KURUMSAL İŞ PLANI-RİSK YÖNETİMİ

1. KURUMSAL İŞ PLANI-RİSK YÖNETİMİ GENEL TANITIM Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

2. YERLİ KREDİ KARTLARININ YURTİÇİ KULLANICISI 2012 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

3. YERLİ KREDİ KARTLARININ YURTİÇİ KULLANICISI 2013 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

4. İTHALAT-İHRACAT Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

5. İTHALAT-İHRACAT 2013 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

6. İŞSİZLİK ORANI 2012-2013 2012 YILI İŞSİZLİK ORANI 9,2 2013 YILI İŞSİZLİK ORANI (2013 YILI EYLÜL AYINA KADAR YAYINLANAN, EN SON DÖNEMİ OCAK SONUNDA YAYINLANACAK) Ocak : 10,6 Şubat : 10,5 Mart : 10,1 Nisan : 9,3 Mayıs : 8,8 Haziran : 8,8 Temmuz : 9,3 Ağustos : 9,8 Eylül : 9,9 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

7. NUFUS VE GSYH 2011 YILI NÜFUS : 74,724,269 2012 YILI NÜFUS : 75,627,384 GSYH = BÜYÜME HIZI Gayri Safi Yurtiçi Hasıla Sonuçları, “III. Çeyrek 2013” Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

8. ŞİRKET SATIN ALMA – BİRLEŞMELERİ HIZ KESTİ Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

9. KOBİ KREDİLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLARIN SEYRİ (Milyon TL) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

10. Gelecekteki Durum Proje Planı Mevcut Durum ZırhlanmaYönetimi Organizasyonun mevcut durumundan hedeflenen gelecekteki durumuna geçisini sağlamak üzere yürütülecek projenin çalışma planı elemanlarıdır Günar Danışmanlık Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

11. 5 Temel Karakteristik... • 1. zırhlanma ayrı bir proses değildir • 2. zırhlanma stratejileri durumsaldır (duruma göre oluşturulur) • 3. zırhlanma prosesleri süreklidir • 4. Kesintisiz iletişim kaçınılmaz bir gerekliliktir • 5. Belirgin ve etkili bir organizasyonel zırhlanma hem organizasyonel hem de kişisel geçişler gerektirir Günar Danışmanlık Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

12. Gelecekteki Durum Transitions Mevcut Durum Zırhlanma Yönetimini Kolaylaştırma - Genel Çerçeve ORGANİZASYONEL GEÇİŞ KİŞİSEL GEÇİŞLER Günar Danışmanlık Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

13. Kişisel Geçişler KEŞFETME / ARAŞTIRMA BAŞLANGIÇ SON Günar Danışmanlık Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

14. GERÇEK ANLAMDA KURUMSAL MISINIZ? • Tüm yönetim katmanlarının sistemin oyuncuları olmasını sağlayabildiniz mi; sistemi fiilen kullanıyorlar mı? • Sistemin ürettiği bilgilerin güvenirliği ne kadar? Kurum içinde her disiplinde tek rakam konuşuluyor mu? Örneğin- stok veya satış rakamları muhasebe, satış, planlama veya ambar raporlarında aynı mı? • Tüm disiplinler (satış-stok-alım-sabit varlıklar-muhasebe vb.) bir birleriyle haberdar ve tam entegre çalışma düzeni içinde mi? (Adacık yapılı uydu sistemlerden bilgi aktarımları entegre çalışma anlamına gelmez.) • Mali tablolarınızı her ay ve ait olduğu ayı izleyen ilk hafta içinde alabiliyor musunuz? • Mali tablolarınızı uluslararası standartlarda (UFRS) düzeltilmiş haliyle görebiliyor musunuz? • . . . . . Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

15. YÖNETİM KATMANLARI KARAR VERİCİLER KONTROLÖR OPERATÖRLER Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

16. BASEL 2 ile birlikte firmaların, mali verilerinden yönetsel niteliklerine, geçmiş performanslarından gelecekteki plan ve projelerine kadar değerlendirilecekleri yeni bir dönem başlıyor. (Basel 2 bankaların kredi verdikleri firmalar için sermaye yeterliliği standartlarını yeniden belirleyen ve risk yönetimini ön plana çıkaran bir düzenlemedir.) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

