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GESTION – COMPTABILITE série 2

GESTION – COMPTABILITE série 2. Patrick MILLAN Expert comptable Marseille. Le Hub : multi échanges. La compta : comment ça marche ?. Pour un échange, il y a deux flux (physique ou abstrait) égaux : entrée < - > sortie positif < - > négatif emploi < - > ressource

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GESTION – COMPTABILITE série 2

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Presentation Transcript

  1. GESTION – COMPTABILITEsérie 2 Patrick MILLAN Expert comptable Marseille

  2. Le Hub : multi échanges

  3. La compta : comment ça marche ? Pour un échange, il y a deux flux (physique ou abstrait) égaux : • entrée < - > sortie • positif < - > négatif • emploi < - > ressource • débit < - > crédit qui nous amènent à deux notions essentielles : • le patrimoine de la structure • l’activité de la structure

  4. Analyse des flux 1/ Nature de l’échange et du flux Un bien ? Un engagement ? De la trésorerie ? Une charge ? Un produit ? 2/ Entrée ou Sortie ? 3/ Destination de l’échange Activité ou Patrimoine ?

  5. Activité = Compte de Résultat

  6. Patrimoine = Bilan

  7. En résumé…

  8. IMAGE FIDELE !

  9. PARTIE 2 ORGANISER LES INFORMATIONS Licence STAPS - Semestre 1 - 2008/09 - Code MNG050

  10. T0 : Création Association «Les Vieux du Stade» 2 fondateurs Thierry et Roland A) Thierry: Apport à titre définitif de mobilier (2.000 €) et matériel informatique (1.000 €) pour une valeur totale de 3.000 €. B) Roland : Prêt à l’association de 5.000 € sans intérêt, remboursable par année sur 5 ans.

  11. T0-A • Apport à titre définitif de mobilier (2.000 €) et matériel informatique (1.000 €) pour une valeur totale de 3.000 €. La ressource (crédit) = apport de Thierry permet L’emploi (débit) = l’entrée de deux biens dans le patrimoine de l’association

  12. T0 - A

  13. T0-B 2) Prêt à l’association de 5.000 € sans intérêt, remboursable 5 ans. La ressource (crédit) = prêt de Roland (engagement) permet L’emploi (débit) = constitution d’une trésorerie dans le patrimoine de l’association

  14. T0-B

  15. T0 - Constat sur l’activité • Instant 0 de la création de l’association • Aucune opération n’a concerné l’activité de l’association.

  16. T0 – Constat sur le patrimoine • Les 2 opérations concernent le patrimoine : >>> BILAN de constitution

  17. BILAN T0 : Remarque • Si en T0 l’association vendait son actif…

  18. BILAN T0 : remarque, suite… • …et payait ses dettes, …

  19. BILAN T0 : Remarque, fin. • Il resterait la valeur patrimoniale de l’association.

  20. T1 : Fin de la Période 1 • Achat de fournitures, comptant 1.000 € • Paiement du loyer 4.000 € • Achat matériel, comptant 4.500 € • Réalisation d’un emprunt 4.000 € • Cotisations adhérents 6.000 € • Paiement salaires 4.000 € • Participation adhérents /activités5.000 €

  21. T1 – A+B+C

  22. T1 – D+E+F

  23. T1 – G

  24. T1 CONSTAT 1- Total des entrées= Total des débits = 9.000 + 19.500 = 28.500 2- Total des sorties = Total des crédits = 11.000 + 17.500 = 28.500 Cela correspond bien à la somme des flux de sens contraire. 3- Résultat de l’ ACTIVITE : Ressources – Emplois = 11.000 – 9.000 = 2.000 = Bénéfice 4 – Variation du PATRIMOINE : Emplois – Ressources = 19.000 – 17.500 = 2.000 = Résultat de l’activité durant la période.

  25. T1 LE COMPTE DE RESULTAT

  26. T1 : LE BILAN

  27. De T0 à T1 Entre la photo T0 et la photo T1, l’évolution historique des éléments constituant le patrimoine et donc, en net, la valeur du fonds associatif a augmenté de 2.000 €, ce qui correspond au résultat du film de l’activité durant la période.

  28. LE CADRE Licence STAPS - Semestre 1 - 2008/09 - Code MNG050

  29. PLAN COMPTABLE

  30. BILAN

  31. Activité = Compte de Résultat

  32. Pratique comptable

  33. LIVRE JOURNAL : OPERATIONS DE T0 CHAQUE OPERATION EST INSCRITE EN DETAIL DANS LE JOURNAL

  34. GRAND LIVRE – CLASSE 1CAPITAUX – FONDS ASSOCIATIFS REPORT DANS LES COMPTES CONCERNES DE CHAQUE OPERATION

  35. GRAND LIVRE – CLASSE 2IMMOBILISATIONS REPORT DANS LES COMPTES CONCERNES DE CHAQUE OPERATION

  36. GRAND LIVRE – CLASSE 5DISPONIBILITES REPORT DANS LES COMPTES CONCERNES DE CHAQUE OPERATION

  37. BALANCE EN T0 REPORT EN LISTE DES SOLDES DE CHAQUE COMPTE

  38. BILAN EN T0 Report sous forme d’un bilan des soldes apparaissant dans la balance

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