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第三章 税收转嫁与归宿

第三章 税收转嫁与归宿. 税收转嫁与归宿的基本问题 税收转嫁的局部均衡分析 税收归宿的一般均衡分析. 第一节 税收转嫁与归宿的基本问题. 一、税收转嫁与归宿的定义 二、税收转嫁与归宿的分类 三、税收转嫁的形式. 一、税收转嫁与归宿的定义. 税收转嫁 ( tax shifting ) ： 纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。 税收归宿 ( tax incidence ) ：税收负担的最终归着点或税收转嫁的最终结果。. 二、税收转嫁与归宿的分类. 全部转嫁与部分转嫁 法定归宿与经济归宿

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第三章 税收转嫁与归宿

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Presentation Transcript

  1. 第三章 税收转嫁与归宿 税收转嫁与归宿的基本问题 税收转嫁的局部均衡分析 税收归宿的一般均衡分析

  2. 第一节 税收转嫁与归宿的基本问题 • 一、税收转嫁与归宿的定义 • 二、税收转嫁与归宿的分类 • 三、税收转嫁的形式

  3. 一、税收转嫁与归宿的定义 • 税收转嫁(tax shifting)：纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。 • 税收归宿(tax incidence)：税收负担的最终归着点或税收转嫁的最终结果。

  4. 二、税收转嫁与归宿的分类 • 全部转嫁与部分转嫁 • 法定归宿与经济归宿 • 平衡预算归宿、差别归宿与绝对归宿

  5. 第三章 税收转嫁与归宿 税收转嫁与归宿的基本问题 税收转嫁的局部均衡分析 税收归宿的一般均衡分析

  6. 第一节 税收转嫁与归宿的基本问题 • 一、税收转嫁与归宿的定义 • 二、税收转嫁与归宿的分类 • 三、税收转嫁的形式

  7. 一、税收转嫁与归宿的定义 • 税收转嫁(tax shifting)：纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。 • 税收归宿(tax incidence)：税收负担的最终归着点或税收转嫁的最终结果。

  8. 二、税收转嫁与归宿的分类 • 全部转嫁与部分转嫁 • 法定归宿与经济归宿 • 平衡预算归宿、差别归宿与绝对归宿

  9. 三、税收转嫁的形式 • 前转(forward shifting) • 后转(backward shifting) • 消转(diffused shifting) • 税收资本化(capitalization of taxation)

  10. 第二节 税收归宿的局部均衡分析 一、税收归宿与供求弹性的关系 二、局部均衡分析的局限性

  11. 一、税收归宿与供求弹性的关系

  12. 一、税收归宿与供求弹性的关系1. 需求弹性对税收归宿的影响 P S+T S T P3 P1 P* P4 P2 DE DI O QEQI Q* Q

  13. 2. 完全弹性或完全无弹性供给与税收归宿 P S P Pd P*,Pd S P*,PS D D D-T D-T O O Q* Q Q' Q* Q 完全无弹性供给与税收归宿 完全弹性供给与税收归宿

  14. 3. 供求双方的税收负担率与供求线的斜率之间的关系 纳税后需求者所付价格的变化与供给者所获得 的价格变化的比率为： 式中： （Pd-P*）为需求者承担的税收负担； （P*-PS）为供给者承担的税收负担； （Q*-QE）为交易量的变化； Kd、KS分别为需求曲线和供给曲线的斜率。

  15. （二）局部均衡分析的局限性 • 局部均衡分析忽略了很可能在其他市场上发生 的将影响相对效用水平的许多相对价格的变化。 • 局部均衡分析可以处理的税收类型非常有限， 即只能处理适用于特定市场的税收。 • 局部均衡分析忽略了政府收入的使用问题。

  16. 第三节 税收归宿的一般均衡分析 一、税收归宿的竞争性一般均衡模型分析 二、税收归宿的可计算一般均衡模型分析

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