17. BASEL 2 Basel-II ile birlikte, riskin ölçümü iki ana unsura dayanmaktadır; • Kredi kullananın (firmanın) risk seviyesi ve • kredi işleminin risk seviyesi. Kredi kullananın riski, firmanın finansal verileri (bilanço, gelir tablosu vb.) ile niteliksel faktörlerinin (yönetici ve ortakların geçmişi, yönetim ve organizasyon yapısı, kurum bilgi sistemleri, ürün/hizmet gelişimi, ithalat-ihracat, pazar payı vb.) değerlendirilmesi sonucu tespit edilen “firma derecelendirme notu” ile ifade edilmektedir Kredi işleminin riski ise, işlemin türü, teminat, vade, para birimi gibi unsurlar ile değerlendirilmektedir Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

18. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) • Ortak finansal dil - degisik ülkelerde ve bölgelerde yaşamlarını sürdüren işletmelerin, finansal sonuçlarının rahatlıkla karşılaştırılmalarına imkan tanır • Degişik ulusal muhasebe sistemleri arasındaki farklardan kaynaklanan yanlış anlamaları ortadan kaldırır • Düzenleyici kurumlar açısından, farklı raporlama sistemlerinin kullanıldıgı farklı yaklasımların yaratacagı karmaşa azalır • ............. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

19. Mevcut operasyonunuzun kurumsal anlamda kayıtlarının tutulması ve bilgi ihtiyaçlarının karşılanabilmesi için - Kurumsal (ERPsınıfı) bilgi sistemi Geleceği alternatif plan ve projeler ile simüle edebilmek için - Kurumsal İş Planı – Bütçesistemi Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

20. Günar, tam entegre ve gerçek zamanlı uygulamaların çözüm olduğuna inanan bir ekolün temsilcisidir. Bu da, Gerek mevcut operasyonun kayıt altına alınmasında, gerekse kurum geleceğinin planlamasında, üretim yönetiminden, UFRS bazında hazırlanan mali raporlara kadar entegre ve birbirleriyle haberdar çalışan bir yapı demektir. * UFRS (Uluslararası Finansal Raporlama Standartları) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

21. CEREBRUM KURUMSAL İŞ PLANI SİSTEMİ (BÜTÇE) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

22. BÜTÇELESEK DE Mİ YÜRÜTSEK YOKSA BÜTÇELEMESEK DE YÜRÜTSEK ? Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

23. PLANLAMA • PAZARLAMA PLANI • ÜRETİM PLANI • FİNANSAL PLAN P Ü F Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

24. AİLE İŞLETMELERİ !! “Birçok aile işletmesi bütçe sistemi kurma çalışmaları süresince bütçelemenin temel prensiplerine uymadıklarından olumsuz sonuçlarla, boşa harcanan zamanla, değer yaratmayan faaliyetler ve de maliyetlerle karşı karşıya kalabilmektedir.” Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

25. Aile işletmelerinde bütçeleme çalışmaları süresince yapılan diğer bazı yanlışlıklar. • Bütçeleri muhasebe yöneticilerine yaptırmak: İşletme bütçeleri işletmenin tüm organizasyonunu ilgilendirmektedir. Bu nedenle de bütçe sürecinde tüm departmanlar arasından bütçe komitesi oluşturulmalı ve her departman birbiriyle koordinasyonlu ama bağımsız bütçelerini hazırlamalıdır. • Bütçelerin sürekli revize edilmesi: İşletme bütçelerinin sürekli revize edilmesi durumunda işletmelerde performans denetiminde kullanılması olanağı ortadan kalkmaktadır. • Maliyet bilgilerinin doğru hesaplanamıyor olması: İşletme bütçelerinin başarılı olabilmesi için, işletmede etkin bir maliyet hesaplama sisteminin tesis edilmesi gerekmektedir. Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

26. Aile işletmelerinde bütçeleme çalışmaları süresince yapılan diğer bazı yanlışlıklar • Hesap planı-organizasyon şeması ve bütçe ilişkisinin olması: İşletmelerin muhasebe departmanlarından elde edilen bilgiler genel de dış finansal raporlamaya dönük bilgiler olduğundan, departmanların performanslarını ölçecek ve değerlendirecek gerçek rakamlar ortaya çıkamamaktadır. Bu nedenle işletmeler hesap planı-organizasyon şeması ve bütçeler arasında uyumu sağlamalıdırlar. Böylece iç finansal raporlamalarda etkinlik sağlanabilecek ve zaman kayıpları en aza indirgenebilecektir. • Departmanlar arası iletişimin olmaması: İşletmeler üretim departmanı üretim bütçesini, mali işler departmanı nakit bütçesini birbirlerinde bağımsız olarak hazırlayabilmektedir. Oysa doğru olan, sistemsel yaklaşım ile bütçelerin birbirini etkileyerek düzenlenmesi ve departmanlar arası koordinasyonun sağlanmasıdır . Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

