo el mundo. Donald J. Herrera Pérez, CIA

46. Implicancias para el Examen y el Candidato: Preguntas Más Frecuentes sobre el EBC • ¿Por qué el IIA está cambiando los exámenes en lápiz y papel por el EBC? • La implementación del EBC fortalece el compromiso del IIA de servir a la comunidad de auditoria interna mediante un proceso de examen válido y confiable. • Además, ofrece numerosos beneficios a los candidatos, tales como: • Proporciona mayor frecuencia para dar el examen. Donald J. Herrera Pérez, CIA

47. Implicancias para el Examen y el Candidato: Preguntas Más Frecuentes sobre el EBC ¿Por qué el IIA está cambiando los exámenes en lápiz y papel por el EBC? 2. Permite a los candidatos programar sus pruebas en la fecha, hora y lugar disponibles que le resulten más convenientes. 3. Proporciona los resultados de examen con mayor rapidez. 4. Proporciona un ambiente de examen profesional que permite la máxima concentración con mínimas molestias externas. Donald J. Herrera Pérez, CIA

48. Implicancias para el Examen y el Candidato: Preguntas Más Frecuentes sobre el EBC ¿Por qué el IIA está cambiando los exámenes en lápiz y papel por el EBC? 5. Ofrece un ambiente de examen confiable y consistente, en el cual hay pocas o ninguna variación entre lo que experimenta cada candidato. 6. Reduce el riesgo de errores causados por transcribir las respuestas desde el cuadernillo de examen a la hoja de respuestas. Donald J. Herrera Pérez, CIA

49. 00:01:41 • Cual de las siguientes no es una aproximación adecuada a la construcción de equipos humanos? • Desarrollar un conjunto claro de valores compartidos • Garantizar un equilibrio de valores complementarios • Elegir a los miembros basándose en sus necesidades de mejorar sus competencias • Seleccionar a los miembros del equipo en función de como se espera que se relacionen entre ellos • 2. La seguridad de la información se caracteriza como la preservación de su: • Propiedad, oportunidad y estabilidad • Integridad, auditibilidad y oportunidad • Confidencialidad, integridad y disponibilidad • Propiedad, confidencialidad y versatilidad Donald J. Herrera Pérez, CIA

50. Implicancias para el Examen y el Candidato: Preguntas Más Frecuentes sobre el EBC ¿Cuándo tendrá lugar este cambio? El IIA comenzará a administrar los exámenes basados en computadora en todo el mundo el 1 de febrero de 2008. El último examen “con lápiz y papel” será tomado el 14 y 15 de noviembre de 2007. Donald J. Herrera Pérez, CIA