27. Aile işletmelerinde bütçeleme çalışmaları süresince yapılan diğer bazı yanlışlıklar • Bütçe çalışmalarında gerçekçi hedeflerin konulmaması: Birçok aile işletmesi bütçe çalışmalarında belirledikleri hedefleri geçmiş dönemlerin verilerini birtakım rakamlarla çarparak oluşturmakta veya ihtiyaç duyulandan fazla kaynak kullanılacağını bütçelerde belirtmektedir. Böylece bu tür işletmelerde hedefler amaca uygun tespit edilmemekte ve bütçe sonuçları gerçekleşen sonuçlarla karşılaştırıldığında ortaya aşırı performans artışları ya da kaynak israfı çıkabilmektedir. • Aile işletmelerinde departman yöneticileri genelde aile içinden isimlerden oluşturulmaktadır: Bu tür işletmelerde departman yöneticilerinin performansları ve başarı kriterleri objektif olarak değerlendirilememekte ve kişiler yetkileri ile orantılı sorumlu olamamaktadırlar. Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

28. Aile işletmelerinde bütçeleme çalışmaları süresince yapılan diğer bazı yanlışlıklar • Aile işletmelerinde bütçe çalışmaları esnasında yapılan hatalar işletmeye büyük maliyetler olarak geri dönmektedir. Bu maliyetlerin başında kaynakların etkin kullanılamaması, koordinasyonun sağlanamaması ve zaman kaybı gelmektedir. • Aile işletmelerinde uygun- uygulanabilir-anlamlı-pratik bilgilerle donatılmış bütçelerin ortaya çıkabilmesi için basit bütçeleme hatalarında kaçınmak gerekmektedir. Bunun yolu da işletmede bütçeleme çalışmalarına dahil olanların aynı dili konuşabilmelerinin sağlanmasıdır. Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

29. BÜTÇE REHBERİ HAZIRLANIRKEN... DÖVİZ KURLARI ENFLASYON ORANI PERSONEL ÜCRET POLİTİKASI PİYASA KOŞULLARI MALİYET SİSTEMİ VE STOK MİKTARLARI GİDER AZALTICI ÖNLEMLER ENFLASYON MUHASEBESİNİN UYGULANMASI ÖNEMLİ ROL OYNARLAR.... Günar Danışmanlık ve Tic Ltd. Şti. Her Hakkı Saklıdır. www.gunar.gen.tr

30. GERÇEK YAPI İŞ PLANI MODELİ CEREBRUM - Kurumsal İş Planı GENEL 3 Gerçek iş ve çalışma ortamının, gerçeğe yakın simülasyon modelinin kurulabilmesini ve çalışmasını sağlayan bir yazılım ve uygulama platformudur. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

31. MALİYET YÖNETİMİ Klasik Bütçe Uygulamaları • Cerebrum İş Planı - Bütçe Operasyonel veriler Operasyonelveriler Diğer Endirekt Giderler Fiyat Bazlı Direkt Giderler Direkt ve Bağlı Endirekt Giderler Gerçek Simulasyon Diğer direkt ve endirekt giderler için tahmini Birim Maliyetler Basitleştirimiş Model Hesap Planı düzeninde ve Maliyet Merkezleri yapısı kullanılarak maliyetlerin hesaplanması Giderler Maliyetler Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

32. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı PLAN (Bütçe) YAPISI Plan - B Plan - A Ön Tanımlar Parametreler Temel veriler --------------------- A – Hesap Planı B – Stoklar C – Kartlar ---------------------- D – Dönemler E – Baz Birimler F - Reçeteler Ön Plan (Hazırlık) Safhası ------------------------------------- - Kurlar Planı - Satış Planı - Satıştan İadeler - Alım Planı - Üretim Planı - Diğer Tanımlı Planlar >> - Personel Planı Diğer Tanımlı Planlar • Giderler • Yatırım • ATV (Amortismana Tabi varlıklar)-Yeni alımlar • ATV – Aktifleşenler • Peşin Ödenen Giderler • Hizmet Satışları • Diğer gelirler • Fason işçilik Giderleri • Kur ve vade farkı Gelir/Gider Plan Muhasebesi ------------------------------------- - Finansman Planı - Dönem Sonu İşlemleri Gerçekleşen Mali Veriler ------------------------------------- - Genel Mizan ve Detayları - Fiili Satışlar UFRS Muhasebesi Mali Tablolar (VUK) Mukayeseler Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

33. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Gerçekleşen mali verilerin sisteme aktarılışı Gerçekleşen Mali Veriler • Genel mizan, stoklar, amortismana tabi varlıklar, tahsilat ve ödemeler v.s. gerçekleşen mali verilerin, XML dosyalarla sisteme girişi, tanımlanan mali dönemler itibariyle sağlanır. (Kullandığınız muhasebe programlarından bağımsız, XML tabloları hazırlayan yapılar sizlere temin edilir) • Cerebrum Kurumsal İş Planı ve Bütçe Bilgi Sistemi’nde, aylık olarak tanımlanan mali ara dönemlerine, gerçekleşen veriler atlamalı olarak da girilebilir. (3 er aylık gibi) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

34. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı SATIŞ – ÜRETİM – ALIM – İADE - STOKLAR PLANI Yarımamül & Mamül Satış İade Alımlar Yarı mamul Mamul Stoklar Satış Üretim (Reçeteler yapısından) İlk Madde ve Ticari mallar Üretime giden hammaddeler (Direkt malzemeler) Hammadde &Ticari Mal Stokları Satış Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr Satış İade Alımlar

35. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Üretim Planı ve Reçeteler Üretim Planı özellikleri: • 'Çok safhalı ve çoklu reçete’ ve ‘Kaynak Yönetimi’ olan şartlarda, üretim programı reçete ve kaynaklar ile ilişkilendirilerek yapılır. • Çok safhalı ve çoklu reçete’ ve ‘Kaynak Yönetimi’ olmayan şartlarda, satış bütçesinden otomatik olarak üretim programı yapabilmek mümkündür. • Her ürünün üretimi reçetesi ile ilişkilendirilerek, üretilecek yan ürün miktarları otomatik olarak hesaplanır. • Üretim girdileri yapılırken her an stok durumlarını görebilmek mümkündür.Yani ‘yarı mamül ve mamül stoklar bütçesi’ otomatik hesap edilir. Yarı mamül ve mamül stoklar bütçesi doğruluk teyidi yapılmadan İlk madde ve malzeme alımlar bütçesi yapılamaz. • İlk madde ve malzeme ihtiyaç planı rehberi otomatik hesap edilir. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

36. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Ürün – Reçete Sistemi (Ürün Ağacı) İlk Madde Malzeme Yarı Mamul ve Mamul X Ürün-B Reçete B1 Y Ürün-A Reçete A1 Yan Ürün X Ürün-B Reçete B2 Z Ürün-C Reçete C1 Yan Ürün Y K Safha 1 Safha 2 Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

37. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Diğer Tanımlı Planlar • Giderler • Yatırım • ATV (Amortismana Tabi Varlıklar) -Yeni Alımlar • ATV (Amortismana Tabi Varlıklar) -Aktifleşenler • Peşin Ödenen Giderler • Hizmet Satışları • Diğer Gelirler • Fason İşçilik Giderleri • Kur ve Vade Farkı Gelir / Giderleri Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

38. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Diğer Tanımlı Planlar (2) Diğer Tanımlı Planların özellikleri: • Çoklu Para Birimi Uygulaması. • Hesaba esas para birimi ile (Baz Para Birimi), işleme esas para birimini farklı olarak tanımlayabilme. • Yurt içi işlemlerde döviz bazlı fatura ile işlem yapabilme. • Her işlem bazında çok detaylı ödeme/tahsilat programı yapabilme; • Bir ayı 4 alt döneme bölebilme, ve tahsilat veya ödemeleri bu alt dönemlerle tanımlayabilme. • Ödeme/tahsilat programını istenilen sayıda bölebilme (limit yok), hatta avansları dahi belirtebilme. • Geç ödemeleri/tahsilatları tanımlayabilme ve bundan dolayı doğabilecek vade farkı faturalarının hesabı (vade farkı giderleri/gelirleri bütçesi). • KDV dahil veya hariç girişlerin yapılabilmesi. • Yeni alım veya yürümekte olan yatırımlardan aktifleşen Amortismana tabi varlıkların detay bilgilerinin girilmesi. • Peşin ödenen giderlerin detay bilgilerinin girilebilmesi. • Raporlama amaçlı özel kod tanımlayabilme Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

39. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Personel Planı (Bütçesi) Personel Planı özellikleri: • İstenen seviyede personel grupları itibariyle plan/bütçe hazırlama (Kişilere kadar detaya inmek mümkün). • Personel Kadroları Bütçesi, SSK' lı ve emekli ayırımı. • Çok para biriminde ücret tanımlayabilme. • Netten brüte, brütten nete ücret, ek kazanç ve sosyal yardımlar hesaplamaları. • Ücretler, ek kazançlar ve sosyal yardımlar artış yönetimi. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

40. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Plan / Bütçe Muhasebesi • Plan veya Bütçe, olması muhtemel senaryolara, varsayımlara, hedeflere ve beklentilere dayanılarak, geleceğin simülasyonudur. Bu nedenle de nasıl gerçekleşen verileri Muhasebe kayıt düzeni ile tutuyorsak, geleceği de aynı kayıt düzeninde tutmak durumundayız. Biz buna PLAN MUHASEBESİ ya da BÜTÇE MUHASEBESİ diyoruz. • Gerçek hayatta muhasebe düzeninde hangi enstrümanları kullanıyorsak (yevmiye defteri, mizan, mavin/kebir seviyesi hesap detayları vs.) bütçe muhasebesinde de aynılarını kullanıyoruz. Gerçek düzende kayıtları yevmiye fişleri aracı ile nasıl muhasebeleştiriyor isek, plan/bütçe düzeninde de aynı yöntemleri kullanıyoruz. • Ön sayfalarda gösterilen ve Bütçe /Plan olarak adlandırılan tüm bölümler, aslında Bütçe Muhasebesinin girdileri ve dökümanlarıdır. Gerçek hayattaki Ön Muhasebe kavramına eş değer olan bu bölümleri, biz ‘Ön Bütçe/Plan Muhasebesi’ çalışmaları diye adlandırıyoruz. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

41. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Plan / Bütçe Muhasebesi (4) Finansman planı • Bu noktadan itibaren yukarıda hazırlanan bütçelerin neticeleri görülür ve yapılması gerekli her türlü işlemin muhasebe düzeninde kaydı yapılır. Örneğin, Hesaplanan ve indirilecek KDV hesapları mahsuplaştırılarak ödenecek KDV veya devredilecek KDV hesapları her dönem için çalıştırılır. • Çeşitli tahakkuk eden muhtasar vergilerinin ödenmesi gerçekleştirilir • Nakit Akım Raporlarına bakılarak FİNASMAN PLANI yapılabilir • Nakit Akım Raporları, Muhasebe Dönem Sonu İşlemleri yapılmadan da, her an an görülebilecek tablolardır ve yukarıda izah edilen durumların analiz edilmesini sağlayan bir enstrümandır. Her hangi bir ay maksimum 4 adet alt dönemde de görülebilir. Nakit girdileri ve çıktılarının kuruluşun istediği şekilde biçimlendirebileceği bir yapıya sahiptir. Yani bu safhalar interaktiftir. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

42. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Plan / Bütçe Muhasebesi (5) Dönem Sonu İşlemleri Her dönem (ay) için Dönem Sonu İşlemleri yapılır ve bu tam otomatik ve adım adım yapılacak bir iştir. • Dönem sonu Kur ayarlamaları. • Peşin Ödenen Giderlerin muhasebeleşmesi. • İlk madde ve malzeme ve Ticari malların maliyetlendirilmesi. • Amortismana Tabi Varlıkların amortisman hesapları. • Yarı mamül ve mamüllerin maliyetlendirilmesi. • Yansıtma hesaplarının aktarılması. • Karın (zararın) bilançoya aktarılması ve bir sonraki döneme geçiş. • Nakit Akım Yönetimi tablosu tüm dönemler için her an görülebilir. Diğer mali tablolar (Bilanço, Gelir-gider tablosu gibi) dönem sonu işlemler tamamlandıktan sonra görülebilir. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

43. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Maliyet Yönetimi • Üretim Giderlerinin Stoklara yansıtılması (ÜRETİM MALİYETİ) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

44. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Mamuller Maliyet Yönetimi Ürün + Reçete + Kaynak İlk Madde - Malzeme Fason İşçilik Ana Ürün Genel Üretim Giderleri Yan Ürün Yan Ürün Yan Ürün Yarı Mamul – Mamul (Transfer Maliyet) ÇOK GELİŞMİŞ ORTAK MALİYET YÖNETİMİ Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

45. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı Yönetim Muhasebesi • Yönetim muhasebesi modülünü alanlar tüm gelir gider hesaplarını ve raporlarını çok boyutlu görebilirler Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

46. CEREBRUM - Kurumsal İş Planı UFRS Muhasebesi • Vergi Usul Kanununa (VUK) göre hazırlanan mali tablolar kurumun gerçek mali yapısını yansıtmayan ve vergi muhasebesine uygun hazırlanmış mali tablolardır. Basel 2’nin de şart koştuğu gibi kurumun mali tablolarını UFRS’ye (Uluslararası Finans Raporlama Standartları) göre hazırlanması gerekir. • Cerebrum VUK’a göre hazırlanan muhasebeyi UFRS’ye dönüştürebilmek için çok gelişmiş bir ‘UFRS muhasebesi modülü içerir’. • VUK’a göre hazırlanan muhasebe verileri kullanılarak A- Amortisman Hesapları UFRS’ye göre yeniden hesap edilir. B- Reeskont hesapları DİPS oranları ile yeniden hesap edilir. C- Stok maliyetleri ve SMM yeniden hesap edilir. • Manuel olarak hesap edilecek UFRS muhasebe yevmiye fişleri ile gerek her türlü düzeltme yapılabilir • UFRS-mizan, UFRS-yevmiye defteri ve UFRS-muavin ile tüm yapılan işlemler detaylı olarak görülebilir. Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti. Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

47. MALİ TABLOLARIN OKUNMASI • BU TABLOLAR NİHAİ DEĞİLDİR. • BELLİ BİR DÖNEME AİT GELİRİN HESAPLANMASI SUBJEKTİFLİK YARATIR. • PARA KIYMETİ DEĞİŞKENDİR . • GÖZLE GÖRÜNMEYEN FAKTÖRLERİN ANALİZİ.(Personelin becerileri, hammadde temini ile ilgili sıkıntılar, satış tahahütleri vb.) Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

48. MALİ TABLO ANALİZİNDE KARŞILAŞILAN SORUNLAR • TABLOLARIN KAMUYA AÇIKLANMAMASI • FAALİYETLERİN GİZLİLİĞİ • MALİ MEVZUAT FORMALİTELERİNE UYMA ZORUNLULUĞU • YÖNETİCİLERİN MALİ MEVZUAT ALANINDAKİ EKSİKLİKLERİ • MALİ MEVZUATTAKİ YENİLİKLERİN TAKİBİ • ENFLASYONUN ETKİSİ Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

49. YÖNETİM ANALİZİ • İŞLETME FAALİYETLERİNİN BAŞARI DERECESİNİN ÖLÇÜMÜ • HEDEFLERİN TAYİNİ VE SÜREKLİLİĞİ • FİYAT POLİTİKALARININ TAYİNİ • YATIRIM KARARLARININ ALINMASI • REKABETE HAZIRLANMA Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr

50. YÖNETİM HATALARI • FİNANSAL PLANLAMANIN YETERSİZ OLMASI • AŞIRI BORÇLANMA VE SERMAYE YETERSİZLİĞİ • GİDERLERİN KONTROL EDİLEMEMESİ • KARSIZ YATIRIMLAR • YANLIŞ KAR DAĞITIM POLİTİKALARI • SATIŞ-ÜRETİM-SATIN ALMA BÖLÜMLERİ ARASINDAKİ EŞGÜDÜMÜN KURULAMAYIŞI • YENİ ÜRÜN PROBLEMİ • RAKİPLERİN İZLENEMEMESİ • GÜNCEL MEVZUATIN İZLENEMEMESİ Günar Danışmanlık ve Tic.Ltd.Şti Her hakkı saklıdır. www.gunar.gen.tr